Usługi tworzenia utworów muzycznych oraz koncertowych artystycznych wykonaw wykonywane przez twórców i artystów wykonawców, spełniają przesłanki zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT oraz nie podlegają wyłączeniom z art. 43 ust. 19 tejże ustawy.

Przychody uzyskiwane z usług zarządzania projektami w branży produkcji gier komputerowych, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem w wysokości 8,5%, pod warunkiem braku elementów doradztwa związanego z zarządzaniem oraz innych usług wymagających odmiennej klasyfikacji podatkowej.

Sprzedaż prawa wieczystego użytkowania gruntu, nabytego w celach prywatnych i nieużywanego w działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż sprzedający nie działa jako podatnik VAT, a transakcja jest zarządem majątkiem osobistym.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego na cele mieszkaniowe podlega zaniechaniu poboru podatku w zakresie odpowiadającym celom mieszkaniowym, z wyłączeniem wydatków na miejsce postojowe i prowizje. Przewalutowanie kredytu oraz zwrot nadpłaconych rat i kosztów procesu są neutralne podatkowo.

Rabat na usługę najmu w wysokości 450 zł miesięcznie, udzielany zleceniobiorcom przez wnioskodawcę, stanowi przychód podatkowy w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co nakłada na płatnika obowiązek pobrania oraz wpłacenia zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych od wartości tego świadczenia.

Umorzenie kredytu lub jego części stanowi przychód podatkowy w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jednak zwrot nadpłaty wynikający z ugody pozasądowej, będący spłatą nienależnie pobranych środków, nie podlega opodatkowaniu jako przychód majątkowy.

Działalność wnioskodawcy wykonywana w ramach projektów Grupy I spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do korzystania z ulgi B+R na podstawie art. 18d ustawy o CIT.

Przychód uzyskany przez austriacką spółkę z tytułu podziału polskiej spółki przez wydzielenie i przydzielenie udziałów w nowo powstałej spółce podlega opodatkowaniu jako przychód z zysków kapitałowych wyłącznie w Austrii, zgodnie z art. 13 ust. 5 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Austrią (UPO PL-AT).

Umorzenie kredytu refinansowanego zaciągniętego na cel mieszkaniowy uprawnia do zaniechania poboru podatku dochodowego w części kredytu dotyczącej zakupu lokalu mieszkalnego, nie obejmuje zaś części finansującej zakup miejsca postojowego oraz prowizji.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia 50% udziałów w nieruchomości przez osobę fizyczną, będącą polskim nierezydentem, podlega opodatkowaniu według stawki 19% PIT, z uwzględnieniem prawa do odliczenia rzeczywistych kosztów nabycia oraz potencjalnego zwolnienia podatkowego na cele mieszkaniowe na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu umorzenia kredytu hipotecznego przysługuje wyłącznie do części kredytu, która sfinansowała wydatki związane z celem mieszkaniowym, o którym mowa w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT. Umorzenie związane z kredytem zaciągniętym na refinansowanie tych kosztów nie podlega zwolnieniu.

Umowa cash poolingu, jako umowa nienazwana, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, ponieważ nie wypełnia przesłanek umowy pożyczki ani depozytu nieprawidłowego, gdyż nie dochodzi do przeniesienia własności określonej kwoty pieniędzy.

Podatnik, sprawując opiekę naprzemienną nad dzieckiem i będąc osobą samotnie wychowującą dziecko, jest uprawniony do preferencyjnego opodatkowania, pod warunkiem nieskładania się z drugim rodzicem o świadczenie wychowawcze.

Kwota kompensaty oraz zwrot kosztów zastępstwa procesowego nie stanowią przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych. Zwrot odsetek odliczonych w ramach ulgi odsetkowej podlega doliczeniu do dochodu zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy o PIT.

Przychody uzyskiwane z działalności wytwórczej polegającej na produkcji wyrobów protetyki dentystycznej z materiału własnego, kwalifikują się do opodatkowania zryczałtowaną stawką 5,5%. Natomiast przychody z działalności projektowej uzasadniają zastosowanie stawki 14% jako działalności usługowej w zakresie specjalistycznego projektowania, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym

Przelanie alkoholu etylowego z silosów do pojemników typu mauzer stanowi produkcję wyrobu akcyzowego, co w świetle ustawy o podatku akcyzowym rodzi nowe zobowiązanie podatkowe, wymagające przeprowadzenia czynności w składzie podatkowym, o ile nie są spełnione przewidziane ustawą warunki wyłączenia.

Usługi nauczania gry na instrumentach muzycznych oraz śpiewu, świadczone przez Wnioskodawcę, nie korzystają ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy VAT, ze względu na niespełnienie przesłanki przedmiotowej, tj. nauczanie to nie jest równoważne z kształceniem powszechnym.

Wypłata kwoty 15 000 PLN na podstawie ugody z bankiem, jako zwrot nadpłaty kredytu hipotecznego, nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie generuje obowiązku zapłaty podatku dochodowego, gdyż nie prowadzi do definitywnego przysporzenia majątkowego.

Usługi kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego, finansowane w całości ze środków publicznych i świadczone przez podmiot prywatny, mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT, o ile spełniają kryterium bezpośredniego związku z branżą lub zawodem.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur dokumentujących nabycie usług najmu nieruchomości mieszkalnych dla zleceniobiorców, gdyż usługa ta korzysta ze zwolnienia z VAT. Jednak dopuszczalne jest odliczanie VAT od mediów, gdyż stanowią one odrębne, opodatkowane świadczenia.

Umorzenie części kredytu hipotecznego na cel mieszkaniowy korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego, zaś kwota dodatkowa zwracająca nadpłacone raty nie stanowi przychodu podatkowego zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, i nie podlega opodatkowaniu.

Umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego oraz zwrot nadpłaconej kwoty kredytowej, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, są zwolnione z obowiązku zapłaty podatku dochodowego, o ile umorzenie dotyczy kredytu na cele mieszkaniowe, udzielonego przed 15 stycznia 2015, i wnioskodawca nie korzystał wcześniej z analogicznego zaniechania.

Osoba niepełnosprawna dokonująca zbycia udziałów w spółce z o.o. nie ma prawa do zwolnienia ani ulgi w 19% zryczałtowanym podatku dochodowym wynikającym z tego zbycia, mimo wynikającego uprzednio z niepełnosprawności motywu transakcji.

Przychody z usług pośrednictwa komercyjnego sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.12.0 mogą być opodatkowane w formie ryczałtu ze stawką 8,5%, o ile spełnione są warunki formalnoprawne zryczałtowanego podatku dochodowego.