Działalność programistyczna Wnioskodawcy, obejmująca tworzenie i rozwój oprogramowania, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa. Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej związanych z tą działalnością może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% (IP Box).

Wypłacona przez bank kwota 45 000 zł na rzecz podatników, będąca zwrotem nadpłaconych środków w ramach ugody dotyczącej kredytu hipotecznego, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu, z uwagi na jej charakter jako zwrotu nadpłat, a nie przysporzenia majątkowego.

Sprzedaż udziału w zabudowanej działce nr 1 przez Wnioskodawczynię na rzecz Spółki stanowi czynność zwolnioną z opodatkowania VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie jest realizowana w ramach działalności gospodarczej, i spełnia przesłanki pierwszego zasiedlenia z upływem okresu dwóch lat.

Emerytura z obowiązkowego niemieckiego systemu ubezpieczeń socjalnych, otrzymywana przez polskiego rezydenta, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami z 14 maja 2003 roku.

Przychód ze sprzedaży lokalu mieszkalnego, będącego wcześniej składnikiem majątku spółki cywilnej i przekazanego do majątku osobistego po upływie ustawowego okresu, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, lecz przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości wyłączony spod opodatkowania.

Zwrot nadpłaconych środków z tytułu kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe dokonany w ramach ugody sądowej nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie powoduje powstania obowiązku podatkowego.

Kwota dodatkowa wypłacona na podstawie zawartej z bankiem ugody, stanowiąca zwrot nadpłaconych rat kredytu hipotecznego, nie stanowi przychodu podatkowego i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Kwota otrzymana z tytułu ugody z bankiem dotyczącej kredytu hipotecznego, będąca zwrotem nadpłaconych środków, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który wybrał ryczałt od dochodów spółek, zobowiązany jest ująć w korekcie wstępnej CIT/KW wartość "ulgi za złe długi", eliminując różnice przejściowe między wynikiem finansowym a podatkowym.

Czynność udzielenia pożyczki przez spółkę z o.o. udziałowcowi, jako objęta przepisami VAT i zwolniona od tego podatku, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b ustawy o PCC.

Sprzedaż działki niezabudowanej, poddanej przygotowaniom inwestycyjnym przez pełnomocnika, stanowi działalność gospodarczą i podlega opodatkowaniu VAT. Działania podejmowane w imieniu Wnioskodawczyni wykluczają traktowanie transakcji jako zarządzania majątkiem prywatnym.

Szkolenia dla lekarzy i farmaceutów świadczone przez wnioskodawcę są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, podczas gdy szkolenia dla dietetyków nie spełniają przesłanek zwolnienia z powodu braku odpowiednich regulacji prawnych kształcenia dietetyków.

Kwota zwolnienia z długu z tytułu umorzenia zadłużenia kredytowego stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń, który jest objęty zaniechaniem poboru podatku na podstawie rozporządzenia; zwrot nienależnych płatności do banku nie jest przychodem i nie rodzi obowiązku opodatkowania.

Transakcja wymiany udziałów, w której spółka nabywa udziały od wspólnika w zamian za swoje udziały, nie generuje przychodu podatkowego, jeśli spełnione są przesłanki z art. 12 ust. 4d ustawy o CIT, a celem transakcji nie jest unikanie opodatkowania.

Dobrowolne umorzenie udziałów, bez wynagrodzenia, przez spółkę stanowiącą podatnika CIT nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu, z uwagi na brak definitywnego przysporzenia majątkowego po stronie spółki. Operacja ta pozostaje neutralna na gruncie przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych.

Podatnik, który otrzymuje zwrot nienależnie zapłaconych odsetek będących podstawą ulgi odsetkowej, jest zobowiązany do doliczenia wartości tej ulgi do dochodu za rok, w którym nastąpił zwrot, niezależnie od sposobu prawnego, w jaki do zwrotu doszło.

Udzielenie oprocentowanej pożyczki pieniężnej przez podmiot prowadzący działalność gospodarczą stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, jednakże czynność ta korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, o ile pożyczkodawca nie zrezygnuje z tego zwolnienia.

Dochody uzyskane z prop tradingu przez osoby poniżej 26. roku życia można zakwalifikować jako dochody z działalności wykonywanej osobiście, które korzystają z ulgi podatkowej dla młodych. Korzystanie z tej ulgi wyłącza jednak możliwość zastosowania 20% kosztów uzyskania przychodów do części dochodów zwolnionych.

Wypłata wynagrodzenia za świadczenie usług przez wspólnika na rzecz Spółki może być kwalifikowana jako ukryty zysk, podlegający opodatkowaniu ryczałtem, jeżeli istniejące formy współpracy między podmiotami powiązanymi nie wykazują niezbędnego dystansu i opierają się na zasadach rynkowych.

Transakcja nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) w rozumieniu ustawy o VAT, wobec czego podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów i świadczenie usług, z uwzględnieniem ogólnej zasady miejsca świadczenia na podstawie art. 28b ustawy o VAT.

Zwrócone środki pieniężne z tytułu nienależnie zapłaconych rat kredytowych, będące wynikiem ugody, nie stanowią przychodu podatkowego, a odsetki od nich korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Dla transakcji walutowych, różnice kursowe powstają wyłącznie w przypadkach wyraźnie określonych w art. 15a ustawy o CIT, tj. gdy zarówno należności, jak i zobowiązania są wyrażone oraz realizowane w walutach obcych, a różnice kursowe wpływają odpowiednio na przychody lub koszty podatkowe.

Nabycie w drodze darowizny udziału w nieruchomości drogowej podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Podstawę opodatkowania stanowi wartość nabytego udziału pomniejszona o ciężary w postaci służebności ustanowionych na nieruchomości, lecz nie o nakłady poczynione przez obdarowanego, gdyż roszczenia wobec nich wygasły.

Przychody z usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, zaklasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jeżeli nie są powiązane z doradztwem w zakresie oprogramowania oraz sprzętu.