Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na cele mieszkaniowe skutkuje przychodem, jednak na mocy rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. zaniechano poboru podatku od tych przychodów, a zwrot nadpłaty kredytu pozostaje neutralny podatkowo.

Działalność w zakresie tworzenia oprogramowania jako działalność badawczo-rozwojowa może korzystać z ulgi podatkowej, przy czym kwalifikowalność kosztów uzależniona jest od ich związku z działalnością twórczą i systematyczną, zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Sprzedaż działki budowlanej przez osobę fizyczną, przy aktywnym udziale profesjonalnych podmiotów w procesie przygotowawczym, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT według właściwej stawki, bez możliwości zastosowania zwolnień przewidzianych dla dostawy budynków lub gruntów niezabudowanych innych niż budowlane.

Usługi trychologiczne świadczone przez osobę z kwalifikacjami farmaceutycznymi nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, gdyż nie spełniają przesłanki podmiotowej jako usługi wykonywane w ramach zawodu medycznego.

Usługi prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz obsługi kadrowej świadczone na rzecz Alternatywnej Spółki Inwestycyjnej są zwolnione z VAT na gruncie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a i b ustawy o VAT, gdyż spełniają kryteria usługi zarządzania alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi w świetle krajowych przepisów oraz orzecznictwa TSUE.

Objęcie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością w zamian za wkład pieniężny, odpowiadający wartości nominalnej objętych udziałów niższej od ich wartości rynkowej, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego na moment objęcia tych udziałów, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Ulga dla rodzin 4+ nie przysługuje za okres wcześniejszy w danym roku podatkowym, jeżeli pełnoletnie dziecko zyska dochody przekraczające ustawowy limit oraz ukończy 25 lat, nawet jeśli przychody te uzyskano po wykorzystaniu ulgi.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od kwot umorzonych wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego jest możliwe, gdy kredyt spełnia warunki przewidziane w przepisach dotyczących ulg podatkowych, a zwrot nadpłat z rachunku kredytu jest neutralny podatkowo.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości przeznaczony na spłatę pożyczek i remont mieszkalny w określonym okresie uprawnia do ulgi, jeśli służy zaspokojeniu własnych celów mieszkaniowych. Środki przeznaczone na darowiznę dla rodziny nie kwalifikują się do zwolnienia jako wydatki mieszkaniowe.

Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej przez syndyka w postępowaniu upadłościowym przed upływem 6 lat od zaprzestania tej działalności skutkuje przychodem podatkowym, podlegającym opodatkowaniu PIT. Część mieszkalna budynku nie jest objęta opodatkowaniem, jeśli nie była wykorzystywana do celów działalności.

Dochody z działalności badawczo-rozwojowej, realizowanej przez tworzenie i rozwój oprogramowania komputerowego, mogą podlegać opodatkowaniu stawką 5%, jeśli spełniają warunki działalności twórczej i systematycznej, przy aktywnym wykorzystaniu wiedzy, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT; z uwzględnieniem odpowiedniej ewidencji.

Zgodnie z zasadą stand still, opartą na przepisach unijnych, wniesienie aportu do spółki z o.o. w ramach podwyższenia kapitału, które podlegało opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jest wyłączone spod opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

W przypadku wynajmu nieruchomości, opłaty za media mogą być traktowane jako osobne świadczenia podlegające odrębnemu opodatkowaniu VAT, o ile są rozliczane według zużycia, natomiast koszty wywozu śmieci stanowią integralną część usługi najmu i podlegają opodatkowaniu zasadami najmu, zobowiązując właściciela do ponoszenia opłat.

Podatnik, którego dziecko osiąga dochody przekraczające ustawowy limit, traci prawo do ulgi prorodzinnej na to dziecko za cały rok podatkowy; ponadto, limit dochodów obojga małżonków decyduje o prawie do ulgi na inne dzieci.

Odstąpienie od umowy sprzedaży nieruchomości nie unieważnia powstania obowiązku podatkowego, co wyklucza zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych przy przyszłym nabyciu nieruchomości jako pierwszej w rozumieniu art. 9 pkt 17 ustawy o PCC.

Gmina X nie posiada prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, jeśli zakupione towary i usługi, w ramach realizowanego projektu, nie są używane do czynności opodatkowanych VAT, w tym czynności cywilnoprawnych, stosownie do art. 86 ust. 1 w zw. z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Opłaty wpisowe związane z organizacją Mistrzostw Europy, pobierane przez Stowarzyszenie od organizacji Y, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, z uwagi na ścisły związek usług z uprawianiem sportu, brak nastawienia na zysk i bezpośrednie korzyści dla uczestników.

Wydatki poniesione na nowe przedsięwzięcie termomodernizacyjne, jakim jest druga niezależna instalacja fotowoltaiczna, w budynku, którego podatnik jest współwłaścicielem, mogą być odliczone od dochodu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem spełnienia wymogów określonych w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Objęcie udziałów w spółce za wkład pieniężny równy wartości nominalnej udziałów, ale niższy od ich wartości rynkowej, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy PIT.

Zakup nieruchomości od małżonka podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, o ile umowa odpowiada czynności wymienionej w art. 1 ust. 1 tej ustawy, chyba że spełnione są warunki do zwolnienia wskazane w art. 9 pkt 17.

Usługi zabezpieczenia szkoleń, finansowane w całości ze środków publicznych, realizowane w imieniu Skarbu Państwa przez podmiot zagraniczny, spełniają warunki zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o podatku od towarów i usług, jako usługi kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego.

Podatnik prowadzący działalność obejmującą projektowanie, kierowanie budową oraz nadzór budowlany, nie świadczący przy tym usług doradczych, jest uprawniony do korzystania ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ustawy, o ile wartość jego sprzedaży nie przekroczy 200,000 zł.

Wykazywanie w ewidencjach i deklaracjach VAT podstawy opodatkowania z tytułu importu usług zwolnionych jest obowiązkowe, mimo że usługi te są zwolnione od podatku od towarów i usług, natomiast nie istnieje obowiązek ich ujmowania w informacji podsumowującej VAT UE.

Sprzedaż niezabudowanej działki o powierzchni 0,2588 ha jako terenu budowlanego podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie korzystając ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, gdyż sprzedający działa jako podatnik VAT.