Jeżeli sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości oraz budowli nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, taka transakcja sprzedaży podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 1 ust. 1 oraz art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Zawarcie umowy dożywocia, na mocy której prawo własności do lokalu mieszkalnego zostaje przeniesione, prowadzi do utraty prawa do ulgi mieszkaniowej, jeśli taka czynność zbycia nie jest uzasadniona wyjątkowymi okolicznościami przewidzianymi w art. 16 ust. 7 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Przysporzenie majątkowe w postaci nieodpłatnie otrzymanych udziałów klasy B skutkuje powstaniem przychodu podatkowego z innych źródeł w momencie ich vestingu. Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia udziałów klasy B należy kwalifikować jako przychód z praw majątkowych. Zbycie akcji powstałych z konwersji udziałów klasy B stanowi przychód z kapitałów pieniężnych.

Przychody z usług wsparcia technicznego w budownictwie sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.20.0 mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%, o ile spełnione są warunki zryczałtowanego podatku dochodowego, a usługi nie mieszczą się w zakresie działalności z działu PKWiU 71, dla których stosuje się stawkę 14%.

Umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu mieszkaniowego oraz zwrot kosztów procesowych przez Bank nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., o ile spełnione są przesłanki dotyczące kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na cele mieszkaniowe.

Dla przychodów uzyskiwanych z tytułu świadczenia usług pomocy technicznej i wsparcia technicznego w automatyzacji procesów biznesowych oraz integracji systemów IT, które nie są doradztwem w zakresie oprogramowania, znajduje zastosowanie 8,5% stawka podatku zryczałtowanego.

Sprzedaż nieruchomości po upływie pięcioletniego okresu od jej nabycia do wspólności majątkowej małżeńskiej, nie stanowi źródła przychodu i nie podlega opodatkowaniu w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wydatkowanie środków uzyskanych z takiej sprzedaży na cele mieszkaniowe nie wiąże się z zastosowaniem zwolnienia podatkowego, gdyż w tej sytuacji nie powstał dochód podlegający opodatkowaniu.

Przy podziale przez wyodrębnienie, jeżeli przenoszony i pozostający majątek stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa, to nie powstaje przychód podatkowy po stronie spółki dzielonej i spółki przejmującej na gruncie ustawy o CIT, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 3h oraz art. 12 ust. 4 pkt 25 lit. c.

Podział przez wyodrębnienie zgodny z art. 529 § 1 pkt 5 KSH nie powoduje powstania przychodu podatkowego po stronie akcjonariuszy, gdy udziały są przydzielane spółce dzielonej, eliminując obowiązek podatkowy w PIT i CIT dla Spółki Przejmującej jako płatnika.

Wykonanie przez A. obowiązków na rzecz B., polegających na działaniach związanych z infrastrukturą ciepłowniczą, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, a B. ma prawo do odliczenia VAT z faktur wystawionych przez A.

Kwota uzyskana przez kredytobiorcę w ramach ugody pozasądowej z bankiem, będąca zwrotem wcześniej wpłaconych środków, nie jest przychodem podatkowym podlegającym opodatkowaniu, gdyż nie skutkuje definitywnym przysporzeniem majątkowym.

Kwoty zwrócone w drodze ugody dotyczącej kredytu hipotecznego, obejmujące raty kapitałowo-odsetkowe i poniesione koszty, nie stanowią przychodu w rozumieniu ustawy o PIT, a zatem nie podlegają opodatkowaniu, jako że nie zwiększają definitywnie aktywów podatnika.

Prawomocne przysądzenie własności nieruchomości w drodze licytacji sądowej, z tytułu uiszczonej ceny, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych jako orzeczenie sądowe wywołujące skutki prawne równoważne umowie sprzedaży, z obowiązkiem złożenia deklaracji PCC-3.

Usługi informatyczne świadczone przez zagranicznych współpracowników, jak deweloperskie czy zarządzanie projektami, nie mieszczą się w katalogu świadczeń podlegających zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu w Polsce zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 1 i 2a ustawy o CIT, o ile są one traktowane jako zyski przedsiębiorstwa podlegające opodatkowaniu w kraju rezydencji współpracowników.

Otrzymana przez podatnika kwota równoważna wpłaconym uprzednio ratom kredytowym jest neutralna podatkowo i nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, natomiast odsetki ustawowe od tej kwoty są zwolnione z PIT jako przychód z innych źródeł związany z nieterminową wypłatą nieopodatkowanej należności.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, która nie była elementem środków trwałych, tylko częściowo wykorzystywana była w działalności gospodarczej i nabyta ponad pięć lat temu, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu w ramach podatku dochodowego od osób fizycznych.

Przychody i koszty uzyskania przychodów konsorcjum należy rozpoznawać proporcjonalnie do udziałów uczestników zgodnie z art. 5 ustawy o CIT. Rozliczenie różnic kursowych oraz wydatków zabezpieczających waluty należy prowadzić zgodnie z ustaloną w umowie proporcją udziałów.

Prace mające na celu udoskonalenie procesu klejenia nie stanowią działalności badawczo-rozwojowej, gdyż nie można im przypisać twórczego charakteru w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, wobec czego nie przysługuje ulga B+R. Twórczość i innowacyjność, jako kluczowe elementy działalności B+R, nie zostały wykazane.

Dochód uzyskany ze sprzedaży działki, przeznaczony na budowę domu jednorodzinnego, może być zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych, pod warunkiem wydatkowania środków na własne cele mieszkaniowe w terminie przewidzianym w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Zakres czynności Wnioskodawcy, obejmujący opracowywanie innowacyjnych rozwiązań technologicznych, spełnia przesłanki do uznania ich za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co umożliwia odliczenie kosztów kwalifikowanych związanych z tą działalnością według art. 18d ust. 2 i 3 tej ustawy.

Zwrot nadpłaconych rat kapitałowo-odsetkowych nie stanowi przychodu podatkowego, a odsetki za opóźnienie mogą korzystać ze zwolnienia jedynie w części dotyczącej nieterminowej wypłaty należności faktycznie zwróconej przez bank.

Rodzic sprawujący naprzemiennie samodzielną opiekę nad dzieckiem, pod warunkiem, że drugi rodzic pobiera świadczenie wychowawcze, jest uprawniony do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, w myśl art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o PIT.

Dochód uzyskany ze sprzedaży mieszkania może być zwolniony z opodatkowania na podstawie ulgi mieszkaniowej, jeżeli środki te zostaną wydatkowane na nabycie innej nieruchomości w celach mieszkaniowych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód z objęcia udziałów motywacyjnych w spółce z o.o. po cenie niższej od rynkowej, w ramach planu motywacyjnego zorganizowanego przez spółkę-pracodawcę, stanowi podlegający opodatkowaniu przychód ze stosunku pracy w momencie ich nabycia.