Zwolnieniu od podatku z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC nie podlega nabycie pierwszego mieszkania, jeśli nabywca posiada udział w nieruchomości nieprzeznaczonej na cele mieszkalne, o ile udział nie podlegał nakazom rozbiórki lub zakazom użytkowania, co formalnie spełnia funkcję mieszkalną.

Wypłata odsetek przez rezydenta podatkowego Polski do niemieckiego banku, działającego przez oddział w Luksemburgu, w ramach systemu "cash poolingu", jest zwolniona z podatku u źródła w Polsce na podstawie art. 11 ust. 3 lit. e) UPO PL-DE, pod warunkiem posiadania ważnego certyfikatu rezydencji i oświadczenia o rzeczywistym właścicielu odsetek.

Podatnik, przenosząc miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej po 31 grudnia 2021 roku i spełniając warunki określone w art. 21 ust. 43 pkt 1-4 ustawy o PIT, uprawniony jest do skorzystania z ulgi na powrót, co skutkuje zwolnieniem dochodów do kwoty 85 528 zł rocznie przez cztery lata podatkowe.

Spółka zagraniczna, nieposiadająca w Polsce struktury personalnej ani technicznej zdolnej do prowadzenia działalności gospodarczej, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności zgodnie z rozporządzeniem 282/2011, a zatem nie ma obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne, spełniające definicję działalności gospodarczej w kontekście VAT, podlega opodatkowaniu jako dostawa towarów, lecz może korzystać z ustawowego zwolnienia od podatku, jeśli spełnione są warunki przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Przychody ze stosunku pracy wypłacone przed ukończeniem 60. roku życia nie korzystają z ulgi dla pracujących seniorów na mocy art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Płatnicy obowiązani są obliczać i pobierać zaliczki na podatek dochodowy od takich przychodów.

Przychody z działalności zarządzania projektami sklasyfikowane w PKWiU jako 70.22.20.0 mogą podlegać opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, o ile działalność ta nie zawiera elementów doradztwa związanego z zarządzaniem.

W przypadku sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze umowy dożywocia, koszty uzyskania przychodu stanowią jedynie faktycznie poniesione i udokumentowane wydatki związane z realizacją umowy dożywocia, a nie wartość nieruchomości określona w akcie notarialnym. Dochód podlega opodatkowaniu w oparciu o różnicę między przychodem ze sprzedaży a udokumentowanymi kosztami.

Dochody z pracy zdalnej wykonywanej przez rezydenta podatkowego Polski na rzecz polskiego pracodawcy z terytorium Belgii, w świetle art. 15 Konwencji polsko-belgijskiej, podlegają opodatkowaniu w Polsce jako państwie rezydencji, z możliwością opodatkowania w Belgii oraz zastosowania metody odliczenia proporcjonalnego.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na zarządzaniu projektami informatycznymi, mieszczące się w grupowaniu PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, o ile nie spełniają przesłanek wykluczających tę formę opodatkowania.

Wydatki na nabycie i użytkowanie narzędzi udostępnianych współpracownikom w ramach umowy toolingowej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Odpisy amortyzacyjne od tych narzędzi jako środków trwałych są dopuszczalne, gdyż nie stanowią one nieodpłatnego użyczenia zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 63 lit. c.

Koncentrat białka serwatkowego stanowi nowy produkt w kontekście ulgi na prototyp, a koszty Instalacji uznawane są za koszty produkcji próbnej podlegające odliczeniu w roku podatkowym, w którym opłacona zostanie ostatnia transza wynagrodzenia. Interpretacja art. 18ea ust. 1, 5 Ustawy o CIT wskazuje, że koszty faktyczne są uznawane za poniesione w momencie ich zapłaty, zgodnie z ustaleniami kontraktowymi

Przychód ze świadczenia usług sklasyfikowanych pod PKWiU 71.20.19.0 należy opodatkować ryczałtem 14%, a nie 8,5%, wskutek zakwalifikowania ich jako usługi badań i analiz technicznych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku.

Sprzedaż wirtualnych przedmiotów poprzez portale internetowe stanowi usługę elektroniczną według art. 2 pkt 26 ustawy o VAT, opodatkowaną w miejscu siedziby usługobiorcy na podstawie art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, co nakłada obowiązek wystawiania faktur z adnotacją „odwrotne obciążenie” dla nabywców posiadających siedzibę poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Przychody z usług pośrednictwa komercyjnego (PKWiU 74.90.12.0) mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, natomiast przychody z usług szkoleniowych (PKWiU 85.59.13.2) powinny być opodatkowane według tej samej stawki ale na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy.

Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. nie prowadzi do powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych u pozostałych udziałowców, jako że nie uzyskują oni żadnego świadczenia pieniężnego lub majątkowego.

Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia nie powoduje przychodu podlegającego opodatkowaniu po stronie umarzającego ani obowiązku podatku dochodowego od osób prawnych dla Spółki. Nie rodzi też obowiązków potrącenia podatku przez Spółkę.

Spółka A Sp. z o.o. może stosować zwolnienie z WHT albo preferencyjną stawkę WHT, nawet jeśli certyfikat rezydencji odbiorcy płatności zostanie uzyskany po terminie, pod warunkiem jego ważności na dzień płatności. Ponadto, certyfikaty niemieckie mają ważność zgodnie z określonymi zasadami dokumentacyjnymi, a płatności na rzecz EBI są generalnie zwolnione z WHT.

Przychody uzyskiwane z pozostałych usług zarządzania projektami, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5% zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym, jeżeli usługi te nie obejmują czynności doradztwa zarządczego.

Zwrot środków przez bank na rzecz kredytobiorców w ramach ugody, dotyczącej rozliczeń z tytułu kredytu mieszkaniowego, nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż owe kwoty są zwrotem uprzednio spłaconych środków, tym samym mając charakter neutralny podatkowo.

Wydatki ponoszone przez podatnika na nabycie i użytkowanie narzędzi udostępnianych w ramach umowy toolingowej jako element świadczenia usług stanowią koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ustawy o CIT, jeśli są związane z prowadzoną działalnością i wzrostem przychodów.

Podatnik, który wybudował budynek mieszkalny na dzierżawionym gruncie, nie jest uprawniony do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej zgodnie z art. 26h ust. 1 ustawy PIT, gdyż nie jest właścicielem budynku z mocy zasady 'superficies solo cedit'.