Wydatki poniesione na zakup kontenera socjalnego oraz materiałów budowlanych i usług związanych z jego adaptacją nie stanowią wydatków na własne cele mieszkaniowe, o których mowa w art. 21 ust. 25 ustawy PIT, i nie uprawniają do ulgi podatkowej na zasadach art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Osoba prowadząca działalność prawniczą może stosować 15% stawkę ryczałtu od przychodów z usług prawnych, zatrudniając osoby wykonujące czynności adwokackie. Równocześnie, przychody z administracyjnej obsługi biura mogą podlegać opodatkowaniu stawką 8,5% w ramach działalności usługowej, jeśli spełnione są warunki ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez Spółkę stanowi działalność twórczą i systematyczną, spełniającą kryteria określone w art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia ją do odliczenia kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi na działalność badawczo-rozwojową, zgodnie z art. 18d ust. 1 ustawy.

Dostawa nieruchomości, będąca przedmiotem umowy sprzedaży i podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Udziały fantomowe przyznane w ramach programu motywacyjnego nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych w rozumieniu art. 5a pkt 13 ustawy o PIT, a wynikające z nich świadczenia powinny być traktowane jako element wynagrodzenia uzyskiwanego w ramach stosunku prawnego łączącego podatnika z płatnikiem, nie zaś jako przychód z kapitałów pieniężnych.

Przychody z usług świadczonych przez wnioskodawcę, mieszczące się w PKWiU 62.02, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych przy stawce 12%, o ile prawidłowo zakwalifikowano je do tego grupowania i nie są objęte innymi stawkami.

Wydatki poniesione na zakup sprzętu wspomagającego rozwój mowy dziecka z niepełnosprawnością mogą zostać odliczone od dochodu jako ulga rehabilitacyjna na podstawie art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem, że sprzęt jest niezbędny w rehabilitacji i związany z potrzebami wynikającymi z niepełnosprawności.

Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, dokonane przez jednego udziałowca, jest podatkowo neutralne dla pozostałych udziałowców na gruncie PIT; brak jest przychodu z tytułu udziału w zyskach osób prawnych dla udziałowców, którzy nie dokonują umorzenia swoich udziałów.

Ulga dla pracujących seniorów nie ma zastosowania, jeżeli podatnik posiada uprawnienia do renty rodzinnej, nawet w przypadku czasowego zawieszenia jej wypłaty, gdyż decyzja o wznowieniu oznacza, że prawo do świadczenia istnieje bez przerwy.

Sprzedaż nieruchomości, przygotowanej w sposób profesjonalny przez wnioskodawcę do transakcji sprzedaży, która wykracza poza zwykły zarząd majątkiem osobistym, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a wnioskodawca działa jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Transakcja najmu nieruchomości od wspólników, przeprowadzona na warunkach rynkowych i niezbędna do działalności gospodarczej, nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem.

Wydatki ponoszone na pakiety medyczne dla współpracowników B2B nie mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, gdyż stanowią koszty reprezentacji zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT.

Zastosowanie zasady "look-through" w odniesieniu do odsetek przekazywanych przez spółkę polską, w sytuacji, gdy rzeczywisty właściciel tych odsetek jest innym podmiotem niż odbiorca nominalny, jest prawidłowe i zgodne z funkcją przepisów umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, pod warunkiem, że spełnione zostaną wymogi formalne i materialne dotyczące rzeczywistego właścicielstwa.

Samotne wychowywanie dzieci nie stanowi wystarczającej podstawy do preferencyjnego opodatkowania dochodów, jeśli podatnik pozostaje w małżeństwie bez formalnego orzeczenia rozwodu lub separacji, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT.

Wycofanie nieruchomości z majątku działalności gospodarczej do majątku prywatnego do celów wynajmu nie kreuje obowiązku podatkowego w PIT, zaś przychody z wynajmu, jako dochód z najmu prywatnego, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Przychody uzyskiwane z usług wspomagających działalność gospodarczą o kodzie PKWiU 82.99.19.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtową stawką w wysokości 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. v ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jako usługi inne niż sklasyfikowane w ramach PKWiU 82.9, a nie 8,5% jak twierdził wnioskodawca.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje również dla zakupów przed rejestracją działalności jako podatnika VAT, pod warunkiem ich związku z przyszłą działalnością opodatkowaną.

Nie podlega opodatkowaniu VAT utylizacja towarów handlowych, które utraciły wartość użytkową, ponieważ nie stanowi dostawy towarów ani nie spełnia kryteriów nieodpłatnego przekazania towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Czynność przekazania środków uzyskanych ze sprzedaży białych certyfikatów wydanych na Spółkę, a pozyskanych na rzecz Gminy, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdyż brak tu świadczenia usług lub sprzedaży towarów. Dokumentować można to notą obciążeniową.

Zwolnieniem z podatku od czynności cywilnoprawnych objęta jest sprzedaż całego lokalu mieszkalnego pod warunkiem, że wszyscy kupujący spełniają kryteria zwolnienia; nie dotyczy to umowy sprzedaży udziałów, nawet jeśli tylko jeden ze współwłaścicieli spełnia te wymogi.

Zapewnienie sprzętu, który ma indywidualne cechy dostosowane do specyficznych potrzeb rehabilitacyjnych osoby z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności, uprawnia do odliczenia wydatków na jego zakup od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, pod warunkiem spełnienia wymogów dokumentacyjnych i braku dofinansowania z innych źródeł.