X Sp. z o.o. jest uprawniona do pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych w wysokości 10% od odsetek przekazywanych do Banku 2 zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania Polska-Japonia, gdy Bank 2 jest rzeczywistym właścicielem odsetek.

Płatnik, wypłacając odsetki przypadające Bankowi 2, który jest rezydentem japońskim i rzeczywistym właścicielem odsetek, jest uprawniony do pobrania 10% WHT na podstawie UPO PL-JP, przy zachowaniu należytej staranności oraz posiadaniu stosownego certyfikatu rezydencji.

Otrzymanie środków pieniężnych tytułem spadku lub darowizny poza terytorium Polski przez osobę nieposiadającą obywatelstwa polskiego ani stałego pobytu w Polsce nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, na podstawie wyłączeń wynikających z art. 2 i art. 3 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Przychód uzyskany w związku z likwidacją spółki z o.o. korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych na mocy art. 21 ust. 1 pkt 50a ustawy PIT, o ile odpowiada wartości kosztów nabycia lub objęcia udziałów w tej spółce.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu, jeżeli od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, upłynęło pięć lat; nabycie przez spadkobiercę nie wpływa na początek okresu opodatkowania.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego może stanowić przychód podlegający zaniechaniu poboru podatku dochodowego, natomiast zwrot wpłaconych środków nie stanowi przychodu podatkowego, z uwagi na brak przysporzenia majątkowego i jest neutralny podatkowo.

Sprzedaż cyfrowych nakładek graficznych jako usługi wyczerpuje znamiona usługi świadczonej drogą elektroniczną (art. 2 pkt 26 ustawy VAT), natomiast miejsce świadczenia ustala się według lokalizacji nabywcy niepodatnika, zgodnie z art. 28k ustawy, a nie jego fizycznej lokalizacji.

Świadczenie usług przez techników dentystycznych w ramach wykonywania ich zawodu oraz dostawa protez dentystycznych jest zwolnione z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 14 ustawy o VAT, niezależnie od formy prawnej prowadzonej działalności gospodarczej.

Zaniechanie poboru podatku dokonane w myśl Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. dotyczące umorzenia kredytu hipotecznego, zaciągniętego przed 2015 r. na cel mieszkaniowy, jest uprawnione w zakresie odpowiadającym wartości inwestycji mieszkaniowej. Zwrot środków wpłaconych wcześniej na spłatę kredytu nie generuje przychodu podatkowego.

Umorzenie długu z tytułu kredytu mieszkaniowego stanowi przychód podatkowy, jednakże zaniechanie poboru podatku odnosi się wyłącznie do części kredytu użytej na cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT. Zwrot środków przez bank nie stanowi przychodu, gdyż nie dochodzi do przysporzenia majątkowego.

Podatnik, który posiadał miejsce zamieszkania w Polsce w okresie jednego z trzech lat kalendarzowych poprzedzających rok zmiany miejsca zamieszkania na Polskę, nie spełnia przesłanek do skorzystania z ulgi na powrót, mimo spełnienia innych warunków zwolnienia podatkowego określonego w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT.

Odszkodowanie wypłacone na podstawie art. 56 § 1 w zw. z art. 58 Kodeksu Pracy korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 Ustawy PIT, jako świadczenie odszkodowawcze, które nie wchodzi w katalog wykluczający takie zwolnienie.

Zwrócone nadpłacone kwoty z tytułu unieważnionej umowy kredytu hipotecznego oraz zasądzone odsetki za zwłokę nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż nie stanowią przychodu oraz objęte są zwolnieniem, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwota otrzymana od matki w ramach ugody sądowej nie jest darowizną, lecz kompensacją roszczeń wynikających z rozporządzenia majątkiem spadkowym, dlatego nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług na rzecz podmiotu zagranicznego, których miejsce świadczenia zgodnie z art. 28b ustawy o VAT znajduje się poza terytorium kraju, nie wliczają się do limitu zwolnienia z VAT określonego w art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Umowa sprzedaży składników majątkowych, opodatkowana podatkiem od towarów i usług (VAT), nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC) zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Usługi organizacji obozów i wydarzeń sportowych przez fundację non-profit, ściśle związane ze sportem i wychowaniem fizycznym, są zwolnione z podatku VAT, o ile fundacja nie jest nastawiona na zysk, a ewentualne nadwyżki przeznacza na cele statutowe.

Zakwaterowanie w ramach kompleksowej usługi edukacyjnej korzysta ze zwolnienia VAT, jeśli usługobiorcami są podmioty niebędące podatnikami VAT. Usługi świadczone na podatników VAT z siedzibą poza terytorium Polski wymagają opodatkowania zgodnie z miejscem ich siedziby, co wyklucza zwolnienie w Polsce.

Przychody z usług związanych z doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego (PKWiU 62.02.10.0) podlegają opodatkowaniu stawką 12% ryczałtu, zaś przychody z usług pomocy technicznej (PKWiU 62.02.30.0) stawką 8,5%. Klasyfikacja PKWiU determinująca stawkę opodatkowania winna być dokładnie przeanalizowana w świetle faktycznie świadczonych usług.

Nieodpłatne przekazanie prezentów o małej wartości do 20 zł netto w ramach prowadzenia działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu VAT i uprawnia podatnika do pełnego odliczenia VAT naliczonego od ich nabycia.

Udzielanie pożyczek przez spółkę prowadzi do wystąpienia w roli podatnika VAT, jednak obrót z takich usług ma charakter pomocniczy i nie podlega uwzględnieniu w kalkulacji proporcji odliczenia VAT zgodnie z art. 90 ust. 6 ustawy o VAT.

Spółka polska wypłacająca należności za najem urządzeń przemysłowych na rzecz spółki włoskiej spełnia warunki do zwolnienia z poboru WHT, z uwzględnieniem art. 21 ust. 3-7 ustawy o CIT, oraz nie podlega mechanizmowi pay and refund z art. 26 ust. 2e ustawy o CIT, na mocy wyłączenia z rozporządzenia Ministra Finansów.

Umorzenie przez Spółkę wierzytelności uprzednio zarachowanej jako przychód należny, zgodne z art. 16 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT, uprawnia do zaliczenia jej wartości (netto) do kosztów uzyskania przychodów pod warunkiem, że wierzytelność nie jest przedawniona oraz umorzenie ma charakter zgodny z art. 508 ustawy Kodeks cywilny.

Usługi pośrednictwa świadczone drogą elektroniczną na platformach internetowych, spełniające określone warunki automatyzacji, stanowią usługi elektroniczne w rozumieniu art. 2 pkt 26 ustawy o VAT, wpływające na miejsce ich opodatkowania zgodnie z art. 28b i 28c ustawy.