Wynagrodzenie (Purchase Fee) za świadczenie usług faktoringu nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT, lecz podlega opodatkowaniu według stawki podstawowej, co uprawnia do odliczenia VAT naliczonego.

Usługi szkoleniowe dla fizjoterapeutów nie są zwolnione z VAT, gdy nie są prowadzone w formach przewidzianych odrębnymi przepisami, co uniemożliwia zastosowanie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a) ustawy o VAT.

Wynagrodzenie wypłacane wspólnikowi z tytułu świadczenia usług medycznych nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 CIT i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek. Spółka jest uprawniona do stosowania tego opodatkowania od momentu wyboru, spełniając przesłanki art. 28j CIT.

Działalność polegająca na tworzeniu nowych oraz ulepszaniu istniejących procesów i technologii realizowana przez Spółkę w ramach Grupy 1 stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 Ustawy o CIT, uprawniającą do odliczenia kosztów kwalifikowanych jako tzw. ulga B+R zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Dla ustalenia pięcioletniego okresu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT dla nieruchomości nabytej przez spadkobiercę nabytego pierwotnie w drodze spadku, moment nabycia należy liczyć od bezpośredniego spadkodawcy, nie zaś wcześniejszych spadkodawców.

Przychód z wystąpienia wspólnika ze spółki komandytowej, która uzyskała status podatnika CIT, pomniejsza się o wydatki na nabycie udziałów, a nie o wydatki na nabycie nieruchomości lub podatek VAT od aportu. Wydatek pomniejszający odnosi się do wartości aportu w chwili wniesienia.

Dla zastosowania 5% stawki podatku u źródła przy wypłacie dywidendy konieczne jest spełnienie wymogu 365-dniowego posiadania minimum 15% udziałów przez rzeczywistego właściciela. W przeciwnym razie zastosowanie znajduje stawka 10% zgodnie z art. 10 ust. 2 lit. b) umowy PL-IL UPO.

Wywłaszczenie działek nabytych przed 2015 rokiem nie rodzi obowiązku zwrotu podatku od czynności cywilnoprawnych, lecz uszczuplenie gospodarstwa rolnego na mocy umowy sprzedaży w okresie 5 lat od nabycia, nawet z rąk instytucji publicznych, skutkuje zwrotem pomocy de minimis w zakresie zwolnień warunkowych.

Przychody z działalności gospodarczej związanej z usługami zdrowotnymi świadczonymi na rzecz obecnego pracodawcy mogą podlegać opodatkowaniu w formie ryczałtu ewidencjonowanego, pod warunkiem iż czynności te nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi w ramach umowy o pracę u tego samego pracodawcy.

Aby skorzystać z ulgi na powrót, podatnik musi faktycznie przenieść rezydencję podatkową na terytorium Polski, co wymaga uznania Polski za miejsce zamieszkania pod względem osobistych i ekonomicznych interesów.

Koszty wynagrodzeń pracowników bezpośrednio zaangażowanych w działania badawczo-rozwojowe projektu B mogą zostać uznane za koszty kwalifikowane w ramach ulgi B+R, natomiast opłaty za system SaaS jako niematerialne narzędzie nie są uznawane za koszty kwalifikowane zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Dochody osiągane z działalności gospodarczej prowadzonej w Polsce przez osobę zamieszkałą w Niemczech, przypisane do zakładu mającego stałą placówkę w Polsce, podlegają opodatkowaniu w Polsce na podstawie art. 5 ust. 1 i art. 7 ust. 1 umowy polsko-niemieckiej o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Usługi oprawy artystycznej imprez, świadczone przez indywidualnych twórców w formie honorarium, podlegają zwolnieniu z VAT jako usługi kulturalne, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT.

Wydatki na energię elektryczną ponoszone w ramach działalności podatnika nie mogą zostać uwzględnione jako koszty bezpośrednio związane z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwroty nadpłat z tytułu przewalutowanych kredytów mieszkaniowych nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie zachodzi przysporzenie majątkowe; rozporządzenie Ministra Finansów z 2022 r. o zaniechaniu poboru podatku nie ma do nich zastosowania.

Prace wnioskodawcy, obejmujące tworzenie i rozwijanie oprogramowania, spełniają kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na mocy art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia dodatkowych wymogów ewidencyjnych i kalkulacji wskaźnika nexus.

Koszty zakupu oprogramowania narzędziowego, bieżących opłat licencyjnych oraz utrzymania infrastruktury informatycznej, które nie stanowią wartości niematerialnych i prawnych, nie mogą być zaliczone do kosztów kwalifikowanych dla ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 26e ust. 2 ustawy o PIT.

Przychody osiągane z tytułu usług zarządzania projektami, nie objętych projektami budowlanymi (PKWiU 70.22.20.0), podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%. Usługi pośrednictwa komercyjnego, klasyfikowane jako działania związane z obsługą rynku nieruchomości (PKWiU 68.3), winny podlegać stawce 15%. Usługi monitoringu klasyfikują się do stawki 8,5% jako pozostałe usługi profesjonalne (PKWiU

Wypłata dodatkowej kwoty przez bank w wyniku ugody, dotyczącej uprzednio spłaconego kredytu hipotecznego, nie stanowi przychodu podatkowego dla odbiorcy, jeżeli kwota ta nie przekracza sumy uprzednio poniesionych i zwróconych wydatków.

Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 oraz ust. 43 ustawy o PIT, obywatel Białorusi, który przeprowadził się do Polski z Kartą Polaka, spełnia warunki do skorzystania z ulgi na powrót w latach 2024-2027, mimo późniejszego zwrotu Karty w związku z uzyskaniem stałego pobytu.

Osoba, która przeniesie miejsce zamieszkania na terytorium Polski i uzyska status nieograniczonego obowiązku podatkowego, mając Kartę Polaka, spełnia warunki do ulgi na powrót, pod warunkiem posiadania odpowiednich dokumentów potwierdzających rezydencję podatkową za poprzednie lata.

Zbycie części nieruchomości przeznaczonej na realizację inwestycji drogowej nie spowoduje utraty prawa do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, z którym związane było nabycie działek w 2004 r., lecz utrata zwolnienia może wystąpić w związku z niedotrzymaniem warunków zwolnienia w przypadku działek nabytych w ciągu ostatnich pięciu lat (2025 r.).

Usługi parkingowe świadczone przy użyciu samoobsługowych automatów parkingowych korzystają ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kas rejestrujących do dnia 31 marca 2027 r. zgodnie z § 8 ust. 4 rozporządzenia Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r.

Podatnik świadczący usługi instalacji i montażu akcesoriów samochodowych na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej może korzystać z zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kasy rejestrującej, jeżeli obroty nie przekraczają limitu 20 000 zł, a usługi nie mieszczą się w katalogu wykluczeń określonych w § 4 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów.