Podatnik posiadający Kartę Polaka, który po 31 grudnia 2021 r. przeniósł miejsce zamieszkania do Polski i spełnia warunki rezydencyjne z art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, może objąć ulgą na powrót przychody z działalności gospodarczej opodatkowane ryczałtem. Certyfikat rezydencji zagranicznej nie jest konieczny, jeżeli miejsce zamieszkania dla celów podatkowych dokumentują inne wiarygodne dowody.

Wniesienie przez wspólnika udziałów do spółki nabywającej, która przed dokonaniem aportu posiada już bezwzględną większość praw głosu w spółce nabywanej, jest wymianą udziałów w rozumieniu art. 24 ust. 8a pkt 2 ustawy o PIT, niezależnie od tego, że większość tę uzyskano od innego wspólnika. Do takiej transakcji nie stosuje się terminu z art. 24 ust. 8c, jeżeli nie zachodzi potrzeba sumowania transakcji

Usługi szkoleniowe stanowiące kształcenie zawodowe korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT tylko wtedy, gdy dla danego kręgu uczestników przepisy odrębne określają formy i zasady ich prowadzenia. Brak takich regulacji wyklucza zwolnienie, a sam zawodowy cel szkolenia nie uzasadnia bezpośredniego zastosowania art. 132 ust. 1 lit. i Dyrektywy VAT, jeżeli usługodawca

Przy odpłatnym zbyciu akcji spółki kapitałowej objętych za wkład niepieniężny w postaci komercjalizowanej własności intelektualnej, niestanowiącej przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, koszt uzyskania przychodu ustala się na podstawie art. 22 ust. 1f pkt 1 w zw. z art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT, tj. w wysokości wartości wniesionego wkładu, w tym jego wartości rynkowej, jeżeli zachodzą

Warunkowa dopłata do ceny zbycia udziałów, uzależniona od przyszłych wyników finansowych spółki i innych zdarzeń określonych w umowie, stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, lecz nie podlega rozpoznaniu w dacie przeniesienia własności udziałów. Przychód powstaje odrębnie dla każdej dopłaty z chwilą ziszczenia się warunków umownych i uzyskania przez zbywcę wymagalnego, skonkretyzowanego roszczenia

Przychody z usług zarządzania projektami sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.20.0, jeżeli usługi te nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%. Przychody z usług reklamowych sklasyfikowanych w PKWiU 73.11.19.0 są opodatkowane stawką 15% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. o ustawy, przy czym stosowanie obu stawek wymaga wyodrębnienia przychodów w ewidencji

Umorzenie wierzytelności z kredytu hipotecznego rodzi przychód z innych źródeł, lecz zaniechanie poboru podatku obejmuje wyłącznie część odpowiadającą wydatkom na budowę lokalu mieszkalnego. Nie obejmuje ono finansowania odrębnego udziału w garażu, kosztów ubezpieczeń ani opłaty za wpis hipoteki. Wzajemne zniesienie kosztów procesu w ugodzie nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego.

Przydzielenie wspólnikowi spółki komandytowej, przejmowanej przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, nowych udziałów spółki przejmującej nie skutkuje opodatkowaniem przychodu z art. 24 ust. 5 pkt 7a ustawy o PIT w dniu połączenia, jeżeli obie spółki są polskimi podatnikami CIT, prawa wspólnika nie pochodzą z wymiany udziałów, połączenia ani podziału, a podatkowa wartość nowych udziałów nie przewyższa

Nabycie przez cudzoziemca przebywającego w Polsce na podstawie zezwolenia na pobyt czasowy środków pieniężnych darowanych przez cudzoziemca niemającego w Polsce miejsca stałego pobytu jest, przy braku obywatelstwa polskiego po obu stronach, wyłączone z opodatkowania na podstawie art. 3 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn; nie stosuje się zatem zwolnienia z art. 4a ani obowiązku zgłoszenia

Umowa o dożywocie zawarta w formie aktu notarialnego, której postanowienia obejmują obowiązek pomocy, pielęgnacji i opieki nad zbywcą, stanowi podstawę sprawowania opieki w rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Nabywca z III grupy podatkowej, wykonujący takie obowiązki co najmniej przez dwa lata, zachowuje prawo do ulgi mieszkaniowej po spełnieniu pozostałych przesłanek

Praktyczne szkolenia LAPL(A), PPL(A) i VFR NOC, realizowane w ramach DTO na rzecz osób faktycznie zdobywających lub rozwijających kwalifikacje zawodowe pilota, oraz udostępnienie statku powietrznego dla uzyskania nalotu wymaganego do CPL(A), korzystają ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT. Zwolnienie sportowe z art. 43 ust. 1 pkt 32 obejmuje szkolenia LAPL(A) i PPL(A), lecz nie

W przypadku odpłatnego zbycia udziałów na rzecz spółki w celu ich dobrowolnego umorzenia, jeżeli wynagrodzenie otrzymane przez wspólnika jest równe wydatkom poniesionym na nabycie lub objęcie tych udziałów, kwota wynagrodzenia podlega w całości wyłączeniu z przychodów na podstawie art. 12 ust. 4 pkt 3 ustawy o CIT; nie powstaje ani przychód podatkowy, ani strata podatkowa.

Wynagrodzenie twórcy za wykonanie dokumentacji planistycznej dotyczącej miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego może być objęte 50% kosztami uzyskania przychodów, jeżeli dokumentacja stanowi indywidualny utwór urbanistyczny, a przychód jest bezpośrednio związany z przeniesieniem autorskich praw majątkowych do tego utworu na zamawiającego, z uwzględnieniem ustawowego limitu tych kosztów.

Usługi analizy biznesowej realizowane w toku projektu informatycznego, obejmujące identyfikację i dokumentowanie wymagań, modelowanie procesów, przekazywanie ustaleń zespołom technicznym oraz biznesową weryfikację gotowego rozwiązania, są usługami związanymi z oprogramowaniem w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o ryczałcie, także gdy podatnik nie programuje ani nie wykonuje czynności technicznych

Umowa sprzedaży zabudowanej nieruchomości nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, jeżeli dostawa jest faktycznie opodatkowana podatkiem od towarów i usług wskutek skutecznej rezygnacji stron ze zwolnienia przewidzianego dla dostawy budynków i budowli, przy czym wyłączenie obejmuje czynność wyłącznie w zakresie jej opodatkowania VAT.

Wydatek poniesiony przez podatnika utrzymującego pełnoletnią osobę niepełnosprawną na zakup i montaż klimatyzatora oraz na zakup sprzętu AGD może zostać odliczony w ramach ulgi rehabilitacyjnej jako wydatek na adaptację i wyposażenie mieszkania z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT, jeżeli funkcjonalnie odpowiada potrzebom wynikającym z niepełnosprawności, ułatwia wykonywanie czynności życiowych i spełnione

Prosta spółka akcyjna nie jest „spółką akcyjną” wymienioną w załączniku nr 3 do ustawy o CIT, dlatego nie może korzystać z neutralności wymiany udziałów przewidzianej w art. 12 ust. 4d w związku z art. 12 ust. 11 tej ustawy. Nie powstaje jednak jej przychód na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 8bb, jeżeli wartość rynkowa nabytych udziałów nie przewyższa wartości rynkowej wydanych akcji.

Sprzedaż udziału w działce przez osobę fizyczną nie podlega VAT, jeżeli całokształt okoliczności wskazuje na rozporządzanie majątkiem prywatnym, a przyszły nabywca, działając na podstawie pełnomocnictwa, uzyskuje decyzje i pozwolenia wyłącznie dla realizacji własnej inwestycji. Samo udzielenie takiego pełnomocnictwa oraz incydentalna dzierżawa związana z umową przedwstępną nie kreują statusu podatnika

Jeżeli lider konsorcjum, będący odrębnym podatnikiem VAT, fakturuje wobec klienta całość usługi realizowanej przy udziale konsorcjanta, a konsorcjant wykonuje skonkretyzowane czynności, takie jak udostępnienie lokalu wraz z mediami, kwota przekazywana mu przez lidera nie stanowi neutralnego podziału zysku, lecz wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT na podstawie art

Przychody i koszty z odpłatnego zbycia w ramach faktoringu wierzytelności własnych, powstałych nawet z działalności korzystającej ze zwolnienia na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 lub 34a ustawy o CIT, nie są objęte tym zwolnieniem, gdyż faktoring stanowi odrębne zdarzenie gospodarcze. Przychody te kwalifikuje się jako opodatkowane i uwzględnia w ogólnej kwocie przychodów przy proporcjonalnej alokacji

Zwrot świadczeń spełnionych przez kredytobiorcę na podstawie nieważnej umowy kredytu, także rozliczony przez potrącenie, nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż ma charakter restytucyjny. Odsetki ustawowe za opóźnienie są natomiast przychodem, lecz podlegają zwolnieniu z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, jeżeli zostały naliczone od należności niepodlegającej opodatkowaniu. Technika potrącenia wynagrodzenia