Wnioskodawca ma prawo do skorzystania ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ustawy o VAT od 1 kwietnia 2026 r., o ile świadczone usługi nie mają charakteru doradczego, a wartość sprzedaży nie przekracza ustawowego limitu, zgodnie z warunkami określonymi w ustawie.

Dofinansowanie na projekt badawczo-rozwojowy, niebędące wynagrodzeniem za odpłatne świadczenie usług, oraz nie mające bezpośredniego wpływu na cenę dostarczanych towarów lub świadczonych usług przez Wnioskodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT).

Usługi zarządzania projektami sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, które polegają na koordynacji i nadzorze projektów, kwalifikują się do opodatkowania w formie ryczałtu według stawki 8,5%, o ile nie mają charakteru doradczego.

Odliczenie kosztów poniesionych na rehabilitację i usługi opiekuńcze w ramach ulgi rehabilitacyjnej wymaga pełnej dokumentacji finansowej i zgodności z ustawowymi przesłankami, a wydatki na opiekę pielęgniarską w domu opieki nie są odliczalne w ramach tej ulgi.

Sprzedaż nieruchomości, będąca opodatkowana podatkiem VAT, z którego strony transakcji zrezygnowały z ustawowego zwolnienia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Umorzenie części kredytu konsolidacyjnego zaciągniętego na spłatę zobowiązań hipotecznych zrealizowanych na cele mieszkaniowe podlega zaniechaniu poboru podatku na podstawie właściwego rozporządzenia, a zwrot nadpłaconych środków nie stanowi przychodu do opodatkowania.

Podatnik, mimo pobrania zaliczek na podatek przez płatnika, który ich nie odprowadził, jest zobowiązany do wykazania rzeczywistych dochodów w zeznaniu podatkowym samodzielnie. Płatnik odpowiada za pobrany, lecz niewpłacony podatek, jednak podatnik musi prawidłowo rozliczyć się z osiągniętych dochodów w deklaracji rocznej.

Kwota otrzymana przez podatnika w wyniku ugody z bankiem, będąca zwrotem nadpłaty kredytu hipotecznego, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i jest neutralna podatkowo dla podatnika.

Osoba, która nie samotnie sprawuje opiekę rodzicielską, nie ma prawa do preferencyjnego rozliczenia jako samotnie wychowująca dzieci, lecz może odliczyć pełną ulgę prorodzinną, jeśli dzieci mieszkają z nią i brak porozumienia z drugim rodzicem. (Dot. art. 6 ust. 4c i art. 27f ustawy o PIT).

Przeniesienie rezydencji podatkowej przez wnioskodawcę z Niemiec do Polski nastąpiło w momencie powrotu do Polski w grudniu 2021 roku, co wyklucza możliwość skorzystania z ulgi na powrót dla podatników, którzy zmienili miejsce zamieszkania po 31 grudnia 2021 roku.

Podatnik jest zobowiązany do wykazania rzeczywistych dochodów i zaliczek w rozliczeniu rocznym, mimo niewpłacenia pobranych zaliczek przez płatnika, a płatnik odpowiada za podatek pobrany a niewpłacony (art. 30 §1 Ordynacji podatkowej). Obowiązek rozliczenia spoczywa na podatniku.

Przychody uzyskane w związku ze świadczeniem usług sklasyfikowanych jako PKWiU 82.11.10.0 mogą być opodatkowane ryczałtem według 8,5% stawki, pod warunkiem zgodności z przesłankami ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Opodatkowanie przychodów z usług związanych z rozwijaniem sprzedaży i relacji biznesowych jako doradztwa związanego z zarządzaniem podlega stawce 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, a nie preferencyjnej stawce 8,5%.

Usługi dietetyczne świadczone w celu profilaktyki zdrowotnej i wsparcia leczenia jednostek chorobowych korzystają ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia przesłanek podmiotowych i przedmiotowych.

Usługi kształcenia świadczone przez Niepubliczną Placówkę Kształcenia Ustawicznego, wpisaną do ewidencji szkół niepublicznych oraz towary i usługi wspomagające ten proces, spełniają przesłanki zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o podatku od towarów i usług.

Zapłata dokonana przez komisanta za przeniesienie wierzytelności komisowych skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego dla komitenta z tytułu dostawy towarów w modelu sprzedaży komisowej, a komisantowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego. Relacje te opierają się na zasadzie kasowej. Przeniesienie wierzytelności w umowie LRD nie stanowi osobnej dostawy towaru bądź usługi.

Opłaty za udostępnienie dróg, autostrad i tuneli poza granicami Polski nie stanowią importu usług podlegającego opodatkowaniu VAT w Polsce, a ich miejsce opodatkowania to kraj położenia nieruchomości, z którą są związane.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Polski po 31 grudnia 2021 r. i spełnia warunki określone ustawą, ma prawo do skorzystania z tzw. ulgi na powrót, zastosowując ją do przychodów spełniających określone kryteria od roku 2022, z możliwością korekty zeznania podatkowego.

Usługi edukacyjne świadczone przez nauczycieli na podstawie umów z rodzicami dzieci mogą być zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, jeśli spełnione są przesłanki przedmiotowe i podmiotowe. Zawieranie umów z placówkami lub radami rodziców nie spełnia tych kryteriów.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach przez Wnioskodawcę, stanowiących majątek prywatny, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż Wnioskodawca nie działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT z uwagi na brak aktywności gospodarczej w zakresie sprzedaży tych nieruchomości.

Stawka ryczałtu 8,5% znajduje zastosowanie do przychodów z usług kwalifikowanych jako PKWiU 74.90.20.0, lecz przy klasyfikacji PKWiU 85.59.19.0 stosuje się właściwszą podstawę prawną, tj. art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy; przy założeniu, że usługi te nie mają charakteru związanego z oprogramowaniem, wymagającym wyższej stawki ryczałtu.

Koszty poniesione na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją ogrzewania, w tym z wbudowaną pompą ciepła, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż lista urządzeń uprawniających do ulgi określona jest przepisami rozporządzenia wydanego przez Ministra Inwestycji i Rozwoju i ma charakter zamknięty.

Przychody ze stosunku pracy uzyskane po 60. roku życia, przed otrzymaniem pierwszego świadczenia emerytalnego, mogą być wolne od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile podatnik nie otrzymuje emerytury i przychody nie przekraczają limitu 85 528 zł rocznie.