Obowiązek zwiększenia podstawy opodatkowania oraz należnego podatku VAT powstaje w momencie uregulowania w całości lub w części należności głównej wynikającej z faktury, niezależnie od zawieszenia działalności gospodarczej. Wpłaty zaliczane na odsetki i koszty procesu nie powodują takiego obowiązku.

Przychody z działalności polegającej na testowaniu systemów informatycznych i ocenie ich bezpieczeństwa, klasyfikowane w PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym w stawce 8,5%, pod warunkiem braku ich tożsamości z usługami doradczymi w zakresie sprzętu i oprogramowania.

W świetle zasady stand still, transakcje wniesienia aportu do spółki z o.o., opodatkowane podatkiem od towarów i usług, są wyłączone spod opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Kwota uzyskana na podstawie ugody sądowej, która nie przewyższa wpłat na rzecz banku dokonanych przez podatnika tytułem spłaty kredytu, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ustawy PIT, a zwrot kosztów zastępstwa procesowego, będący rekompensatą rzeczywiście poniesionych wydatków, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Nie wszystkie wydatki poniesione na materiały i usługi związane z termomodernizacją mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Tylko te, które są bezpośrednio związane z dociepleniem przegród budowlanych oraz wymianą stolarki, spełniają kryteria przewidziane w ustawie i rozporządzeniu.

Darowizna pieniężna otrzymana od członka najbliższej rodziny korzysta ze zwolnienia z podatku od darowizn pod warunkiem terminowego zgłoszenia i udokumentowania jej przekazania na rachunek bankowy obdarowanego, niezależnie od faktycznego źródła transferu środków.

Wydatki poniesione na zakup i montaż urządzenia klimatyzacyjnego przez osobę niepełnosprawną, którego instalacja jest zalecana ze względów zdrowotnych, mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej jako wydatki na adaptację i wyposażenie mieszkania stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, zgodnie z art. 26 ust. 7a ustawy o PIT.

Udostępnienie najmowanego lokalu mieszkalnego przez Wnioskodawcę na rzecz wspólników stanowi ukryty zysk, podlegający opodatkowaniu ryczałtem dochodowym, gdyż świadczenie to nie pozostaje w ścisłym związku z prowadzeniem działalności gospodarczej i przynosi beneficjentom prywatne korzyści wykraczające poza świadczenia rynkowe.

Prowizja związana z wcześniejszą sprzedażą udziałów uzależniona od spełnienia warunku zawieszającego stanowi przychód z kapitałów pieniężnych i podlega opodatkowaniu jako dochód ze sprzedaży udziałów, zgodnie z art. 30b ust. 1 pkt 2 ustawy o PIT.

Koszt uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia akcji spółki komandytowo-akcyjnej, objętych w wyniku przekształcenia ze spółki komandytowej, stanowią wydatki pierwotnie poniesione na uzyskanie statusu wspólnika w spółce komandytowej, na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot nadpłaconych środków z tytułu kredytu w ramach ugody z bankiem nie stanowi przychodu podatkowego i nie skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

Przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości, w zakresie nabytym częściowo w drodze spadku, nie podlegają opodatkowaniu, jeżeli środki uzyskane z ich sprzedaży zostaną w całości przeznaczone na własne cele mieszkaniowe w terminie trzech lat od sprzedaży.

Podatnikowi przysługuje ulga rehabilitacyjna na wydatki za użytkowanie samochodu, zaliczana regulacją art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w przypadku gdy niepełnosprawność dziecka datowana wcześniej jest formalnie potwierdzona. Skuteczna korekta deklaracji jest możliwa w okresie pięciu lat, zgodnie z art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej.

Podatnik jest uprawniony do odliczenia podatku VAT naliczonego od nabyć usług leasingu i środków trwałych w Polsce, jeśli te usługi są związane z działalnością opodatkowaną za granicą, pod warunkiem właściwej dokumentacji tego związku. Miejscem świadczenia usług związanych z nieruchomościami jest miejsce ich położenia, co może wykluczać ewidencjonowanie i opodatkowanie w Polsce.

Wydatki poniesione na rozbudowę instalacji fotowoltaicznej mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli spełniają warunki dotyczące zmniejszenia zapotrzebowania na energię oraz nie są finansowane ze środków publicznych.

Osoba przenosząca miejsce zamieszkania na terytorium Polski po dłuższym pobycie za granicą ma prawo do skorzystania z ulgi na powrót oraz wspólnego rozliczenia podatkowego z małżonkiem, pod warunkiem spełnienia określonych prawem warunków dotyczących rezydencji i obowiązku podatkowego.

Transakcja sprzedaży prawa użytkowania wieczystego i związanych z nim naniesień nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jeśli jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Sprzedaż nieruchomości, obejmująca działki ewidencyjne, z których tylko jedna jest zabudowana budynkiem mieszkalnym, podlega zwolnieniu z podatku od czynności cywilnoprawnych wyłącznie w odniesieniu do działki z budynkiem; działki pozbawione substancji mieszkaniowej nie są objęte zwolnieniem.

Sprzedaż niezabudowanej działki podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy w warunkach określonej transakcji sprzedający działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą, a nieruchomość jest klasyfikowana jako teren budowlany, wyłączając zwolnienie podatkowe z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwrot kwoty w ramach ugody pomiędzy bankiem a kredytobiorcami, nieprzewyższający wpłaconej sumy, nie stanowi opodatkowanego przychodu, gdyż nie prowadzi do rzeczywistego wzrostu majątkowego podatnika.

Osobie przenoszącej miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., przysługuje ulga na powrót pod warunkiem spełnienia kryteriów określonych w art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, w tym nieprzerywanego zamieszkania za granicą oraz nieograniczonego obowiązku podatkowego w Polsce.

Odszkodowanie przyznane w ugodzie sądowej za porozumieniem stron, nie wynikające z rzeczywistej szkody, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych i powinno być wykazane w deklaracji PIT-11 jako opodatkowany przychód.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją grzania nie mogą podlegać odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ nie zostały uwzględnione w wykazie wydatków kwalifikujących się do ulgi zgodnie z przepisami prawa podatkowego.

Darowizna udziałów w spółce kapitałowej z siedzibą w Polsce przez niemieckiego rezydenta podatkowego na rzecz niemieckiej fundacji rodzinnej nie powoduje powstania obowiązku podatkowego od dochodów w Polsce, gdyż nie generuje przychodu podlegającego PIT.