Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu, budynków i ruchomości, będąca odpłatną dostawą towarów w rozumieniu ustawy o VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, z uwagi na art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, co wyklucza te transakcje z zakresu podatkowego PCC.

Prace Projektowe prowadzone przez X Sp. z o.o. stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26–28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, uprawniającą do ulgi na B+R zgodnie z art. 18d tej ustawy.

Umorzenie długu kredytu hipotecznego zaciągniętego przed 2015 r. na cele mieszkaniowe, na mocy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., jest zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli kredytobiorca nie korzystał z wcześniejszych zwolnień związanych z innymi inwestycjami mieszkaniowymi.

Usługi świadczone przez podatnika w ramach działalności gospodarczej, o ile są zgodne z kwalifikacjami PKWiU, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych według określonych stawek ryczałtu: 8,5%, 12% i 15%. Kluczowe jest, aby prowadzić ewidencję przychodów umożliwiającą przypisanie do właściwej stawki podatku zgodnie z art. 12 ustawy o ryczałcie.

Zwrot środków w wyniku ugody, który równoważy wcześniejsze wydatki jednego z kredytobiorców, nie tworzy opodatkowanego przychodu u współkredytobiorców, gdyż nie następuje wówczas przyrost majątku, a tym samym brak podstaw do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż przez podatnika działek nabytych w drodze zamiany przed upływem pięcioletniego terminu od ich nabycia na podstawie umowy zamiany, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy. Zamiana jest uznawana za formę odpłatnego nabycia rodzącą skutki podatkowe.

Usługi masażu świadczone przez techników masażystów na podstawie umowy zlecenia są zwolnione z VAT, o ile są wykonywane w ramach zawodu medycznego i służą profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu oraz poprawie zdrowia, co spełnia kryteria art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT.

Przychody z tytułu dobrowolnego umorzenia udziałów, wypłacane przez spółkę podmiotowi z siedzibą w Hiszpanii, nie stanowią dochodów podlegających zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu w Polsce, zgodnie z art. 26 ust. 1m uCIT, przy braku siedziby w rajach podatkowych.

Transakcje w ramach podwykonawstwa budowlanego między spółką z o.o. a powiązaną spółką cywilną, wykonywane na warunkach rynkowych, nie stanowią ukrytych zysków podlegających opodatkowaniu ryczałtem. Ukryte zyski nie obejmują świadczeń nie związanych z prawem do udziału w zysku, zgodnie z art. 28m ustawy o CIT.

Transakcja zamiany nieruchomości zachodzi przed upływem pięciu lat od ich nabycia przez jedną ze stron, zatem skutkuje opodatkowaniem podatkiem dochodowym od osób fizycznych w wysokości 19% dochodu od zbycia. Dochód ten ustala się jako różnicę między przychodem określonym według wartości rynkowej a kosztami uzyskania przychodu. Druga ze stron, posiadająca nieruchomość dłużej niż pięć lat, jest zwolniona

Nabycie udziałów fantomowych w programie motywacyjnym nie powoduje powstania przychodu do opodatkowania na moment nabycia, lecz przychód podatkowy pojawia się przy realizacji praw z tych udziałów, opodatkowany jako zyski kapitałowe stawką 19%.

Przychodem podlegającym opodatkowaniu CIT przy sprzedaży działki będzie cena rynkowa, ustalona na dzień zawarcia umowy przedwstępnej sprzedaży działki, nie obejmująca nakładów poczynionych przez nabywcę na inwestycje na nieruchomości.

Zwrot nadpłaty rat kapitałowo-odsetkowych nie stanowi przychodu podatkowego, lecz podatnik jest zobowiązany do doliczenia odliczonych ulg odsetkowych w przypadku ich zwrotu, zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy o PIT.

Zwrotne przeniesienie udziałów w spółce przez powiernika na powierzającego w ramach umowy powierniczej nie stanowi przychodu podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych z uwagi na brak definitywnego przysporzenia majątkowego.

Majątkowe prawo autorskie do programu komputerowego, które spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej i jest kwalifikowanym prawem własności intelektualnej, uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatku 5% (IP Box) pod warunkiem prowadzenia właściwej ewidencji i ustalenia wskaźnika nexus, zgodnie z art. 30ca ustawy PIT.

Dochód osoby będącej polskim rezydentem, uzyskany ze sprzedaży nieruchomości położonej na Ukrainie, może być opodatkowany wyłącznie na Ukrainie. W Polsce sprzedaż nie podlega opodatkowaniu w związku z przyjętą metodą unikania podwójnego opodatkowania oraz upływem pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej do majątku prywatnego nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, jeżeli jej nie wykorzystywano w tej działalności. Natomiast sprzedaż udziału w składniku majątku wcześniej wprowadzonego do działalności gospodarczej podlega opodatkowaniu zgodnie z formą opodatkowania działalności gospodarczej, o ile nie upłynęło 6 lat od jego wycofania z tej działalności

Zagraniczne stypendium naukowe wypłacane wnioskodawczyni, posiadającej ośrodek interesów życiowych w Polsce, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu w Polsce, przy czym jego część odpowiadająca dietom podróżnym jest zwolniona z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 23a ustawy o PIT.

Wydatki poniesione na zakup i montaż urządzeń termomodernizacyjnych w budynku będącym w trakcie budowy nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej według art. 26h ust. 1 ustawy o PIT, chyba że budynek ten został oddany do użytkowania i służy zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych, oraz wydatki nie były pokryte dofinansowaniem.

Sprzedaż nieruchomości budowlanych opodatkowana VAT nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Sprzedaż udziałów w prawie własności działki nr 1 oraz części działki wydzielonej z działki nr 2 nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż Wnioskodawczyni nie działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, lecz w ramach zarządzania majątkiem osobistym.

Dochód z tytułu umorzenia zadłużenia kredytowego osoby z ograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, a rezydencją podatkową w Wielkiej Brytanii, jest opodatkowany wyłącznie w Wielkiej Brytanii. Zwroty nadpłaconych środków i kosztów procesowych nie stanowią przychodów podlegających opodatkowaniu.

Nabycie nieruchomości w wyniku działu spadku, w części przekraczającej udział spadkowy, stanowi nowe nabycie, podlegające opodatkowaniu. Koszt nabycia udziału od współspadkobierców stanowi koszt uzyskania przychodu przy zbyciu. Sprzedaż po pięciu latach od nabycia przez spadkodawcę jest zwolniona z PIT.

Podatnik nie jest zobowiązany do wykazania w zeznaniu PIT dotacji otrzymanej przez osobę trzecią (teścia), gdyż nie dochodzi do sytuacji, w której podatnik korzysta z odliczeń wydatków zrefinansowanych innemu podmiotowi.