Zwrot nienależnie pobranych składek na ubezpieczenie zdrowotne podlega doliczeniu do podatku dochodowego za rok zwrotu, niezależnie od przedawnienia zobowiązań podatkowych wcześniejszych lat.

Środki pieniężne przekazywane Powiernikowi przez Powierzającego w celu nabycia usług w imieniu Powierzającego nie stanowią przychodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych u Powiernika, gdyż są przekazywane w ramach stosunku powiernictwa i służą wyłącznie do wykonania zlecenia na rzecz Powierzającego.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektów informatycznych oznaczonych 1-17 spełnia definicję działalności B+R, zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych na podstawie art. 18d ustawy o CIT.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na montażu tymczasowych instalacji elektrycznych, nie stanowią robot budowlanych i podlegają opodatkowaniu zryczałtowanemu według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedający działający w ramach zarządu majątkiem osobistym, nie angażujący aktywów zbliżonych do stosowanych przez profesjonalistów w obrocie nieruchomościami, nie jest podatnikiem VAT przy sprzedaży udziału w nieruchomości, brak więc podstaw do opodatkowania VAT.

W przypadku, gdy dzieci stale zamieszkują z jednym z rodziców, który faktycznie sprawuje nad nimi opiekę, a drugi nie wykonuje stałej pieczy, ten rodzic jest uprawniony do pełnego odliczenia ulgi prorodzinnej na dzieci.

Dochody uzyskane z tytułu sprzedaży praw do oprogramowania tworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% (IP Box), o ile działalność ta spełnia kryteria twórcze, systematyczności oraz wykorzystania zasobów wiedzy zgodnie z ustawą o PIT.

Dochody uzyskane ze sprzedaży kwalifikowanych praw własności intelektualnej, tj. autorskich praw majątkowych do oprogramowania, które powstało w wyniku działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z regulacjami IP Box zawartymi w art. 30ca ustawy o PIT.

Prace polegające na tworzeniu i rozwijaniu autorskiego oprogramowania przez indywidualnego przedsiębiorcę w ramach systematycznej działalności badawczo-rozwojowej stanowią podstawę do opodatkowania uzyskanych dochodów preferencyjną stawką 5% w reżimie IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych.

Wydatki na wymianę pokrycia dachowego nie kwalifikują się jako koszty uprawniające do ulgi termomodernizacyjnej na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz odpowiedniego rozporządzenia MIiR.

Sprzedaż nieruchomości na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, dla której prawo ustanowiono przed 1 maja 2004 r., jako nie powodująca zmiany władztwa nad rzeczą, nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Przychody z działalności usługowej opisanej jako PKWiU 74.90.20.0 mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jeżeli nie występują przesłanki negatywne określone w ustawie o ryczałcie.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej, podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT na mocy oświadczenia stron o rezygnacji z ustawowego zwolnienia, nie będzie podlegać podatkowi od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC.

W przypadku zbycia przez spółkę kapitałową towarów otrzymanych w drodze aportu, wartość emisyjna udziałów wydanych w zamian za aport, odpowiadająca rynkowej wartości aportowanych towarów, stanowi koszt uzyskania przychodów dla spółki, niezależnie od alokacji agio na kapitały zapasowe.

Usługi projektowania stron, social media i weryfikacji z makietami mieszczą się w PKWiU 74.1 i podlegają 14% stawce zryczałtowanego podatku dochodowego. Natomiast usługi animacji oraz konsultacyjne, klasyfikowane w innych grupowaniach, mogą zostać objęte stawką 8,5%. Skutkuje to częściowym uznaniem prawidłowości stanowiska podatnika.

Kwota otrzymana w ramach ugody, stanowiąca zwrot nadpłaconych rat kredytowych, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie skutkuje powstaniem nowego przysporzenia majątkowego dla podatnika.

Kredyt refinansujący zakup lokalu mieszkalnego, który nie spełnia warunków kredytu mieszkaniowego określonych w rozporządzeniu, nie podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego od osób fizycznych.

Tworzenie przez wnioskodawcę programów komputerowych w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełnia wymogi ustawy o PIT, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej 5% stawki podatku dochodowego dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Działalność programistyczna, obejmująca tworzenie innowacyjnego oprogramowania, stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochody z kwalifikowanych praw IP z takiej działalności mogą podlegać preferencyjnej stawce PIT 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie są uznawane za kwalifikowane w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie znajdują się na ustawowo określonej liście urządzeń podlegających odliczeniu.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzacji z funkcją ogrzewania nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej określonej w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż takie wydatki nie są objęte katalogiem wydatków, o którym mowa w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r.

Podatnik, który faktycznie wykonuje władzę rodzicielską oraz zapewnia stałą opiekę nad dziećmi, jest uprawniony do pełnego odliczenia ulgi prorodzinnej, niezależnie od formalnie współdzielonej władzy rodzicielskiej, jeśli drugi rodzic nie spełnia tych obowiązków.

Właściciel lokalu mieszkalnego w budynku z większą liczbą lokali użytkowych nie jest uprawniony do ulgi termomodernizacyjnej, gdyż budynek nie spełnia definicji budynku mieszkalnego jednorodzinnego z art. 3 pkt 2a Prawa budowlanego.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce nr 1 constitutive czynność opodatkowaną VAT, jako że działka jest terenem budowlanym, a wnioskodawca działa w ramach działalności gospodarczej. Zatem transakcja nie może korzystać z art. 43 ust. 1 punkt 9 lub 2 zwolnień.