Wydatki poniesione na zabudowę tarasową budynku jednorodzinnego, nieuznawaną za element dociepleń przegród budowlanych, nie mogą zostać zakwalifikowane jako przedsięwzięcie termomodernizacyjne uprawniające do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej określonej w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na zakup i montaż jednostek klimatyzacyjnych typu split z funkcją ogrzewania nie mieszczą się w zakresie ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ nie są wymienione w wykazie urządzeń podlegających odliczeniu zgodnie z rozporządzeniem z dnia 21 grudnia 2018 r.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności związanych z kredytem hipotecznym, obejmuje tylko tę część kredytu, która była zaciągnięta na cele mieszkaniowe, niezależnie od późniejszego wykorzystania nieruchomości do działalności gospodarczej, czy wynajmu.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości wchodzącej w skład gospodarstwa rolnego przez Spółdzielnię, która nie spełnia warunków zysków kapitałowych, lecz spełnia przesłanki art. 17 ustawy o CIT, jest zwolniony z opodatkowania, pod warunkiem spełnienia przesłanek kwalifikacyjnych dla gospodarstwa rolnego i wymogu pięcioletniego posiadania.

Wydatki na nabycie udziałów w przypadku ich dobrowolnego umorzenia nie stanowią kosztów uzyskania przychodu, lecz obniżają przychód z tytułu umorzenia, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 3 ustawy o CIT, co wyłącza ich podwójne rozliczenie jako koszt podatkowy.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, stanowi przychód podlegający zaniechaniu poboru podatku, jeśli spełnione są warunki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów. Zwrot nadpłaconych rat nie generuje przychodu podatkowego z uwagi na brak trwałego przysporzenia majątkowego.

Zmiana miejsca zamieszkania na Polskę w rozumieniu ustawy o PIT następuje z chwilą skutecznego przeniesienia centrum interesów życiowych do Polski, co w przypadku wnioskodawczyni miało miejsce już w 2021 r.; zatem nieprawidłowe jest korzystanie z ulgi na powrót, jeżeli przeniesienie to nastąpiło przed 2022 r.

Podmiot wewnętrzny województwa realizujący wyłącznie zadania publiczne - takie jak zarządzanie zwrotnymi funduszami z regionalnych programów operacyjnych - oraz otrzymujący za to rekompensatę, w tym rozsądny zysk, nie jest uznawany za podatnika VAT, gdyż działalność ta nie ma charakteru komercyjnego i nie podlega zasadom rynku.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej o powierzchni 0,32 ha, będącej terenem budowlanym, przez osobę nie prowadzącą działalności gospodarczej w tym zakresie, stanowi czynność zarządu majątkiem prywatnym, niepodlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT.

Osoba pełniąca funkcję rodziny zastępczej nie ma prawa do preferencyjnego rozliczenia podatku jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Po uzyskaniu statusu jedynego opiekuna prawnego, można skorzystać z tej ulgi od roku, w którym status ten został nadany, pod warunkiem spełnienia określonych w ustawie warunków.

Przychody uzyskane przez podatnika po ukończeniu 60. roku życia, w sytuacji nieotrzymywania emerytury w momencie ich uzyskania, mogą być objęte zwolnieniem podatkowym na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem podlegania ubezpieczeniom społecznym.

Przychody z działalności gospodarczej w formie karty podatkowej mogą obejmować usługi fotograficzne dla firm i zlecenia okolicznościowe, o ile nie są realizowane w sposób wskazujący na współpracę ciągłą, natomiast przychody z umowy zlecenia w niezwiązanej branży są odrębnym źródłem, niezależnie od opodatkowania kartą.

Przychody z tytułu usług pośrednictwa w interesach, sklasyfikowane w klasie PKWiU 74.90, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Po śmierci przedsiębiorcy czynności syndyka, mające na celu likwidację masy upadłości zmarłego, takie jak najem czy sprzedaż nieruchomości i ruchomości, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ brak jest podmiotu zdolnego do występowania w charakterze podatnika.

Przemieszczenie towarów do Polski w celu wykonania na nich prac i ich późniejsza sprzedaż na terytorium Polski wypełnia przesłanki do uznania za wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów oraz wewnątrzwspólnotową dostawę na terytorium kraju, nawet jeśli towary zostają później przewiezione do innego państwa członkowskiego.

Nieodpłatne udostępnienie lokali mieszkalnych pracownikom przez agencję pracy tymczasowej, konieczne dla zabezpieczenia potrzeb działalności gospodarczej, nie prowadzi do obowiązku naliczenia VAT należnego. Prawo do odliczenia VAT naliczonego przysługuje, gdy koszty najmu są bezpośrednio powiązane z działalnością opodatkowaną.

Przychody ze świadczenia usług zarządzania projektami IT, sklasyfikowane jako "Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych" (PKWiU 70.22.20.0), podlegają opodatkowaniu w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%.

Odpłatne zbycie udziału we współwłasności nieruchomości nie przyczynia się do powstania obowiązku w podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie zwiększono udziału wskutek podziału majątku wspólnego i zbycie następuje po pięciu latach od pierwotnego nabycia.

Kredyt podatnika na zakup działki budowlanej może podlegać zaniechaniu poboru podatku na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 roku. Zaniechanie to nie obejmuje jednak części kredytów zaciągniętych na refinansowanie zadatku na cele mieszkaniowe, jako że nie jest to tożsame z kredytem mieszkaniowym na podstawie przepisów ustawy o PIT.

Podatnik, który w latach 2023-2025 posiadał ośrodek interesów życiowych w Holandii, a nie w Polsce, może skorzystać z ulgi na powrót PIT na lata 2027-2029, spełniając wymogi art. 21 ust. 43 ustawy o PIT.

Podatnik, który poniósł wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne w budynku mieszkalnym jednorodzinnym, ma prawo do ulgi termomodernizacyjnej, o ile wydatki te są dokumentowane fakturą i nie zostały zrefundowane. Odliczenie jest ograniczone do kwoty 53 000 zł.

Zwolnione od podatku są dochody ze sprzedaży nieruchomości, jeśli środki te są przeznaczone na budowę zagwarantowanego prawnie budynku mieszkalnego, z zaspokojeniem własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika, w okresie trzyletnim od końca roku podatkowego sprzedaży.

Śmierć przedsiębiorcy powoduje ustanie jego bytu prawnego jako podatnika, wskutek czego dochody uzyskane przez syndyka z masy upadłości, obejmujące najem oraz sprzedaż nieruchomości i ruchomości, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczeń w ramach ulgi rehabilitacyjnej na zakup produktów żywieniowych dla byłego małżonka, gdyż nie jest on zaliczany do I grupy podatkowej oraz wydatki te nie są objęte zamkniętym katalogiem wydatków na cele rehabilitacyjne.