Umorzenie długu w ramach ugody stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń, jednakże przychód ten, w związku z zaciągnięciem kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe oraz spełnieniem warunków rozporządzenia Ministra Finansów, jest objęty zaniechaniem poboru podatku dochodowego.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzacji z funkcją grzania, w tym klimatyzatora z wbudowaną pompą ciepła powietrze-powietrze, nie stanowią wydatków kwalifikujących się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej określonej w art. 26h ustawy PIT oraz przepisach wykonawczych.

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowane jako PKWiU 85.59.19.0 mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jeśli spełnione są ustawowe warunki opodatkowania ryczałtem, w tym limit przychodów i warunki działalności pozarolniczej.

Zwrot nadpłaty kredytu wynikający z ugody z bankiem jest neutralny podatkowo i nie generuje dochodu podlegającego opodatkowaniu. Rozporządzenie o zaniechaniu poboru podatku nie znajduje zastosowania wobec tego zwrotu.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, uzyskany ze sprzedaży majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, gdy działalność ta spełnia wymogi działalności badawczo-rozwojowej.

Złożenie oświadczenia PIT-2 przy jednej umowie zlecenia nie uprawnia płatnika do stosowania kwoty zmniejszającej podatek do kolejnych umów z tym samym zleceniobiorcą; dla każdej nowej umowy konieczne jest odrębne oświadczenie.

Kara umowna poniesiona z tytułu odstąpienia od umowy nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, gdy jej poniesienie wynika z działań i zawinienia podatnika, co nie pozwala na uznanie tego wydatku za celowy w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Przychody z działalności w zakresie manualnego testowania oprogramowania, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki ryczałtu 8,5%, o ile nie są związane z doradztwem w zakresie oprogramowania.

Kwota otrzymana na podstawie art. 639 k.c. za niewykonanie prac z winy zamawiającego jest wynagrodzeniem za świadczenie usług, podlegającym podatkowi VAT, gdzie obowiązek podatkowy powstaje z chwilą skutecznego odstąpienia od umowy.

Odpłatne udostępnienie infrastruktury kanalizacyjnej przez gminę na rzecz podmiotu trzeciego na podstawie umowy dzierżawy stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, a gminie przysługuje prawo do odliczenia pełnej kwoty VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z tą infrastrukturą.

Klasyfikacja usług doradztwa technicznego niesklasyfikowanych jako zarządzanie, zgodnie z PKWiU 74.90.19.0, umożliwia zastosowanie stawki 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, które spełnia warunki rozporządzenia Ministra Finansów, stanowi przychód z innych źródeł podlegający zaniechaniu poboru podatku dochodowego, jeżeli zaciągnięcie kredytu miało na celu realizację jednej inwestycji mieszkaniowej.

Podatnik pracujący czasowo za granicą, który formalnie utrzymuje miejsce zamieszkania i centrum interesów życiowych w kraju, nie nabywa prawa do ulgi na powrót, przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; nie następuje bowiem zmiana rezydencji podatkowej, co wyłącza warunki zwolnienia.

Umorzenie zobowiązania kredytowego w części przeznaczonej na remont lokalu mieszkalnego, mimo wcześniejszego przeznaczenia jako cel konsumpcyjny, kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku, gdy całe zobowiązanie charakteryzuje się jednolitym, mieszkaniowym celem.

Tworzenie oprogramowania komputerowego opierające się na autorskich pomysłach i systematycznym podejściu może być uznane za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a ust. 38 ustawy o PIT, umożliwiając opodatkowanie dochodów z takich działalności preferencyjną stawką 5% jako dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Osoba rozwiedziona, samotnie wychowująca dzieci bez faktycznego udziału drugiego rodzica, może skorzystać z preferencyjnego rozliczenia podatkowego przewidzianego w art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet w przypadku narodzin trzeciego dziecka z innym partnerem.

Otrzymanie świadczenia z tytułu zagranicznej polisy ubezpieczeniowej na życie nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn oraz jest zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, co zwalnia beneficjenta z obowiązku składania deklaracji podatkowych w tym zakresie.

Podatnik, będący współwłaścicielem jednorodzinnego budynku mieszkalnego, może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w przypadku wydatków poniesionych na docieplenie dachu, jeżeli zrealizował tę inwestycję zgodnie z przepisami o wspieraniu termomodernizacji, co potwierdza zgodność wydatków z katalogiem określonym w rozporządzeniu z dnia 21 grudnia 2018 r.

Zrealizowanie celu mieszkaniowego poprzez nabycie lokalu mieszkalnego, finansowanego ze sprzedaży nieruchomości, uprawnia do ulgi podatkowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f., a późniejsze prawne uregulowanie stosunków majątkowych między współmałżonkami, jak darowizna bądź służebność, nie pozbawia tego prawa.

Umorzenie części kredytu mieszkaniowego przeznaczonego na zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych, wypełniającego warunki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., nie powoduje obowiązku uiszczenia podatku dochodowego, w sytuacji gdy wcześniej z takiego zaniechania nie korzystano.

Kwota uzyskana z tytułu unieważnienia umowy kredytowej nie stanowi przychodu, gdyż jest to restytucja. Jednakże, w przypadku zwrotu odsetek związanych z korzystaniem z ulgi odsetkowej, konieczne jest doliczenie odpowiednich kwot do dochodu w roku zwrotu.

Sprzedaż udziału w prawie użytkowania wieczystego nieruchomości wchodzącego w skład masy upadłości zmarłego przedsiębiorcy nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż po śmierci upadłego ustaje jego byt jako podatnika, a syndyk nie przejmuje obowiązków podatkowych podatnika.

Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, w tym pozyskiwanie klientów i obsługa posprzedażowa, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym przy stawce 8,5%, zgodnie z przepisami ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Success fee, jako element składowy wynagrodzenia, również podlega opodatkowaniu tą samą stawką.

W przypadku niewystępowania rzeczywistego właściciela odsetek w postaci pośredniczącego podmiotu X, podatnik ma prawo zastosować zasadę 'look-through', co powoduje, że skutki podatkowe określa się w odniesieniu do rzeczywistych beneficjentów odsetek, przy czym możliwe jest niepobieranie podatku u źródła w zależności od certyfikatów rezydencji oraz odpowiednich umów międzynarodowych.