Usługi zarządzania projektami IT sklasyfikowane w PKWiU 70.22.20.0, niewchodzące w zakres doradztwa zarządzania ani oprogramowania, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, wynikające z działalności badawczo-rozwojowej Wnioskodawcy, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, o ile prowadzone są w oparciu o twórcze, systematyczne działania oraz spełnione są wymagane wymogi formalne i ewidencyjne.

Podatnik świadczący usługi gastronomiczne, po otwarciu stacjonarnego punktu sprzedaży, jest zobowiązany do ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej od momentu rozpoczęcia działalności w nowym punkcie, niezależnie od dotychczasowego zwolnienia dla działalności mobilnej, gdyż limit sprzedaży liczony jest łącznie dla całego przedsiębiorstwa.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu z posadowionymi budynkami i budowlami Centrum Logistycznego, zgodna z przepisem art. 6 pkt 1 ustawy, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej jego części, i jako taka podlega opodatkowaniu podatkiem VAT z jednoczesnym prawem nabywcy do odliczenia podatku naliczonego.

Wydatki poniesione na nabycie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, przeznaczone zarówno na kapitał zakładowy, jak i na kapitał zapasowy, mogą stanowić koszt uzyskania przychodu w momencie ich odpłatnego zbycia w celu umorzenia. Faktyczne wniesienie wkładu pieniężnego warunkuje uznanie ich za koszt podatkowy.

Zwrot nadpłaconych środków przez bank w wyniku ugody nie stanowi przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co wyłącza obowiązek zapłaty podatku dochodowego z tytułu otrzymania tej kwoty.

Opiekunowi tymczasowemu ustanowionemu na podstawie przepisów o pomocy obywatelom Ukrainy nie przysługuje ulga prorodzinna, o której mowa w art. 27f ustawy o PIT, ponieważ nie pełni on funkcji opiekuna prawnego w rozumieniu tej ustawy.

Płatnik jest uprawniony do stosowania stawki zaliczek 12% w sytuacji, gdy pracownik złożył oświadczenie o zamiarze rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko, a oświadczenie to nie zostało cofnięte, nawet po przekroczeniu kwoty 240 000 zł, zgodnie z art. 31a i 32 ust. 3 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zniesienie współwłasności nieruchomości i spłata udziału mieszcząca się w przysługującym spadkobiercy udziale w spadku, dokonane po pięciu latach od nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy.

Koszty zakupu telewizora z funkcją audiodeskrypcji nie mogą być odliczone jako ulga rehabilitacyjna w podatku dochodowym, gdyż sprzęt nie spełnia warunków indywidualności i nie jest bezpośrednio niezbędny w rehabilitacji w świetle art. 26 ust. 7a ustawy o podatku PIT.

Zadatek otrzymany i zatrzymany z tytułu przedwstępnej umowy sprzedaży nieruchomości, której zawarcie ostatecznie nie doszło do skutku, stanowi przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu w roku kalendarzowym, w którym nastąpiło jego zatrzymanie.

Wydatki na klimatyzację z funkcją ogrzewania, nieodnoszące się bezpośrednio do wskazanego w rozporządzeniu katalogu działań termomodernizacyjnych, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba rozwiedziona, samotnie wychowująca dzieci, która na co dzień sprawuje faktyczną opiekę i decyduje o istotnych sprawach dzieci, spełnia warunki do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca, mimo alimentacji i sporadycznych kontaktów drugiego rodzica.

Dla ustalenia, czy opłaty pobierane za zajęcie pasa drogowego podlegają VAT, należy ocenić charakter czynności. Jeżeli są one publicznoprawne, nie podlegają opodatkowaniu VAT. Gmina, wykonując zadania publiczne, działa poza sferą objętą podatkiem od towarów i usług (art. 15 ust. 6 ustawy o VAT).

W sytuacji, gdy Spółka uzyska po terminie płatności informację, że klient jest podatnikiem VAT, i wskaże na fakturze jako datę wystawienia dzień przypadający terminowi płatności, przesyłając ją do KSeF w następnym dniu roboczym po wytworzeniu, dochowuje normatywnych zasad fakturowania ustrukturyzowanego.

Ogłoszenie upadłości i sądowy zakaz prowadzenia działalności nie pozbawiają statusu podatnika VAT, a sprzedaż majątku upadłego przez syndyka podlega opodatkowaniu."}

Sprzedaż nieruchomości przez komornika w trybie licytacji jest dostawą towarów podlegającą VAT, uwzględniając obroty przekraczające limit 240 000 zł, mimo statusu VAT zwolnienia dłużnika. Transakcja jest opodatkowana z powodu jej braku pomocniczego charakteru oraz zastosowania zwolnienia przedmiotowego z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Przychody z usług doradczych związanych z obsługą projektów badawczo-rozwojowych (PKWiU 74.90.19.0) podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 8,5%, zaś przychody z funkcji Kierownika Projektu związane z doradztwem zarządczym (PKWiU 70.22.1) stawką 15% zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur na usługi prawne związane z dochodzeniem odszkodowań od kontrahentów, o ile usługi te mają pośredni związek z działalnością opodatkowaną VAT, w zgodzie z art. 86 ust. 1 ustawy oraz zasadą neutralności VAT.

Sprzedaż działek budowlanych nr 1/8 i 2/2 nie korzysta ze zwolnienia VAT i podlega opodatkowaniu, ponieważ stanowią one tereny przeznaczone pod zabudowę. Natomiast sprzedaż działki zabudowanej nr 2/5 korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Usługi pomocy społecznej świadczone przez spółkę w formie delegowania personelu do schronisk dla osób bezdomnych nie spełniają przesłanek zwolnienia od podatku VAT określonych w art. 43 ust. 1 pkt 23 ustawy o VAT, co wyklucza ich uznanie za usługi opieki nad osobami w kryzysie bezdomności.

Zachowanie obowiązku złożenia deklaracji VAT-9M przy importowaniu usług edukacyjnych zwolnionych z VAT, finansowanych w pełni ze środków publicznych, lecz bez obowiązku wykazywania podatku należnego, jest zasadnym obowiązkiem zgłoszeniowym podatnika VAT zwolnionego.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, niezaangażowaną w organizowaną działalność obrotu nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Spełnienie przesłanek do ulgi na powrót wymaga, aby podatnik po przeprowadzeniu do RP podlegał nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu oraz nie zamieszkiwał Polski przez trzy lata przed przyjazdem, jednocześnie posiadając obywatelstwo UE i stosowną dokumentację miejsca zamieszkania za granicą.