Podstawa opodatkowania VAT w działalności bukmacherskiej to różnica między wpłatami a wypłatami, zaś VAT od zakupów związanych z opodatkowaną działalnością oprogramowania można odliczyć w pełni.

Osoba fizyczna nieprowadząca zarejestrowanej działalności gospodarczej jest obowiązana do rejestracji VAT-UE, gdy świadczy wewnątrzwspólnotowe usługi opodatkowane w innym państwie członkowskim, a uchybienie rejestracyjne nie pozbawia jej prawa do zwolnienia z VAT w Polsce, zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy.

Umorzenie kapitału pożyczki uzyskanej w ramach pożyczkowego wsparcia w programach unijnych stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, mimo powiązania z finansowaniem z Europejskiego Funduszu Społecznego Plus, gdyż nie obejmuje ono umorzonych zobowiązań.

Podatnikowi, który faktycznie wykonuje władzę rodzicielską, przysługuje prawo do całości ulgi prorodzinnej, nawet jeśli oboje rodziców formalnie mają pełnię władzy rodzicielskiej, ale tylko jedno z nich realizuje codzienną pieczę nad dziećmi.

Podatnik, który w trakcie roku podatkowego nie pozostawał przez cały rok w związku małżeńskim, ma prawo do odliczenia 100% ulgi prorodzinnej, o ile jego indywidualny dochód nie przekracza 56 000 zł, a podział proporcji ulgi został ustalony w sposób dowolny przez rodziców.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzacji z funkcją grzania, w tym z wbudowaną pompą ciepła, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie są uwzględnione w wykazie wydatków związanych z tymi ulgami.

Wniesienie aportu w formie udziału w prawie własności nieruchomości do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością skutkuje powstaniem przychodu na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który podlega opodatkowaniu, wykluczając zastosowanie norm dotyczących wyłączenia z opodatkowania w przypadku dziedziczenia.

Podgrzewacze przemieszczane w ramach WNT do WOC i składów celnych, przeznaczone do sprzedaży podróżnym udającym się poza terytorium kraju, mogą korzystać ze zwolnienia z obowiązku oznaczania znakami akcyzy, pod warunkiem pisemnego powiadomienia naczelnika urzędu skarbowego przed ich wprowadzeniem, zgodnie z art. 118 ust. 1 pkt 3 i 5 Ustawy o akcyzie.

Prawo do dokonania korekty podstawy opodatkowania i podatku należnego z tytułu nieściągalnych wierzytelności, po upływie trzech lat od końca roku wystawienia faktur, wygasa, niezależnie od utrudnień wynikających z postępowania upadłościowego dłużnika.

Sprzedaż udziału w zabudowanej działce nr 1 oraz udziału w niezabudowanej działce nr 2 przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ czynność ta mieści się w ramach zarządu majątkiem prywatnym i nie jest wykonywana przez podmiot działający jako podatnik w rozumieniu przepisów ustawy o VAT.

Wykonywane przez Gminę czynności związane z programami Matur Międzynarodowych są objęte obowiązkiem rozpoznania importu usług VAT, choć mogą być zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a) ustawy o VAT, gdyż działalność ta jest zgodna z zasadą neutralności podatkowej.

Podatnik świadczący usługi hotelowe, w tym usługi turystyczne, może odliczyć VAT naliczony z faktur za nabycie usług noclegowych i gastronomicznych, przeznaczonych do dalszej odsprzedaży, jeżeli usługi te są ściśle związane z działalnością gospodarczą.

Wydatek na zakup aparatów słuchowych, poniesiony przez osobę z orzeczoną niepełnosprawnością, może zostać odliczony jako wydatek na cele rehabilitacyjne w podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli sprzęt ten jest niezbędny dla funkcji życiowych i nie został w pełni dofinansowany przez NFZ, zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy.

Koszt zwrotu nadpłat kredytu oraz wypłaconych odsetek ustawowych nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i jest neutralny podatkowo. Wypłacona kwota dotycząca kosztów zastępstwa procesowego również nie generuje przychodu podatkowego, nie powodując powstania zobowiązania do zapłaty podatku.

Przychody osiągane z działalności specjalistycznego projektowania graficznego podlegają opodatkowaniu ryczałtem wg stawki 14% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jeśli mieszczą się w PKWiU 74.1.

Stawka zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych dla działalności polegającej na pośrednictwie finansowym wynosi 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym; działalność ta plasuje się w ramach sekcji K PKWiU, obejmującej usługi finansowe i ubezpieczeniowe.

Usługi pośrednictwa leasingowego mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% jako komercyjne, natomiast pośrednictwo pożyczkowe kwalifikowane jest jako usługi finansowe, wymagające stawki 15% ryczałtu. Należy zatem odrębnie identyfikować przychody z tych działalności w celach podatkowych.

Podatnik podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu z uwagi na centrum interesów życiowych i gospodarczych zlokalizowane w Polsce. W razie konfliktu rezydencji z włoskimi organami, zastosowanie znajdą postanowienia umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, które mogą wymagać procedury wzajemnego porozumienia.

Dodatkowa działalność gospodarcza, nawet sezonowa, wykraczająca poza jeden rodzaj działalności określony w ustawie, skutkuje niemożliwością opodatkowania w formie karty podatkowej.

Środki zwrócone przez bank na mocy ugody, rozliczające przedterminową spłatę kredytu, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że nie prowadzą do przysporzenia majątkowego podatników.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na usługach pośrednictwa handlowego, sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.12.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, jeśli nie są wyłączone przez art. 12 ust. 1 pkt 1-4 oraz 6-8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Odpisy amortyzacyjne dokonywane od wartości początkowej robotów nabytych przed dniem 1 stycznia 2022 r. w latach 2022-2026 mogą stanowić koszty kwalifikowane na potrzeby ulgi na robotyzację, przy czym dopuszczalne jest odliczenie 50% ich wartości od podstawy opodatkowania, zgodnie z art. 38eb ustawy o CIT.

Przychody z usług pośrednictwa komercyjnego sklasyfikowanego jako PKWiU 74.90.12.0 mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5% na mocy art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile spełnione są ustawowe wymogi formalne. Interpretacja indywidualna potwierdzająca prawo do tej formy opodatkowania pozostaje w mocy, gdy rzeczywisty stan faktyczny jest zgodny z opisanym

Podatnik w okresie wykonywania pracy za granicą nie spełnił warunku zmiany rezydencji podatkowej, gdyż jego centrum interesów życiowych pozostawało w Polsce, co uniemożliwia skorzystanie z ulgi na powrót określonej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.