Usługi polegające na prowadzeniu zajęć edukacyjnych dla uczniów realizujących edukację domową przez nauczyciela w ramach działalności gospodarczej na rzecz podmiotu prowadzącego szkołę nie korzystają ze zwolnienia z VAT jako prywatne nauczanie nauczyciela w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o podatku od towarów i usług.

Odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej podlegają wydatki poniesione na zakup sprzętu rehabilitacyjnego zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z zastrzeżeniem posiadania orzeczenia o niepełnosprawności i pod warunkiem poniesienia wydatków po dacie stwierdzenia niepełnosprawności.

Dochody uzyskane z pracy najemnej na jachtach stosownie do umów międzynarodowych podlegają opodatkowaniu zgodnie z miejscem rezydencji podatkowej podatnika, przy czym zastosowanie ulg i metod unikania podwójnego opodatkowania należy oceniać w kontekście faktycznego miejsca wykonywania pracy oraz zawartych umów międzynarodowych.

Przychody z usług manualnego testowania oprogramowania klasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, nie stanowią usług doradczych ani programistycznych, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile spełnione są warunki określone przepisami ustawy.

Stawka ryczałtu na usługi odbiorów i przeglądów technicznych instalacji sanitarnych, wpisujące się w dział 71 PKWiU, wynosi 14%, niezależnie od ich odrębności od zarządzania budową i nadzoru inwestorskiego.

Przychody z działalności gospodarczej związanej z usługami klasyfikowanymi jako PKWiU 82.99.19.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. v ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, a nie 8,5%.

Sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawców, podlegająca opodatkowaniu VAT, nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2, gdyż nie spełniono warunków wyłącznego użycia do działalności zwolnionej. Wyjątkiem jest działka użyczana nieodpłatnie, która nie podlega opodatkowaniu.

Kwota wypłacona w ramach ugody pozasądowej dotyczącej kredytu frankowego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, stanowiąca zwrot nienależnych świadczeń bankowych, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dokonanie wydatków na cele mieszkaniowe przed uzyskaniem przychodu ze sprzedaży nieruchomości wyklucza możliwość skorzystania z ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, chyba że wydatki te są pokryte zaliczką, zadatkiem lub środkami uzyskanymi na poczet ceny sprzedaży.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu indywidualnego oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z przepisami PIT, co umożliwia opodatkowanie dochodów preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych i bezpośredniego związku kosztów z prawami IP.

Wydatki poniesione na modernizację kotłowni gazowej w 2025 roku nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z nowelizacją rozporządzenia z dnia 1 stycznia 2025 r.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości położonej na Ukrainie, uzyskany przez rezydenta podatkowego Polski, jest zwolniony od opodatkowania w Polsce na mocy polsko-ukraińskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania i nie wpływa na opodatkowanie dochodów ze źródeł krajowych.

W sytuacji, gdy oboje rodzice ponoszą wspólnie obowiązek alimentacyjny wobec pełnoletniego dziecka, żadnemu z nich nie przysługuje prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko.

Poniesione przez podatniczkę wydatki na docieplenie dachu, obejmujące wykonanie docieplenia pianą PUR, demontaż i wymianę blachodachówki oraz okien dachowych, są wydatkami kwalifikowanymi do ulgi termomodernizacyjnej, o której mowa w art. 26h ustawy o PIT, pod warunkiem ich prawidłowego udokumentowania fakturami VAT.

Zwrot środków pieniężnych dokonywany na podstawie ugody zawartej z bankiem, stanowiący restytucję wpłat kredytobiorców, nie stanowi przychodu podatkowego od osób fizycznych, gdyż nie prowadzi do realnego przysporzenia majątkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym.

Odliczenie ulgi prorodzinnej, o której mowa w art. 27f ust. 1 ustawy o PIT, nie przysługuje podatnikowi od miesiąca kalendarzowego, w którym dziecko zostało, na podstawie orzeczenia sądu, umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe nieodpłatne utrzymanie.

Osoba pozostająca formalnie w związku małżeńskim, która faktycznie samotnie wychowuje dzieci, nie ma prawa do preferencyjnego opodatkowania przewidzianego dla osób samotnie wychowujących dzieci, jeśli nie spełnia warunków cywilnoprawnych wymienionych w art. 6 ust. 4c ustawy o PIT.

Wnioskodawca ma prawo stosować preferencyjną stawkę podatkową 5% w IP BOX, jeśli jego działalność związana z tworzeniem oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, a programy stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej, podlegające ochronie prawnej.

Umorzenie przez bank części kredytu mieszkaniowego stanowi przychód podatkowy. Zaniechanie poboru podatku dochodowego znajduje zastosowanie do umorzonych kwot kredytu przeznaczonego na cele mieszkalne, z wyłączeniem kosztów niekwalifikujących się w ramach art. 21 ust. 25 PDOF. Wypłacone kwoty nadpłacone nie stanowią przychodu.

Usługi nauki pływania świadczone przez wnioskodawcę, sklasyfikowane w dziale PKWiU 85.51.10.0 jako pozaszkolne formy edukacji sportowej, mogą być opodatkowane stawką ryczałtu ewidencjonowanego 8,5%, o ile wnioskodawca spełnia ustawowe wymogi określone dla tego rodzaju opodatkowania.

Wpływy z realizacji kompleksowych usług instalacji systemów do sterowania procesami przemysłowymi, sklasyfikowanych jako PKWiU 33.20.60.0, mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem spełnienia kryteriów określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Transfery wierzytelności do podmiotu zagranicznego, którego siedziba lub rzeczywisty ośrodek zarządzania nie znajdują się w Polsce, a które są opodatkowane podatkiem od wartości dodanej w państwie członkowskim, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych w Polsce.

Przychody z działalności gospodarczej świadczonej przez wnioskodawcę, obejmującej usługi wsparcia operacyjnego i administracyjnego klasyfikowane jako PKWiU 74.90.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli rzeczywisty charakter usług nie zawiera elementów wymagających zastosowania wyższej stawki podatkowej.

Transakcja sprzedaży nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, co na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC wyłącza jej opodatkowanie podatkiem od czynności cywilnoprawnych.