W świetle art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy PDOF, wnioskodawcy przysługuje prawo do zwolnienia z podatku dochodowego przychodów do kwoty 85 528 zł rocznie, jako osobie przenoszącej miejsce zamieszkania na terytorium RP po 31 grudnia 2021 r., spełniającej wymogi art. 21 ust. 43 oraz ust. 44 ww. ustawy.

Darowizna nieruchomości między przyrodnim rodzeństwem, dokonana w formie aktu notarialnego z majątku wspólnego za zgodą małżonka darczyńcy, korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem spełnienia przesłanek wynikających z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Podatek dochodowy od osób fizycznych uprawnia do odliczeń z tytułu wydatków rehabilitacyjnych wyłącznie te pozycje, które zostały enumeratywnie wymienione przez ustawodawcę. Dokumentacja takich wydatków musi uprawniać do pełnej identyfikacji nabywcy korzystającego z ulgi oraz rodzaju zakupionych towarów lub usług.

Odszkodowanie za szkody osobowe oraz ustawowe odsetki za opóźnienie, będące wynikiem wyroku sądowego, są wolne od opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 4 i pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem niespełnienia negatywnych przesłanek wyłączenia z tego zwolnienia.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu innowacyjnego oprogramowania na zlecenie spełnia ustawowe kryteria działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając opodatkowanie dochodu kwalifikowanego IP stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dzierżawa obwodów łowieckich przeznaczonych na cele racjonalnej gospodarki łowieckiej korzysta ze zwolnienia od podatku VAT jako dzierżawa gruntów rolnych, zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z 2013 r. dotyczącego zwolnień od podatku VAT.

Spółka prowadząca działalność badawczo-rozwojową przy projektach B+R w latach 2022-2024 i kolejnych spełnia warunki definiowane przez Ustawę o CIT, uprawniając ją do ulgi na B+R. Koszty związane z realizacją tej działalności, oprócz odrębnie rozpatrywanych wynagrodzeń, można uznać za kwalifikowane w ramach ulgi podatkowej.

Usługi świadczone przez spółkę w zakresie pośrednictwa przy zawieraniu umów dotyczących pracowniczych planów kapitałowych (PPK) są zwolnione z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o VAT, jako usługi pośrednictwa w świadczeniu usług ubezpieczeniowych.

Moment zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków na zaniechaną inwestycję, które nie mogą zostać fizycznie zlikwidowane, przypada na datę uchwały zarządu spółki o trwałym zaniechaniu inwestycji, jeśli likwidacja jest nieuzasadniona ekonomicznie.

Odszkodowanie wypłacone w wyniku ugodowego porozumienia za awarię strategicznej instalacji nie spełnia przesłanek zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów, gdyż nie wykazano należytego zabezpieczenia źródła przychodu oraz związku przyczynowo-skutkowego z osiągnięciem przychodu, zgodnie z art. 15 ust. 1 CIT.

Osoba niepełnosprawna może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej na podstawie art. 26 ust. 7a pkt 14 ustawy o PIT, odliczając wydatki na użytkowanie samochodu kupionego w ramach wspólności majątkowej, nawet jeśli formalnie właścicielem jest tylko współmałżonek.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych dotyczy wyłącznie umorzonej kwoty kredytu mieszkaniowego przeznaczonego na zakup lokalu mieszkalnego, a nie rozciąga się na środki pochodzące na zakup miejsca postojowego, które traktowane są jako odrębne od wydatków mieszkaniowych.

Zwrot części kwoty zapłaconej z tytułu spłaty kredytu hipotecznego w ramach ugody z bankiem nie stanowi przychodu podatkowego, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot kosztów używania prywatnych samochodów do celów służbowych, uzyskany na podstawie umowy cywilnoprawnej, stanowi przychód pracownika podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile brak jest podstaw do zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 23b ustawy o PIT, tym samym pracodawca ma obowiązek poboru zaliczek podatkowych.

Zwrot przez bank niewykorzystanych części spłaty kredytu hipotecznego do wysokości uprzednio zapłaconych rat nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego u osoby fizycznej, ponieważ nie stanowi on definitywnego przysporzenia majątkowego.

Umorzenie przez bank części kwoty kredytu mieszkaniowego zaciągniętej przez podatnika stanowi przychód podatkowy, co do którego na postawie rozporządzenia Ministra Finansów zastosowanie znajdzie zaniechanie poboru podatku, o ile spełnione zostają określone warunki dotyczące celu kredytu i wcześniejszego niekorzystania ze zaniechania.

Usługi pozyskiwania klientów w grupowaniu PKWiU 74.90.12.0 mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%, zaś usługi opieki nad klientami pod PKWiU 70.22.1 podlegają opodatkowaniu stawką 15%, stosownie do art. 12 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, nawet przy zasilaniu z OZE, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej zgodnie z art. 26h ustawy o PIT oraz załącznikiem do stosownego rozporządzenia.

Dochód osiągany z przeniesienia praw do programów komputerowych stworzonych i rozwiniętych w ramach działalności badawczo-rozwojowej Wnioskodawcy może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na mocy art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, pod warunkiem utrzymania prowadzonej ewidencji oraz spełnienia określonych przesłanek dotyczących charakteru i systematyczności działalności.

Zwrot środków przez bank na podstawie ugody dotyczącej nadpłaconych odsetek kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i jako taki nie podlega opodatkowaniu oraz nie wymaga wystawienia PIT-11.

Kwota uzyskana w wyniku ugody sądowej z bankiem, która nie przekracza sumy dotychczas poniesionych spłat kredytowych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 u.p.d.o.f.

Sprzedaż udziału we współwłasności nieruchomości przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, o ile brak jest przesłanek świadczących o aktywności wykraczającej poza zwykłym zarządzaniem majątkiem prywatnym.

Dostawa budynków, budowli lub ich części zwolniona jest z opodatkowania podatkiem VAT, jeżeli nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia, a od pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata (art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT). Zwolnienie to obejmuje również dostawę gruntu, na którym obiekt jest trwale posadowiony.

Wykonywanie usług transportu sanitarnego przy użyciu pojazdu-karetki spełniającego normę PN-EN 1789 jest zwolnione z VAT, podczas gdy usługi realizowane innymi pojazdami niespełniającymi tej normy, nie korzystają z ww. zwolnienia.