Wnioskodawca miał prawo zastosować zasadę "look-through" do ustalenia skutków podatkowych względem rzeczywistych właścicieli odsetek, z uwzględnieniem obowiązujących umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Jednak w przypadku odsetek wypłacanych holenderskiemu funduszowi emerytalnemu F. w 2022 r., błędnie nadano im pełne zwolnienie- należała się 5% stawka, podczas gdy odsetki wypłacane od 2023 r.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości przeznaczony na cele mieszkaniowe określone w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, kwalifikuje się do zwolnienia podatkowego, nawet jeśli nabyta nieruchomość została później sprzedana z przyczyn osobistych.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości gruntowej przez osobę fizyczną, która nie podjęła aktywnych działań typowych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami i działając jako właściciel majątku osobistego, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega podatkowi VAT.

Upominki przekazywane pracownikom nie stanowią przychodu ze stosunku pracy w rozumieniu ustawy o PIT i nie generują obowiązku opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych po stronie pracownika, gdyż traktowane są jako darowizny podlegające pod ustawę o podatku od spadków i darowizn.

Przychody z usług zarządzania projektami informatycznymi, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtowym według stawki 8,5%, gdyż nie stanowią usług doradztwa zarządzania.

Wydatki transakcyjne, związane z poszukiwaniem inwestora, mogą być kwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów pośrednie, nie bezpośrednio związane z zyskiem, na mocy art. 15 ust. 1 i 4d ustawy o CIT i alokowane jedynie do przychodów z innych źródeł niż zyski kapitałowe.

Umorzenie udziałów bez wynagrodzenia, należących do czwartego udziałowca spółki, jest neutralne podatkowo, nie powodując powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o CIT.

Odpisy amortyzacyjne dokonane od zakupu urządzenia, które następnie zwrócono na podstawie rękojmi, powinny być skorygowane w bieżącym okresie rozliczeniowym, na mocy faktury korygującej, zgodnie z art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatek na zakup laptopa może być odliczony w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdy laptop stanowi indywidualny sprzęt niezbędny w rehabilitacji, ale odliczeniu nie podlegają wydatki na oprogramowanie, gdyż nie są indywidualnie przystosowane do potrzeb niepełnosprawności.

Podatnik, który poniósł wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne, zobowiązany jest do ich odliczenia w roku opodatkowania, w którym zostały poniesione, w wysokości dochodu, bez możliwości dowolnego rozłożenia odliczeń na kolejne lata podatkowe.

Wydatki na zakup i montaż nowego pokrycia dachowego jako zewnętrznej warstwy systemu docieplenia, wykonane na istniejącym dachu, nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie są ściśle związane z dociepleniem rozumianym jako przedsięwzięcie termomodernizacyjne.

Za kwoty zwiększonych kosztów utrzymania przyznanych opiekunom za granicą, mieszczące się w określonych limitach, płatnik nie ma obowiązku poboru zaliczek na podatek dochodowy; takie koszty stanowią podróż, a nie podróż służbową.

Stawki zryczałtowanego podatku dochodowego dla działalności doradztwa technicznego sklasyfikowanej jako PKWiU 74.90.19.0 wynoszą 8,5%, a dla usług pośrednictwa sklasyfikowanych jako PKWiU 46.1 wynoszą 15% w ramach ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wniesienie ogółu praw i obowiązków w Spółce Jawnej do innej spółki jawnej jako wkładu niepieniężnego przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej i niezarejestrowanego podatnika VAT, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT ze względu na brak działania w charakterze podatnika.

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), pod warunkiem, że faktury dokumentują rzeczywiste nabycie towarów i usług związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.

Świadczenie wdowie wypłacane z systemu Social Security w USA nie stanowi świadczenia rodzinnego zwolnionego z opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, lecz jest rentą podlegającą opodatkowaniu w Polsce, jako dochód osoby mającej polską rezydencję podatkową.

Usługi psychologiczne oraz terapia uzależnień, służące profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia, świadczone przez psychologów i osoby wykonujące zawód medyczny, mogą korzystać ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. d i 19a ustawy o VAT.

Gmina, dokonując odpłatnego udostępniania majątku inwestycji, działa jako podatnik VAT, a czynności te podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, niekorzystając ze zwolnienia, co umożliwia odliczenie naliczonego VAT od związanych z tym wydatków.

Sprzedaż niezabudowanej działki o pow. 0,3000 ha, wydzielonej z nieruchomości, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy dokonujący sprzedaży nie prowadzi działalności gospodarczej w tym zakresie i działa w sferze zarządu majątkiem prywatnym.

Czynność wycofania działek z majątku spółki do majątku prywatnego wspólników stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, co uzasadnia obowiązek korekty podatku naliczonego za te działki, przy jednoczesnym spełnieniu warunków do zastosowania odpowiednich zwolnień z VAT dla każdej z działek osobno, stosownie do art. 43 ust. 1 pkt 9 i 10 ustawy o VAT.

Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce z o.o. należących do jednego ze wspólników, przeprowadzone bez wynagrodzenia, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych dla pozostałych wspólników tej spółki.

Dochody z działalności polegającej na tworzeniu, rozwijaniu i ulepszaniu kodów źródłowych, prowadzonej jako działalność badawczo-rozwojowa, podlegają opodatkowaniu 5% stawką podatku dochodowego zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych.

Umorzenie przez bank części kredytu zaciągniętego na zakup działki rolnej, obecnie podlegającej zabudowie mieszkaniowej, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu. Zaniechanie poboru podatku dochodowego nie ma zastosowania wobec braku realizacji zamierzonej inwestycji mieszkaniowej przez podatnika.

Nabycie współwłasności budynku w roku poniesienia wydatków umożliwia odliczenie zakupu i montażu drzwi od dochodu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, lecz wyklucza podobne odliczenie dla wydatków na ocieplenie dachu, gdy istotą działań była budowa nowego pokrycia dachowego nieobjętego ulgą.