Wypłata środków z zysku wypracowanego przez spółkę komandytową przed uzyskaniem przez nią statusu podatnika CIT, uprzednio opodatkowanych PIT, realizuje prawo majątkowe przysługujące wspólnikowi i nie stanowi nowego przychodu podatkowego.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT. Wszelkie dochody z przeniesienia majątkowych praw autorskich do tych programów mogą być opodatkowane według preferencyjnej stawki 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, a funkcjonalne koszty działalności B+R uwzględnia się przy ustalaniu wskaźnika Nexus. Prawidłowość

Podatnik, będący ojcem czworga małoletnich dzieci, który posiada pełnię władzy rodzicielskiej oraz wywiązuje się z obowiązku alimentacyjnego, jest uprawniony do skorzystania z ulgi dla rodzin 4+ na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy PIT, niezależnie od ograniczenia kontaktów wynikających z postanowień sądu.

Dywidendy otrzymane przez rezydenta podatkowego w Polsce od spółki kanadyjskiej podlegają opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 i art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania; odliczenie podatku zapłaconego w Kanadzie nie może przekroczyć 15% kwoty dywidendy brutto.

Przychody ze sprzedaży nieruchomości podzielonej na działki, dokonanej w okolicznościach wskazujących na działalność gospodarczą, podlegają opodatkowaniu jako przychód z działalności gospodarczej. Przychód z wniesienia aportu do spółki z o.o. powstaje z tytułu określonej wartości wkładu, chyba że niższa wartość nominalna udziałów nie jest równoznaczna z rynkową wartością aportu.

Usługi subskrypcji kalendarza astrologicznego świadczone drogą elektroniczną stanowią usługi elektroniczne, podlegające opodatkowaniu zgodnie z miejscem zamieszkania odbiorcy. Wykazują cechy usług zautomatyzowanych, pomimo ręcznego udzielenia dostępu, i wymagają rozliczania w ramach procedury OSS przy świadczeniach transgranicznych.

Usługi nauki pływania, jazdy na rolkach i inne związane z edukacją sportową nie stanowią kształcenia powszechnego ani wyższego, a tym samym nie podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 i 27 ustawy o VAT. Prowadzenie takich zajęć ma charakter specjalistyczny, co wyłącza je z zakresu kształcenia powszechnego.

Podatnik, który zmienia status zawodowy z rezydenta na specjalistę, uzyskując samodzielność w wykonywaniu obowiązków i rezygnując z nadzoru, może po rozwiązaniu umowy o pracę z byłym pracodawcą zyskiwać dochody z działalności gospodarczej oraz skorzystać z podatku liniowego i ryczałtu, jeśli czynności nie są tożsame z wcześniejszymi."

Usługi szkoleniowe w zakresie logopedii świadczone przez spółkę nie spełniają warunków do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy i art. 132 ust. 1 lit. i Dyrektywy 2006/112/WE, gdyż nie są prowadzone przez podmioty prawa publicznego lub uznane za podobne. Świadczenie tych usług nie odbywa się pod nadzorem państwa ani zgodnie z odrębnymi przepisami.

Zbycie nieruchomości w formie darowizny przed upływem pięciu lat od nabycia stanowi źródło przychodu podatkowego, jednak może zostać zwolnione z opodatkowania, gdy uzyskany przychód zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego częściowo w drodze zniesienia współwłasności przed upływem pięciu lat od nabycia stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu, o ile wartość ta przekracza pierwotny udział przysługujący przy dziedziczeniu.

Przychody z tytułu pozostałych usług zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych, klasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5%, o ile nie stanowią usług doradztwa zarządzania i spełniają pozostałe wymogi ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Kwota zwrócona przez bank z tytułu nadpłaty kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podatkowego, natomiast kwota zwrotu kosztów zastępstwa procesowego podlega opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł.

Spłata kredytu hipotecznego oraz udziału współmałżonka w nieruchomości dokonana ze środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości uprawnia do skorzystania ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f. Zakup urządzeń AGD, takich jak urządzenie kuchenne, nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe dla celów tego zwolnienia.

Zbycie udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku, gdy od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, upłynęło pięć lat, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT).

Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej uzyskane przez podatnika na rzecz byłego pracodawcy mogą być opodatkowane ryczałtem, o ile działalność zawiera czynności różne od świadczonych na podstawie uprzedniego stosunku pracy.

Płatnik, który nie pobrał zaliczek na podatek dochodowy z wynagrodzeń zwolnionych od podatku dochodowego, nie jest zobowiązany do złożenia deklaracji PIT-4R zgodnie z art. 42 ust. 1a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatek na przelot na obóz językowy może być odliczony w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a ustawy o PIT, jeżeli jest udokumentowany fakturą. Natomiast wydatki na turnus rehabilitacyjny podlegają odliczeniu tylko, jeśli spełniają wymogi ustawowe, w tym dotyczące długości trwania i organizatora.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego na cele wskazane w art. 21 ustawy PIT, spełniając przesłanki rozporządzenia z 2022 r., objęte jest zaniechaniem poboru podatku; natomiast wypłata rozliczeniowa od banku nie generuje przychodu, jeżeli nie stanowi dodatkowego przysporzenia majątkowego podatnika.

Kwota otrzymana na podstawie ugody pozasądowej jako odszkodowanie nie podlega zwolnieniu z podatku dochodowego, gdyż ugoda inna niż sądowa nie spełnia przesłanek zwolnienia, stanowiąc przychód z innych źródeł.

Wynagrodzenie uzyskane z tytułu powstrzymywania się od działalności konkurencyjnej, klasyfikowane w grupowaniu PKWiU 74.99.Z, może być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, jako odrębne świadczenie usługowe niewymagające aktywnej wiedzy specjalistycznej.

Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego po sprzedaży nieruchomości podlegającej opodatkowaniu nie podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych jako wydatek na cele mieszkaniowe na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Konieczne jest, by kredyt był zaciągnięty przed sprzedażą.

Sprzedaż nieruchomości nabytej przez spadkodawcę w drodze wspólnoty majątkowej małżeńskiej po upływie pięciu lat od końca roku nabycia nie jest opodatkowana prowadzonym podatkiem dochodowym od osób fizycznych, eliminując obowiązek zgłoszenia podatkowego.

Zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, w tym klimatyzatora z wbudowaną pompą ciepła, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli wydatki te nie znajdują się na liście uprawniających materiałów, urządzeń i usług określonych w rozporządzeniu wykonawczym.