Gmina decydująca się na realizację projektu odpowiadającego zarówno działalności gospodarczej, jak i niegospodarczej, posiada prawo do częściowego odliczenia podatku VAT w oparciu o ustaloną proporcję zgodnie z art. 86 ust. 2a oraz art. 90 ustawy o VAT i odpowiednimi przepisami rozporządzeń, pod warunkiem braku możliwości przypisania wydatków do konkretnych kategorii działalności.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzony w działalności badawczo-rozwojowej, jest kwalifikowanym prawem własności intelektualnej i może być opodatkowany stawką 5% w systemie IP BOX, pod warunkiem spełnienia przez podatnika wymogów ewidencyjnych i kosztowych określonych w ustawie.

W sytuacji, gdy nieruchomość jest zwracana następcy prawnemu osoby, której została wywłaszczona, przyjmuje się, że nabycie miało miejsce w dniu nabycia spadku przez tego następcy prawnego. Odpłatne zbycie tak nabytego udziału w nieruchomości przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym miało miejsce jej nabycie, stanowi źródło przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o

Zwolnienie podatkowe dla seniorów, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dotyczy przychodów ze stosunku pracy do limitu 85 528 zł, obejmując czas jeszcze przed rozpoczęciem pobierania emerytury, niezależnie od długości okresu pracy.

Zwrot środków z tytułu spłaconych rat kredytu oraz związanych kosztów kredytowych, jako niepowodujący przysporzenia majątkowego, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Pracowników Spółki pełniących role przypisane do stanowisk 1-29 należy uznać za realizujących działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 oraz art. 18d ust. 2 pkt 1 Ustawy o CIT, przy spełnieniu warunków formalnych dotyczących ewidencji i kwalifikacji wydatków.

Udostępnienie przez spółkę mieszkania oraz sprzętu (laptopa, telefonu) na potrzeby wykonania umowy doradczych usług nie powoduje powstania przychodu z nieodpłatnych świadczeń po stronie przedsiębiorcy, gdyż służy to wyłącznie interesom spółki.

Odszkodowanie i zadośćuczynienie przyznane na mocy ugody mediacyjnej zatwierdzonej sądownie, niesprzeczne z prowadzoną działalnością gospodarczą oraz nie dotyczące korzyści utraconych, korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o PIT.

Zwrot uprzednio wywłaszczonej nieruchomości decyzją administracyjną, przywracającą stosunki własnościowe, nie jest nabyciem w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 u.p.d.o.f. i nie przyczynia się do biegu pięcioletniego terminu zwalniającego z opodatkowania przychodu z odpłatnego zbycia. Nabycie udziału poprzez spadek po zmarłym spadkodawcy wyznacza początek tego terminu.

Celem uzyskania ulgi termomodernizacyjnej nie są objęte wydatki na zakup i montaż klimatyzacji z funkcją grzania, jeżeli takie wydatki nie zostały wymienione w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju jako kwalifikowane do odliczenia w ramach ulgi dla przedsięwzięć termomodernizacyjnych.

Podatnik, na którego utrzymaniu pozostaje dziecko z orzeczeniem niepełnosprawności, jest uprawniony do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem iż wydatki są właściwie udokumentowane, niezwrotne oraz mieszczą się w zamkniętym katalogu wskazanym w ustawie.

Podatnik, który nie posiadał ważnej Karty Polaka w momencie przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski, nie kwalifikuje się do skorzystania z ulgi na powrót określonej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT.

Podatnik, który w wyniku przeniesienia miejsca zamieszkania na terytorium RP po 31 grudnia 2021 r. podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu i spełnia warunki wskazane w art. 21 ust. 43 i 44 ustawy o PIT, ma prawo skorzystać z ulgi na powrót.

Wartość zapewnionego nieodpłatnie zakwaterowania dla zleceniobiorców w Polsce stanowi ich przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych, co obliguje płatnika do poboru zaliczek na podatek, o ile pobyt przekracza 183 dni w roku podatkowym.

Przychody ze stosunku pracy, w tym odprawy emerytalne, nagrody i wynagrodzenia za nadgodziny wypłacone po osiągnięciu wieku emerytalnego, ale przed uzyskaniem pierwszej emerytury, są zwolnione z podatku dochodowego, jeśli nie przekraczają limitu 85 528 zł w roku podatkowym, a podatnik nie otrzymuje świadczeń emerytalnych.

Prace Wnioskodawcy nad Projektem A stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniającą do skorzystania z ulgi podatkowej na działalność B+R. Koszty poniesione na materiały i wyposażenie kwalifikują się jako koszty kwalifikowane. Wnioskodawca spełnia warunki niezbędne do zastosowania ulgi.

Przychody ze świadczenia usług w zakresie specjalistycznego projektowania, zaklasyfikowane pod kodem PKWiU 74.10.19, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 14% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Objęcie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością w zamian za wkład pieniężny o wartości nominalnej, mimo wartości rynkowej udziałów wyższej od nominalnej, nie generuje przychodu na gruncie PIT w momencie objęcia udziałów; przychód powstaje przy ich odpłatnym zbyciu.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego na cele nabycia lokalu mieszkalnego i remontu pozostaje zwolnione z podatku, natomiast zwolnienie nie obejmuje kredytów zaciągniętych na refinansowanie poniesionych kosztów oraz kosztów okołokredytowych.

Podmiot, który reguluje zobowiązanie z tytułu umorzenia udziałów lub pożyczki przez wykonanie świadczenia niepieniężnego, uzyskuje przychód podlegający podatkowi dochodowemu od osób prawnych, zgodnie z art. 14a ust. 1 ustawy o CIT, w wysokości równoważnej zobowiązaniu lub wartości rynkowej świadczenia, jeżeli jest wyższa.

Wydatki na wymianę pokrycia dachowego, mimo implementacji elementów termoizolacyjnych, nie uprawniają do ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są ujęte w wykazie rozporządzenia wydanego na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzacji oraz pralko-suszarki, jako elementy adaptacji i wyposażenia mieszkania do potrzeb niepełnosprawnej córki, podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku rozwiedzionych rodziców, gdy faktyczne wykonywanie władzy rodzicielskiej nad dzieckiem sprawuje wyłącznie jeden z nich, ulga prorodzinna przysługuje w pełnej wysokości temu rodzicowi, pod warunkiem spełnienia ustawowych limitów dochodowych dla osób samotnie wychowujących dzieci.

Otrzymanie przez kredytobiorców świadczenia pieniężnego na podstawie ugody z bankiem, obejmującej zwrot wcześniej wpłaconych kwot w ramach nieuznanej umowy kredytu walutowego, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie skutkuje obowiązkiem podatkowym.