Zwolnienie z art. 9 pkt 5 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych obejmuje zamianę prawa własności nieruchomości gruntowych zabudowanych wyłącznie budynkami mieszkalnymi, dokonywaną między osobami zaliczonymi do I grupy podatkowej. Grunt, jako przedmiot nierozerwalnie związany z budynkiem stanowiącym jego część składową, objęty jest zakresem zwolnienia wraz z substancją mieszkaniową.

Zbycie odziedziczonego lokalu objętego ulgą mieszkaniową, dokonane z uzasadnionej konieczności zmiany warunków lub miejsca zamieszkania, nie powoduje utraty ulgi, jeżeli całość uzyskanych środków zostanie w ciągu dwóch lat przeznaczona na nabycie udziału w budynku mieszkalnym, a nabywca spełni obowiązek pięcioletniego zamieszkiwania. Nabycie udziału do majątku wspólnego małżonków jest dopuszczalne,

Odpłatne udzielenie pożyczki pieniężnej przez fundację rodzinną beneficjentowi, stanowiące usługę podlegającą VAT i zwolnioną od tego podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, nie podlega PCC na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b ustawy o PCC. W konsekwencji pożyczkobiorca nie jest zobowiązany ani do zapłaty PCC, ani do złożenia deklaracji PCC-3.

Umowa prostej spółki akcyjnej oraz wniesienie do niej wkładów, w tym wkładu pieniężnego na kapitał akcyjny i wkładu w postaci pracy lub usług, nie podlegają podatkowi od czynności cywilnoprawnych, gdyż prosta spółka akcyjna nie mieści się w ustawowych definicjach spółki osobowej ani spółki kapitałowej z art. 1a ustawy o PCC, a jej objęcie opodatkowaniem pozostawałoby ponadto sprzeczne z zasadą stand

Odpłatne zbycie w 2025 r. nieruchomości położonej w Ukrainie, nabytej przez polskiego rezydenta podatkowego w drodze spadku po spadkodawcy zmarłym w 2005 r., dokonane poza działalnością gospodarczą, nie stanowi źródła przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeżeli nastąpiło po upływie pięciu lat liczonych według art. 10 ust. 5 tej ustawy; nie rodzi więc obowiązku zapłaty PIT ani złożenia zeznania

Środki otrzymywane przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej od partnera flotowego za osobiście wykonane przewozy stanowią przychód z działalności wykonywanej osobiście, o którym mowa w art. 13 pkt 8 ustawy o PIT, jeżeli ich wysokość pozostaje związana z realizacją tych przewozów. Samo zawarcie umowy nazwanej najmem nie uzasadnia kwalifikacji wypłat jako przychodu z najmu, gdy pojazd

Ugoda dotycząca rozliczenia nakładów poniesionych na cudzą nieruchomość, na podstawie której właściciel nieruchomości spłaca bezpośrednio bankowi pozostałe zadłużenie kredytowe osób ponoszących nakłady, a osoby te zrzekają się dalszych roszczeń, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, jeżeli nie wywołuje skutków prawnych czynności enumeratywnie wymienionych w art. 1 ust. 1 ustawy o PCC.

Darowizna środków pieniężnych dokonana przez ojca na rzecz córki w formie gotówkowej, także gdy została objęta aktem notarialnym zawartym za granicą i udokumentowana dokumentami potwierdzającymi źródło środków oraz ich przewóz przez granicę, nie korzysta ze zwolnienia z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, jeżeli obdarowana nie udokumentuje otrzymania środków dowodem przekazania na

Art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym nie wyłącza prawa do opodatkowania ryczałtem przychodów z usług świadczonych na rzecz byłego pracodawcy, jeżeli usługi te nie są tożsame z czynnościami realizowanymi uprzednio w stosunku pracy. Czynności lekarza rezydenta wykonywane w ramach szkolenia specjalizacyjnego, bez kwalifikacji do samodzielnego wydawania orzeczeń, nie odpowiadają formalnemu

Przychody z usług sklasyfikowanych przez podatnika w PKWiU 74.10.1, należącym do grupy PKWiU 74.1 „Usługi w zakresie specjalistycznego projektowania”, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 14% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. c ustawy ryczałtowej, niezależnie od wykonawczego charakteru tych usług oraz braku elementów doradczych, architektonicznych, marketingowych lub informatycznych

Dochód osoby fizycznej uzyskany z umowy konsultingowej zawartej z organizacją międzynarodową realizującą program finansowany z bezzwrotnej pomocy nie podlega zwolnieniu z art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT, jeżeli pomoc nie została przyznana podmiotowi polskiego prawa w trybie wskazanym w lit. a tego przepisu, a konsultant wykonuje czynności na zlecenie podmiotu bezpośrednio odpowiedzialnego za realizację

Podatnik będący prawnym opiekunem całkowicie ubezwłasnowolnionej pełnoletniej siostry, pobierającej rentę socjalną i dodatek pielęgnacyjny, może odliczyć ulgę prorodzinną na podstawie art. 27f ust. 6 ustawy o PIT, jeżeli utrzymuje ją w wykonaniu obowiązku alimentacyjnego. Odliczenie jest dopuszczalne także we wspólnym rozliczeniu z małżonkiem, mimo braku własnych dochodów opiekuna.

Dla zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT decydujące jest faktyczne miejsce zamieszkania podatnika poza Polską w okresach wskazanych w art. 21 ust. 43, a nie okres jego zagranicznego zatrudnienia. Okres pobytu w państwie obcym obejmujący dzieciństwo i edukację może potwierdzać spełnienie przesłanki zamieszkania poza terytorium RP, jeżeli znajduje oparcie w odpowiednich dowodach

Rodzic będący panną lub kawalerem spełnia przesłankę samotnego wychowywania małoletniego dziecka w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, jeżeli faktycznie i stale wykonuje całokształt obowiązków opiekuńczych oraz wychowawczych, a drugi rodzic nie uczestniczy w życiu dziecka ani w jego utrzymaniu, choćby formalnie zachował ograniczoną władzę rodzicielską. Dochody z działalności opodatkowanej według

Zwolnienie z art. 9 pkt 2 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych przysługuje wyłącznie wtedy, gdy już w chwili sprzedaży jej przedmiotem są grunty stanowiące gospodarstwo rolne w rozumieniu ustawy o podatku rolnym. Nabycie działki rolnej o powierzchni nieprzekraczającej 1 ha nie korzysta ze zwolnienia, choćby działka miała zostać włączona do gospodarstwa nabywcy, którego powierzchnia po powiększeniu

Jeżeli umowa użyczenia miejsca postojowego przewiduje uprawnienie biorącego w użyczenie do jego podnajmu oraz pobierania czynszu, przychód z tego tytułu powstaje po stronie biorącego w użyczenie, a nie właściciela rzeczy. Przychód ten stanowi przychód z najmu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, opodatkowany ryczałtem według stawki 8,5% do limitu 100 000 zł.

W razie zwrotu przez bank odsetek uprzednio odliczonych przez podatnika w ramach ulgi odsetkowej, będącego następstwem nieważności umowy kredytu, zastosowanie znajduje art. 45 ust. 3a ustawy o PIT. Podatnik nie koryguje zeznań za lata dokonania odliczeń, lecz dolicza zwróconą część uprzednio odliczonych odsetek do dochodu w zeznaniu za rok, w którym otrzymał zwrot.

Zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT nie przysługuje podatnikowi powracającemu do Polski w 2026 r., jeżeli w którymkolwiek okresie lat kalendarzowych 2023–2025 miał miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Przesłanka braku polskiej rezydencji przez trzy lata kalendarzowe poprzedzające rok powrotu wymaga jej niespełniania przez pełne lata kalendarzowe, a nie jedynie

Umorzenie wierzytelności z kredytu hipotecznego wykorzystanego zarówno na nabycie lokalu mieszkalnego z przynależnym miejscem postojowym, jak i na koszty ubezpieczeń, stanowi przychód z innych źródeł, przy czym zaniechanie poboru podatku stosuje się wyłącznie proporcjonalnie do części kredytu przeznaczonej na cel mieszkaniowy. Zwrot nadpłaconych świadczeń dokonany na podstawie ugody nie kreuje przychodu

Nabywcy nie przysługuje prawo do odliczenia VAT wykazanego na fakturze dokumentującej dostawę niezabudowanych gruntów niebędących terenami budowlanymi, jeżeli dostawa ta jest zwolniona na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, niezależnie od błędnego wykazania podatku. Jeżeli natomiast grunt objęty planem miejscowym dopuszczającym zabudowę stanowi teren budowlany, a nabycie służy jednocześnie

Zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych ma charakter dotyczący całej umowy sprzedaży, a nie indywidualnie nabywanych udziałów. Przy zakupie całego lokalu mieszkalnego na współwłasność każdy z kupujących musi spełniać warunek nieposiadania uprzednio praw do nieruchomości mieszkalnych, z uwzględnieniem ustawowego wyjątku dziedziczenia. Niespełnienie tego warunku przez

Nieodpłatne włączenie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu, nabytego uprzednio przez jednego z małżonków do jego majątku osobistego, do majątku objętego wspólnością ustawową nie stanowi dla tego małżonka ponownego nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Jeżeli następnie prawo zostaje zbyte w drodze zamiany po upływie pięciu lat od końca roku pierwotnego nabycia, czynność nie

Usługi polegające na osobistym wykonywaniu koncertów muzycznych przez przedsiębiorcę będącego artystą wykonawcą korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, jeżeli wynagrodzenie otrzymywane od organizatora ma charakter honorarium, a usługi nie są objęte wyłączeniami z art. 43 ust. 19 tej ustawy. Zwolnienia nie wyłącza wykonywanie koncertu z innym artystą, będącym

Prace polegające na twórczym, systematycznym i opartym na wykorzystaniu dostępnej wiedzy projektowaniu oraz tworzeniu nowych lub istotnie ulepszonych funkcjonalności aplikacji stanowią działalność badawczo-rozwojową, jeżeli nie obejmują czynności rutynowych. Wynagrodzenia zleceniobiorców z art. 13 pkt 8 lit. a ustawy o PIT wraz z finansowanymi składkami społecznymi są kosztami kwalifikowanymi ulgi