Obowiązek podatkowy w zakresie podatku VAT dla usług świadczonych w sposób ciągły przez okres dłuższy niż rok, bez ustalonych okresów rozliczeniowych, powstaje z zakończeniem każdego roku podatkowego, a nie dopiero z momentem spełnienia ostatecznych warunków umownych takich jak uzyskanie prawomocnego pozwolenia na budowę.

Zamiana działek gruntowych uznana za podlegającą opodatkowaniu VAT, wyklucza zastosowanie zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy, przy jednoczesnym ustaleniu podstawy opodatkowania jako wartości rynkowej działek brutto pomniejszonej o kwotę VAT.

Działalność badawczo-rozwojowa, spełniająca kryteria systematycznej twórczości i innowacyjności, kwalifikuje się jako podlegająca uldze podatkowej w CIT; jednakże, składniki kosztów muszą być dokładnie określone i zgodne z przepisami art. 18d ustawy o CIT, a koszty związane z umowami cywilnoprawnymi mogą być wyłączone z ulgi.

Wydatki poniesione przez pracownika na roczną opłatę członkowską na utrzymanie zawodowego tytułu, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w zeznaniu PIT-37, gdyż koszty te ograniczają się do zryczałtowanych wartości określonych w art. 22 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Rodzic, który na podstawie orzeczenia sądu sprawuje naprzemienną opiekę nad dzieckiem wspólnie z drugim rodzicem, nie kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na brak faktycznego samotnego wychowywania.

W zakresie ulgi rehabilitacyjnej, ustawodawca dopuszcza odliczenie wydatków na choreoterapię jako formę zabiegów rehabilitacyjnych, jednak konsultacje psychologiczne, jako niekwalifikujące się do tej ulgi, nie mogą być odliczane od dochodu podatkowego.

Zwrot środków pieniężnych wpłaconych bankowi na poczet spłaty kredytu mieszkaniowego w ramach ugody nie stanowi przychodu podatkowego na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż takie środki są zwrotem nienależnych wpłat, nieprowadzącym do wzrostu majątku, lecz nie mieści się w pojęciu zaniechania poboru podatku.

Działalność programistyczna Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, co pozwala na zastosowanie stawki 5% opodatkowania dochodów z przekazywania autorskich praw do tych programów jako kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Otrzymane świadczenie z tytułu polisy ubezpieczenia na życie, nie stanowiące dochodu z inwestycji w fundusze kapitałowe, jest zwolnione z podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PDOF.

Zwrot środków pieniężnych przez bank, będący wynikiem przewalutowania kredytu hipotecznego z CHF na PLN, który stanowi zwrot nadpłaconych rat kapitałowo-odsetkowych, nie jest przychodem podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie powoduje wystąpienia definitywnego przysporzenia majątkowego.

Wartość przenoszonego majątku podczas podziału spółki, uznana za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, skutkuje neutralnością podatkową transakcji, pozostając bez wpływu na powstanie przychodu, jeśli spełnione są przesłanki wyodrębnienia finansowego, organizacyjnego i funkcjonalnego oraz przyczyny ekonomiczne. (art. 12 CIT).

Drenowanie wody poprocesowej z olejów pirolitycznych w składzie podatkowym nie stanowi ubytku wyrobu akcyzowego w rozumieniu art. 2 ust. 1 pkt 20 lit. a i d ustawy o podatku akcyzowym, nie powodując powstania obowiązku akcyzowego. Natomiast ewidencja wyrobów akcyzowych powinna uwzględniać jedynie oleje po całkowitym usunięciu wody poprocesowej.

Usługa organizacji półkolonii, która nie obejmuje zakwaterowania i zapewnienia pobytu poza miejscem zamieszkania jako element usługi turystyki, nie może być opodatkowana na zasadach procedury VAT marża, przewidzianej w art. 119 ust. 1 ustawy o VAT.

Usługi kulturalne świadczone przez indywidualnych artystów, wynagradzane w formie honorariów, podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia przesłanek podmiotowych i przedmiotowych. Dochody z najmu nieruchomości przez jednego z małżonków nie wliczają się do limitu zwolnienia z VAT drugiego małżonka.

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje prawo do częściowego odliczenia VAT od wydatków projektów współfinansowanych z funduszy UE, w zakresie wykorzystywania zakupów do czynności opodatkowanych, zgodnie z mechanizmami proporcji wskazanymi w ustawie o VAT, z uwzględnieniem regulacji art. 86 i 90.

Usługi świadczone przez Wnioskodawcę, z ustalonymi następującymi po sobie terminami płatności, należy uznać za wykonywane w sposób ciągły w rozumieniu art. 19a ust. 3 ustawy o VAT, co implikuje powstanie obowiązku podatkowego z upływem każdego okresu rozliczeniowego.

Osoba, która nie podlega ubezpieczeniom społecznym w rozumieniu ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, nie może korzystać z ulgi dla pracujących seniorów przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli spełnione są inne warunki zwolnienia.

Podatnik, który powrócił do Polski po długotrwałym pobycie za granicą, ma prawo do ulgi na powrót, jeżeli spełnia warunki zamieszkiwania za granicą przez co najmniej trzy lata, mimo braku zgłoszenia wyjazdu z Polski, o ile przedstawi wystarczające dowody rezydencji podatkowej za granicą.

Umorzenie przez bank części wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe przed dniem 15 stycznia 2015 r., na które strona nie korzystała wcześniej z zaniechania poboru podatku, podlega zwolnieniu z opodatkowania na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 roku.

Linia produkcyjna, będąca zintegrowanym zestawem maszyn i urządzeń, nie może zostać zakwalifikowana jako jeden robot przemysłowy zgodnie z definicją zawartą w art. 38eb ust. 3 ustawy o CIT, co wyklucza zastosowanie ulgi na robotyzację dla całego zespołu tychże maszyn.

Dobrowolne umorzenie udziałów w spółkach B i C bez wynagrodzenia nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego dla Nowego Wspólnika, jako że nie dochodzi do faktycznego osiągnięcia przychodu w myśl ustawy o PIT.

Czynsz uzyskany z dzierżawy znaków towarowych, niebędącej częścią działalności gospodarczej, stanowi przychód z praw majątkowych w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o PIT, a nie przychód z najmu i dzierżawy, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 tej ustawy.

Dochody uzyskane przez Wnioskodawcę z praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełniają warunki do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy zachowaniu wymogów dokumentacyjnych i ewidencyjnych.

Przychody z usług wsparcia technicznego niewłączających elementów programowania ani doradztwa informatycznego, zakwalifikowane do PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile spełnione są ustawowe przesłanki tej formy opodatkowania.