Przychody osób fizycznych z tytułu świadczenia usług grafiki 3D i edukacyjnych mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile usługi te zostały prawidłowo zaklasyfikowane i przychody można jednoznacznie wyodrębnić, zgodnie z art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody uzyskiwane z działalności polegającej na świadczeniu usług obsługi klienta za pomocą czatu internetowego, sklasyfikowane jako "usługi centrów telefonicznych (call center)" w grupowaniu PKWiU 82.20.10.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych wg stawki 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. v ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Jednorazowe odszkodowanie wypłacone na mocy porozumienia zbiorowego, przy rozwiązaniu stosunku pracy, nie spełnia warunków zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż jego charakter prawny nie odpowiada ustawowej definicji odszkodowania, nie wynikając z odrębnych przepisów prawa.

Wydatki na nabycie i naprawy części zamiennych oraz części zamiennych wchodzących w skład pakietów naprawczych, traktowane jako koszty pośrednie, są potrącalne w dacie ich poniesienia, tj. w dniu ujęcia w księgach rachunkowych, niezależnie od ich bilansowego rozliczenia i momentu faktycznego zużycia.

Obniżenie podatku akcyzowego w przypadku uznanej reklamacji i zniszczenia wyrobów akcyzowych możliwe jest wyłącznie dla podmiotów prowadzących skład podatkowy zgodnie z art. 83a ustawy o podatku akcyzowym, co wyklucza podmioty jedynie rejestrowane w CRPA bez składu.

Wydatek na okulary korekcyjne nie podlega w całości odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, ponieważ częściowo został sfinansowany z zakładowego funduszu. Odliczenie kosztów użytkowania samochodu osobowego, w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jest prawidłowe i podlega limitowi 2280 zł rocznie.

Wartość umorzenia zobowiązania z tytułu kredytów hipotecznych udzielonych na cele mieszkaniowe, zawartego przed 2015 r., podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. Warunki spełnia szczegółowa regulacja dotycząca jednej inwestycji mieszkaniowej w ramach kredytu hipotecznego.

Dochód osiągany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonego przez wnioskodawcę w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków dotyczących ewidencji księgowej i przyporządkowania kosztów.

Niemożliwe jest dokonanie korekty VAT z tytułu nieściągalnych wierzytelności wystawionych w 2018 roku w 2025 roku z pominięciem trzyletniego terminu określonego w art. 89a ust. 2 pkt 5 ustawy o VAT, jeśli nie występują proceduralne przeszkody, takie jak te opisane w wyroku TSUE C-335/19.

Szkolenia przygotowujące do egzaminów UDT są zwolnione z VAT pod warunkiem pełnego finansowania ze środków publicznych. Brak spełnienia tego warunku powoduje utratę zwolnienia, jako że nie mieszczą się w formach i zasadach ustalonych odrębnymi przepisami.

Usługi edukacyjne dla dzieci, realizowane przez spółkę cywilną według autorskiego programu, nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ani art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT, gdyż nie spełniają wymaganych kryteriów podmiotowych i przedmiotowych.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją ogrzewania, w tym z wbudowaną pompą ciepła typu powietrze-powietrze, nie mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są objęte katalogiem wydatków uprawniających do ulgi, co determinuje jej zamknięty charakter.

Stowarzyszenie kultury fizycznej, niespełniające definicji działalności gospodarczej, nieposiadające statusu organizacji pożytku publicznego i z przychodami poniżej progu ustawowego, może prowadzić uproszczoną ewidencję przychodów i kosztów, o ile decyzję zatwierdzi odpowiedni organ.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie mieszczą się w katalogu wydatków uprawniających do ulgi termomodernizacyjnej, stąd nie mogą być odliczone od podstawy obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości, obejmująca prawo użytkowania wieczystego oraz budynki, podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT i objęta rezygnacją ze zwolnienia VAT przez strony transakcji, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Przeniesienie przedsiębiorstwa spółki cywilnej przez rodziców na syna, jako darowizna, jest objęte podatkiem od spadków i darowizn, lecz może korzystać ze zwolnienia z tego podatku na podstawie art. 4a ustawy, pod warunkiem spełnienia szczegółowych wymogów oraz zgłoszenia nabycia do urzędu skarbowego.

Umowa cash poolingu jako umowa nienazwana nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, ponieważ nie mieści się w zamkniętym katalogu czynności podlegających temu podatkowi, określonym w art. 1 ustawy o PCC.

Działalność twórcza Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa na podstawie art. 5a pkt 38 ustawy o PIT. Tym samym, dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do takiego oprogramowania może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% na zasadach IP Box.

Podatnik VAT, który po utracie zwolnienia podmiotowego wykorzystuje nabyte środki trwałe wyłącznie do czynności opodatkowanych, ma prawo do korekty podatku naliczonego zgodnie z art. 91 ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia przesłanek fakultatywnych oraz braku przesłanek negatywnych.

Zagraniczny przewoźnik lotniczy, dysponujący dokumentacją potwierdzającą przewozy międzynarodowe, mimo fakturowania na oddział w Polsce, kwalifikuje się do obniżonej stawki 0% VAT za usługi lotniskowe zgodnie z art. 83 ust. 1 pkt 8 ustawy o VAT.

Nabycie udziału w nieruchomości w drodze umowy dożywocia nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, jako czynność niewymieniona w katalogu tytułów opodatkowanych, co wyklucza zastosowanie zwolnienia przewidzianego w art. 4a ustawy o tym podatku.

Darowizna przedsiębiorstwa na rzecz wspólnika Spółki Cywilnej, polegająca na przekazaniu całości lub części przedsiębiorstwa, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdy nie wiąże się z przejęciem przez obdarowanego długów we właściwy sposób zwalniający darczyńcę z odpowiedzialności, a jedynie ustanawia solidarną odpowiedzialność zgodnie z art. 554 Kodeksu cywilnego.

Umowa cash poolingu, jako umowa nienazwana, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 ustawy o PCC, gdyż nie jest wymieniona w zamkniętym katalogu czynności opodatkowanych ani nie spełnia wymagań umowy pożyczki lub depozytu nieprawidłowego.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości, użyczonej spółce jawnej, nabytej ponad pięć lat przed zbyciem, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.