Ulga prorodzinna przysługuje podatnikowi jedynie w przypadku, gdy dziecko spełnia ustawowe kryteria, w tym dochodowe, a całkowite dochody rodziców nie przekraczają ustalonego limitu. W sytuacji, gdy jedno z dzieci przekracza dochód określony w art. 6 ust. 4e ustawy, podatnik nie może skorzystać z ulgi na jakiekolwiek dziecko, jeżeli łączne dochody rodziców przekraczają 112 000 zł (art. 27f ust. 2 pkt

Odszkodowanie za nieuzasadnione rozwiązanie umowy o pracę, wynikające z ugody sądowej, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż nie spełnia kryteriów zwolnienia wymienionych w art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność obejmująca systematyczne działania twórcze, prowadzone w celu zwiększenia wiedzy oraz tworzenia nowych zastosowań, może zostać uznana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 u.p.d.o.p., co uprawnienia podatnika do odliczenia kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d u.p.d.o.p.

Przychody uzyskiwane przez podatników z tytułu działalności kwalifikowanej jako pośrednictwo komercyjne, spełniające wymogi art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%.

Zrzeczenie się roszczeń przez wierzyciela w ramach ugody powoduje wygaśnięcie zobowiązań dłużnika, co na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych kwalifikuje się jako przychód podlegający opodatkowaniu.

W sytuacji, gdy tylko jedno z rodziców faktycznie wykonuje władzę rodzicielską zgodnie z artykułem 27f ustawy o PIT, a orzeczenie nie wskazuje pieczy naprzemiennej, odliczenie ulgi prorodzinnej w całości przysługuje rodzicowi, u którego dzieci mają miejsce zamieszkania.

Najem prywatnego lokalu mieszkalnego, realizowany w sposób regularny, stanowi działalność gospodarczą, a uzyskiwane przychody powinny być ujmowane w kalkulacji limitu sprzedaży dla celów zwolnienia z VAT, nawet jeśli najem nie był powiązany z główną działalnością gospodarczą podatnika.

Przychody z tytułu odprawy emerytalnej, nagrody jubileuszowej oraz ekwiwalentu za niewykorzystany urlop, otrzymane przed pierwszą wypłatą emerytury pomostowej, podlegają opodatkowaniu, jeśli przychody te uzyskano przez kobietę przed ukończeniem 60. roku życia, co uniemożliwia skorzystanie ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym.

Otrzymanie zwrotu środków przez kredytobiorcę na mocy ugody z bankiem nie stanowi przychodu w rozumieniu PIT, jeżeli środki te są zwrotem wcześniej poniesionych wydatków. Umorzone zadłużenie traktowane jest jako przychód, chyba że zastosowano zaniechanie poboru podatku na podstawie szczególnych przepisów dotyczących kredytów mieszkaniowych.

Prawo do ulgi prorodzinnej przysługuje w 100% wnioskodawczyni na małoletnie dzieci, o ile faktycznie wykonuje władzę rodzicielską, z uwagi na nieregularne kontakty ojca. W przypadku pełnoletniego dziecka, ulgę można odliczyć proporcjonalnie z ojcem, chyba że rodzice ustalą inaczej.

Przeniesienie udziałów przez powiernika na powierzającego w ramach umowy powiernictwa jest podatkowo neutralne i nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania dla powierzającego na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Wydatek na zakup roweru tandem ze wspomaganiem elektrycznym, niedostosowanego do indywidualnych potrzeb osoby z niepełnosprawnością, nie podlega odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jako wydatku na indywidualny sprzęt niezbędny w rehabilitacji, zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nie można zaliczać do ewidencji środków trwałych kilku składników majątku jako zbiorczego środka trwałego; każdy przedmiot materialny nabyty przez spółkę, spełniający kryteria art. 16a ustawy o CIT, musi być traktowany indywidualnie jako środek trwały, a jego koszty mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Zasada ta dotyczy zarówno nabyć sprzed roku 2025, jak i tych po tej dacie.

Usługi administracyjno-techniczne świadczone przez podatnika, niewykazujące cech doradczych, mogą korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 1, przy zachowaniu warunków ustawowych.

Przeniesienie przez powiernika udziałów na rzecz powierzającego, w wykonaniu umowy powierniczej, jest neutralne podatkowo, gdyż nie powoduje definitywnego przysporzenia majątkowego, które powiększa majątek powierzającego.

Planowana transakcja wniesienia aportem udziałów do H przez fundusz, choć stanowiąca wymianę udziałów, nie spełnia przesłanek neutralności podatkowej z art. 12 ust. 11 ustawy o CIT, co wyklucza wyłączenie z przychodów wartości udziałów otrzymanych od H. Jednakże, z uwagi na brak nadwyżki wartości rynkowej udziałów otrzymanych nad przekazanymi, przychód nie powstanie.

Odprawa emerytalna wypłacona przed pierwszą wypłatą emerytury podlega zwolnieniu z opodatkowania w ramach ulgi dla pracującego seniora, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym.

Doliczenie zwróconych odsetek, uprzednio odliczonych jako ulga, do dochodu następuje w roku zwrotu, bez względu na formę zwrotu, w tym skutki restytucyjne nieważności umowy kredytu, wywołujące obowiązek opodatkowania starych przysporzeń.

Osoba pozostająca w związku małżeńskim, bez rozstrzygnięcia o rozwodzie, separacji lub pozbawieniu praw rodzicielskich małżonka, nie może korzystać z preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dzieci, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność polegająca na projektowaniu, produkcji i wdrażaniu specjalistycznych rozwiązań spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, umożliwiając skorzystanie z ulgi podatkowej na odpowiednich zasadach. Wydatki związane z tą działalnością należy ewidencjonować projektowo zgodnie z art. 9 ust. 1b CIT.

Majątek przejmowany oraz pozostający w spółce dzielonej w wyniku podziału przez wydzielenie może być uznany za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co skutkuje neutralnością podatkową, tj. niepowstaniem przychodu podatkowego dla spółki dzielonej na gruncie art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych wykorzystywanych w działalności badawczo-rozwojowej, w części nieobjętej dofinansowaniem, stanowią koszty kwalifikowane podlegające odliczeniu na podstawie art. 18d ust. 3 ustawy o CIT, z uwzględnieniem limitów wynikających z art. 18d ust. 7.

Dla niepobierania podatku u źródła od wynagrodzeń dla artystów z Francji i Belgii wystarczające są certyfikaty rezydencji i oświadczenia o wymianie kulturalnej. Natomiast dla artystów z Włoch i Hiszpanii konieczne jest uzyskane zaświadczenie urzędowe potwierdzające międzynarodowe uzgodnienie wymiany kulturalnej.

Usługi zarządzania operacyjnego i koordynacji projektu sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5%, jeśli nie obejmują doradztwa i spełniają warunki ustawowe dla tej formy opodatkowania.