Przychód z tytułu odpłatnego zbycia praw do opcji na udziały należy kwalifikować jako przychód z kapitałów pieniężnych, podlegający opodatkowaniu w Polsce, bez możliwości odliczenia podatku zapłaconego w Finlandii.

Zbycie nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem użytkowym podlega opodatkowaniu stawką 23% VAT, gdyż dokonane wydatki na ulepszenie budynku przekraczały 30% jego wartości początkowej i nie upłynął 2-letni okres od pierwszego zasiedlenia po ulepszeniu.

Podatnik ma prawo do zmiany formy opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej na podatek liniowy, jeżeli usługi wykonywane w ramach tej działalności nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi w ramach umowy o pracę (art. 9a ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Przekazanie nieruchomości w drodze umowy dożywocia nie stanowi nieodpłatnej dostawy towarów, lecz odpłatną dostawę, podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT. Jednakże, może korzystać ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdy od pierwszego zasiedlenia minęły ponad dwa lata.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną działającą prywatnie, nieprowadzącą działalności gospodarczej ani niebędącą podatnikiem VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nawet jeśli nabywca działki uzyskuje pozwolenia budowlane jako pełnomocnik.

Projekty B+R realizowane przez Spółkę w latach 2020-2025 stanowiły działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R. Wydatki na materiały i surowce są uznawane za koszty kwalifikowane zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 2 ustawy o CIT.

Przychody z usług post-produkcji klasyfikowanych jako PKWiU 59.12.19.0 oraz z usług koordynacji jako PKWiU 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu, o ile usługi te nie są doradztwem związanym z zarządzaniem.

Podatnik, którego dochód w roku poniesienia wydatków na przedsięwzięcia termomodernizacyjne wyniósł 0 zł, ma prawo do przeniesienia ulgi termomodernizacyjnej na kolejne lata podatkowe zgodnie z art. 26h ust. 7 ustawy o PIT, pod warunkiem, że wydatki te nie znalazły pokrycia w dochodzie, nie przekraczając maksymalnej kwoty odliczenia 53 000 zł.

Podatnik ma prawo do odliczenia wydatków na przedsięwzięcia termomodernizacyjne w formie ulgi, z wyłączeniem tych części wydatków, które zostały sfinansowane z dotacji, zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik ma prawo do odliczenia wydatków poniesionych na zakup i montaż stolarki okiennej w ramach ulgi termomodernizacyjnej, nawet jeśli budynek mieszkalny nie został formalnie oddany do użytkowania, o ile na moment odliczenia posiada cechy budynku mieszkalnego jednorodzinnego w rozumieniu ustawy Prawo budowlane.

Wydatki na prace konserwatorskie, restauratorskie i budowlane mogą być odliczone od dochodu w ramach ulgi na zabytki, pod warunkiem ich zgodności z pozwoleniem konserwatora zabytków i ograniczeniem do 50% wartości. Odliczenie to nie obejmuje wydatków na badania konserwatorskie.

Osoba rozwiedziona, samotnie sprawująca wychowanie pełnoletniego dziecka kontynuującego naukę na studiach podyplomowych, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, o ile dziecko nie osiąga dochodów podlegających opodatkowaniu.

Świadczenie usług związanych z testowaniem oprogramowania, które nie polega na doradztwie w zakresie oprogramowania, lecz na identyfikacji błędów oprogramowania bez ingerencji w kod źródłowy, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5% przychodów zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody uzyskiwane z umów o dzieło zawieranych ze spółką, obejmujących przeniesienie autorskich praw majątkowych, powinny być kwalifikowane jako przychody z praw majątkowych na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 7 w związku z art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi sklasyfikowane pod PKWiU 66.19.99.0, wspomagające usługi finansowe, podlegają opodatkowaniu według 15% stawki ryczałtowej, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy o ryczałcie, niezależnie od ich pomocniczego charakteru względem sektora finansowego.

Roboty przemysłowe oraz urządzenia peryferyjne funkcjonalnie z nimi związane spełniają kryteria uprawniające do ulgi na robotyzację w podatku dochodowym, co pozwala na odliczenie 50% odpisów amortyzacyjnych dokonanych w latach 2024-2026 na podstawie art. 38eb u.p.d.o.p.

Dochody uzyskane przez polskiego rezydenta z pracy najemnej wykonywanej za granicą mogą być opodatkowane zarówno w państwie ich uzyskania, jak i w Polsce, z zastosowaniem metody unikania podwójnego opodatkowania, przy czym kluczowe znaczenie ma miejsce faktycznego wykonywania pracy.

Transakcja przekształcenia użytkowania wieczystego ustanowionego przed 1 maja 2004 r. w prawo własności nie podlega opodatkowaniu VAT. Jako że czynność ta nie jest dostawą towarów, nabywca nieruchomości nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego wskazanego na fakturze.

Usługi podologiczne świadczone przez podologa w ramach umowy zlecenia są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT. Jednakże usługi podologiczne zakupowane od przedsiębiorczych podologów nie mogą korzystać z tego samego zwolnienia.

Opłaty pobierane za zajęcie pasa drogowego dróg wewnętrznych nie stanowią czynności podlegających opodatkowaniu VAT, albowiem wynikają z realizacji zadań publicznoprawnych nie obciążonych obowiązkiem podatkowym. W konsekwencji, gmina nie jest zobligowana do wystawiania faktur VAT dokumentujących te transakcje.

Usługi sportowe świadczone przez fundacje non-profit, w tym zajęcia Krav Maga i obozy sportowe, które są niezbędne do organizowania i uprawiania sportu, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, a obrót z tych usług nie jest wliczany do limitu wskazanego w art. 113 ustawy o VAT.

Sprzedaż zabudowanej działki nr (...) przez podatnika będzie zwolniona od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdyż doszło do pierwszego zasiedlenia, a od tego momentu upłynął okres powyżej 2 lat. Grunt dzieli byt prawny budynków w kontekście opodatkowania.

Umorzenie wierzytelności kredytu mieszkaniowego stanowi przychód podatkowy, lecz zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., można zaniechać poboru podatku od tego typu kredytów. Zwrot nadpłaconego kapitału nie stanowi przychodu podatkowego, jako zwrot własnych środków.

W razie dobrowolnego umorzenia za wynagrodzeniem udziałów objętych w wyniku przekształcenia spółki akcyjnej w spółkę z o.o., kosztem uzyskania przychodu jest suma wartości bilansowej składników majątku spółki przekształcanej na dzień przekształcenia, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 38 Ustawy PIT. Przekształcenie nie jest uznawane jako wniesienie wkładu niepieniężnego.