Dochody z tytułu sprzedaży praw majątkowych do programów komputerowych, tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane 5% stawką IP Box, pod warunkiem spełnienia formalnych wymogów księgowych i prawidłowej kwalifikacji kosztów do wskaźnika nexus.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, zaciągniętego na jedną inwestycję mieszkaniową, stanowi przychód podatkowy, jednak przy spełnieniu określonych warunków możliwe jest zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, nawet gdy kredytobiorca wszedł w prawa w drodze spadkobrania.

Nabycie tytułem rozwiązania umowy darowizny za zgodą stron, nie mieści się w katalogu czynności objętych opodatkowaniem podatkiem od spadków i darowizn, wskutek czego nie występuje obowiązek podatkowy w tym zakresie.

Brak aktualizacji adnotacji w dowodzie rejestracyjnym nie skutkuje automatycznym pozbawieniem podatnika prawa do pełnego odliczenia VAT, jeśli pojazd konstrukcyjnie wyklucza użycie do celów prywatnych i wykorzystywany był wyłącznie w ramach działalności gospodarczej.

Usługi organizacji kolonii i obozów dla dzieci są opodatkowane VAT w oparciu o art. 119 ustawy o VAT, jako usługi turystyczne, wobec świadczonych kompleksowych świadczeń z wykorzystaniem towarów i usług nabytych od innych podatników, nie podlegając zwolnieniu przewidzianemu w art. 43 ust. 1 pkt 24 ustawy o VAT.

Planowane przejęcie spółki zależnej przez jej jedynego akcjonariusza, będącego spółką przejmującą, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego na gruncie art. 12 ustawy o CIT, o ile majątek spółki przejmowanej zostanie przyjęty do ksiąg w wartości wynikającej z dokumentacji podatkowej tejże spółki, a transakcja ma uzasadnione przyczyny ekonomiczne.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, stworzonego w działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowany dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej i podlega opodatkowaniu stawką 5%.

Zgodnie z art. 6 ustawy o PIT, osoba wychowująca wspólnie z partnerem co najmniej jedno dziecko nie korzysta z preferencji dla osób samotnie wychowujących dziecko, nawet jeśli dziecko z poprzedniego związku faktycznie wychowuje samodzielnie.

Podatnik będący właścicielem bądź współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, znajdującego się w trakcie budowy, może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, o ile wykonał prace spełniające kryteria termomodernizacyjne, nawet jeśli budynek nie został jeszcze formalnie oddany do użytkowania.

Obowiązek podatkowy z tytułu sprzedaży nieruchomości nabytej w spadku powstaje, jeśli od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, nie upłynęło pięć lat przed dniem jej zbycia przez spadkobiercę. Okres nabycia liczy się od bezpośredniego spadkodawcy, nie uwzględniając wcześniejszych nabyć w rodzinie.

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowane jako PKWiU 85.59.19.0 mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jeśli spełnione są ustawowe warunki opodatkowania ryczałtem, w tym limit przychodów i warunki działalności pozarolniczej.

Przychody uzyskiwane z usług pomocy technicznej sklasyfikowanych jako PKWiU 62.02.30.0 mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu ewidencjonowanego, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, pod warunkiem spełnienia wymogów ustawowych.

Umorzenie długu w ramach ugody stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń, jednakże przychód ten, w związku z zaciągnięciem kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe oraz spełnieniem warunków rozporządzenia Ministra Finansów, jest objęty zaniechaniem poboru podatku dochodowego.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzacji z funkcją grzania, w tym klimatyzatora z wbudowaną pompą ciepła powietrze-powietrze, nie stanowią wydatków kwalifikujących się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej określonej w art. 26h ustawy PIT oraz przepisach wykonawczych.

O zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych, tzw. „ulga na powrót”, mogą ubiegać się osoby, które przeniosły miejsce zamieszkania do Polski po spełnieniu wymogów rezydencyjnych i obywatelskich oraz uzyskują dochody krajowe zgodnie z ustawowymi limitami dochodu objętymi zwolnieniem.

Dochody związane z transportem i polimerami nie mogą być uznane za zwolnione od podatku na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT, jeśli nie wynikają bezpośrednio z działalności gospodarczej prowadzonej w ramach nowej inwestycji określonej w decyzji o wsparciu.

Odliczenie podatku VAT nie jest możliwe w sytuacji braku faktur, gdyż dokumenty takie jak umowa, protokół odbioru czy kosztorys nie stanowią faktury zgodnie z art. 2 pkt 22 i art. 106b ustawy o VAT.

Odpłatne udostępnienie infrastruktury kanalizacyjnej przez gminę na rzecz podmiotu trzeciego na podstawie umowy dzierżawy stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, a gminie przysługuje prawo do odliczenia pełnej kwoty VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z tą infrastrukturą.

Kwota otrzymana na podstawie art. 639 k.c. za niewykonanie prac z winy zamawiającego jest wynagrodzeniem za świadczenie usług, podlegającym podatkowi VAT, gdzie obowiązek podatkowy powstaje z chwilą skutecznego odstąpienia od umowy.

Zwrot nadpłaty kredytu wynikający z ugody z bankiem jest neutralny podatkowo i nie generuje dochodu podlegającego opodatkowaniu. Rozporządzenie o zaniechaniu poboru podatku nie znajduje zastosowania wobec tego zwrotu.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, uzyskany ze sprzedaży majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, gdy działalność ta spełnia wymogi działalności badawczo-rozwojowej.

Złożenie oświadczenia PIT-2 przy jednej umowie zlecenia nie uprawnia płatnika do stosowania kwoty zmniejszającej podatek do kolejnych umów z tym samym zleceniobiorcą; dla każdej nowej umowy konieczne jest odrębne oświadczenie.

Przychody z działalności w zakresie manualnego testowania oprogramowania, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki ryczałtu 8,5%, o ile nie są związane z doradztwem w zakresie oprogramowania.

Kara umowna poniesiona z tytułu odstąpienia od umowy nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, gdy jej poniesienie wynika z działań i zawinienia podatnika, co nie pozwala na uznanie tego wydatku za celowy w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.