Spółka, rozliczając ulgę badawczo-rozwojową, jest uprawniona do odliczenia kosztów kwalifikowanych jako odpisów amortyzacyjnych, stosując limit określony w art. 18d ust. 7 pkt 3 ustawy CIT, zgodnie z proporcją wkładu kosztów kwalifikowanych w pierwotną wartość składnika aktywów.

Wydatki na wynagrodzenia doradców transakcyjnych i prawnych oraz na usługi VDD i VDR mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeżeli spełniają warunki określone w art. 15 ust. 1 ustawy o PDOP, w tym związanie z działalnością gospodarczą i właściwa dokumentacja.

Przychody ze świadczenia usług sklasyfikowanych według PKWiU 70.22.20.0, obejmujących zarządzanie projektami poza projektami budowlanymi, podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Francuska spółka SCPI, posiadająca osobowość prawną, podlega ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce z tytułu dochodów z nieruchomości położonych na jej terenie, zgodnie z ustawą o CIT, pomimo częściowej transparentności podatkowej w kraju siedziby. Spółka jest uznawana za podatnika CIT w Polsce.

Przychody z usług edukacyjnych sklasyfikowanych w PKWiU działu 85 podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu, podczas gdy usługi związane ze sportem i rekreacją w PKWiU działu 93 opodatkowane są stawką 15%. Podatnik musi prowadzić ewidencję przychodów umożliwiającą rozróżnienie stawek.

Wydatki na zakup i montaż magazynu energii, będącego integralną częścią systemu fotowoltaicznego, mogą być objęte odliczeniem w ramach ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem braku dofinansowania tych wydatków oraz ich dokumentacji fakturami VAT.

Działalność gospodarcza polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, a dochody z tej działalności mogą być opodatkowane stawką 5% w ramach ulgi IP Box, z uwzględnieniem wskaźnika nexus oraz wymaganej ewidencji podatkowej.

Prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej w zakresie świadczenia usług edukacyjnych (korepetycje), przy niespełnieniu przesłanek przekroczenia progu 20 000 zł obrotu i ewidencjonowaniu płatności bankowych, uprawnia do zwolnienia z obowiązku stosowania kasy rejestrującej, zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 1 oraz § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów.

Sprzedaż nieruchomości przed upływem pięciu lat od ponownego jej nabycia w drodze darowizny podlega opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba fizyczna, która przeniosła swoje centrum interesów życiowych do Polski po długoterminowym pobycie za granicą, spełniająca kryteria rezydencji podatkowej w Polsce, uprawniona jest do skorzystania z ulgi na powrót. Zwolnienie dotyczy przychodów z pracy w Polsce, podlegającym limitowi dochodu wymienionemu w art. 21 ust. 44 PIT.

Podstawę opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych przy przekształceniu jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o. stanowi wartość kapitału zakładowego określona w Planie Przekształcenia i Akcie Założycielskim, niezależnie od wartości majątku netto firmy przekształcanej.

Ulga termomodernizacyjna, określona w art. 26h ustawy o PIT, przysługuje wyłącznie właścicielom budynków jednorodzinnych. Przedsięwzięcia termomodernizacyjne w lokalach mieszkalnych w budynkach wielorodzinnych są z tego prawa wyłączone, niezależnie od ich celu i charakteru.

Zwolnione od opodatkowania są diety i inne należności za czas podróży, pod warunkiem spełnienia wymogów art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b Ustawy o PIT, jeśli kwoty nie przekraczają określonych limitów; zleceniodawca nie musi odprowadzać zaliczki na podatek dochodowy od równowartości 25% diet i należności ryczałtowych.

Usługi projektowania interfejsów użytkownika (UX/UI design), sklasyfikowane pod PKWiU 62.01.12.0, związane są z oprogramowaniem i podlegają opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1, jako czynność wykonywana przez podatnika VAT w ramach działalności gospodarczej, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu, bez stosowania zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 9 i 2 ustawy o VAT.

Dochód osiągnięty z tytułu przeniesienia kwalifikowanych praw własności intelektualnej, będących rezultatem działalności badawczo-rozwojowej Wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania komputerowego, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Wydatki na zakup miejsc parkingowych, nawet jeśli mają być zaadaptowane do potrzeb osoby niepełnosprawnej, nie kwalifikują się jako koszty adaptacji bądź wyposażenia lokalu mieszkalnego, dlatego nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umowy leasingu finansowego nie obejmują zorganizowanych części przedsiębiorstw jako całości. Przychody z tytułu leasingu środka trwałego lub wartości niematerialnej nie obejmują części kapitałowej, jeśli spełnione są szczegółowe warunki ustawowe, lecz dotyczy to wyłącznie poszczególnych składników majątku, a nie całej struktury organizacyjnej.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, która jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług i niekorzystająca ze zwolnienia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

W przypadku braku porozumienia, ulga prorodzinna w pełnej wysokości przysługuje rodzicowi, z którym dzieci mają stałe miejsce zamieszkania i który został uprzywilejowany przez sąd w zakresie opieki, nawet bez orzeczenia o opiece naprzemiennej.

Tylko usługa rejestracji spółki partnerskiej z ograniczoną odpowiedzialnością podlega opodatkowaniu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy CIT jako usługa prawna. Pozostałe nabywane usługi, są klasyfikowane jako administracyjne, pośrednictwa lub opłaty skarbowe, nie podlegają tym przepisom, zwalniając Wnioskodawcę z obowiązku ich opodatkowania.

Wnioskodawca nie jest uprawniony do wystawienia zbiorczej faktury korygującej dla wszystkich faktur opodatkowanych stawką 23% w przypadku korekty stawki do 8%, lecz posiada prawo odliczenia VAT naliczonego z faktur podwykonawców stosujących stawkę 23%.

Sprzedaży mieszkania, w ramach działalności handlowej, nie można uznać za transakcję pomocniczą w rozumieniu art. 90 ust. 6 pkt 1 ustawy o VAT; zatem wartość sprzedaży powinna być uwzględniona przy wyliczaniu proporcji VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu kosztów inwestycji związanych zarówno z działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT, jak i działalnością inną niż gospodarcza, przy zastosowaniu prewspółczynnika VAT, jeśli nie jest możliwe jednoznaczne przypisanie wydatków do konkretnej działalności.