Szpital nie jest uprawniony do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu projektu modernizacji współfinansowanego ze środków unijnych, gdyż nabywane towary i usługi służą wyłącznie działalności zwolnionej z opodatkowania, co wyklucza związek z czynnościami opodatkowanymi, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, sprzedaż prawa użytkowania wieczystego oraz przynależnych budynków, jeżeli od pierwszego zasiedlenia upłynął okres dłuższy niż dwa lata, jest zwolniona z podatku od towarów i usług, o ile nie zachodzą przesłanki do zastosowania regulacji uniemożliwiających to zwolnienie.

Zwrot przez bank kwoty rat kredytu i odsetek, wynikający z unieważnienia umowy kredytowej, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, albowiem jest restytucją świadczeń nienależnych i dla celów podatkowych pozostaje obojętny.

Wydatek na zakup klimatyzatora przez osobę z lekkim stopniem niepełnosprawności, mający charakter adaptacji mieszkania do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, kwalifikuje się do odliczenia od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 6 oraz art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na wydatki poniesione na jednorodzinny budynek mieszkalny, który nie został jeszcze formalnie oddany do użytkowania, jeśli budynek fizycznie istnieje i spełnia wymogi Prawa budowlanego jako budynek mieszkalny.

Podatnik, spełniający warunki określone w art. 21 ust. 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w szczególności nieposiadanie miejsca zamieszkania w Polsce przez wymagany okres, obywatelstwo polskie oraz odpowiednia dokumentacja rezydencji, jest uprawniony do skorzystania z ulgi na powrót, nie później niż od roku 2027.

Środki otrzymane przez podatnika w wyniku zawarcia ugody, obejmujące zwrot nadpłaty kredytowej oraz dodatkowe ustępstwo, nie stanowią przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu, o ile nie powodują trwałego przyrostu majątkowego. Odsetki podlegają zwolnieniu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, a zwrot kosztów procesu nie jest opodatkowany.

Usługi w zakresie zarządzania projektami w budownictwie, sklasyfikowane jako pozostałe usługi doradztwa związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Zadatek otrzymany w ramach umowy przedwstępnej, który sprzedający zatrzymuje po niewykonaniu umowy przyrzeczonej przez kupującego, stanowi przychód podatkowy na mocy art. 11 ust. 1 ustawy PIT w momencie zatrzymania go przez sprzedającego, niezależnie od daty formalnego odstąpienia od umowy.

Kwoty nadpłaty kredytu i dodatkowa, wypłacone na podstawie ugody z bankiem, jako zwrot poniesionych wydatków, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu. Odsetki od nadpłaty są przychodem, ale są zwolnione z opodatkowania. Zwroty kosztów procesu nie mają wpływu na wysokość przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik osiągający przychody z usług mieszczących się w grupowaniu PKWiU 86.21.10.0, które są objęte działem 86, może stosować 14% stawkę zryczałtowanego podatku dochodowego, pod warunkiem spełnienia ustawowych warunków opodatkowania ryczałtem.

Dochody wnioskodawcy z ukraińskiej umowy cywilnoprawnej gig-kontraktu nie stanowią dochodów z wolnego zawodu ani nie podlegają wyłączeniu z opodatkowania w Polsce na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Ukrainą, lecz są kwalifikowane jako dochody z działalności gospodarczej prowadzonej w Polsce.

Umorzenie kredytu hipotecznego, nawet jeśli formalne, nie generuje przychodu podatkowego, jeżeli nie powoduje realnego przysporzenia majątkowego dla podatnika, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych i przy spełnieniu warunków rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. w zakresie zaniechania poboru podatku.

Możliwe jest opodatkowanie dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej lekarza w formie podatku liniowego, jeśli czynności te znacząco różnią się od obowiązków wykonywanych w ramach umowy o pracę na rzecz tego samego podmiotu. Brak tożsamości czynności wyklucza zastosowanie art. 9a ust. 3 ustawy o PIT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT związanego z inwestycją w doposażenie budynku użyteczności publicznej, gdyż inwestycja nie jest związana z czynnościami opodatkowanymi VAT, lecz służy realizacji zadań własnych o charakterze nieodpłatnym, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Zaniechanie poboru podatku od umorzonych wierzytelności kredytu hipotecznego obejmuje jedynie część związaną z wydatkami na cele mieszkaniowe opisanymi w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; zatem umorzenie kredytu w części dotyczącej innych wydatków podlega opodatkowaniu.

Dochody uzyskiwane przez wnioskodawcę z tytułu świadczenia usług tłumaczeń dla Sił Zbrojnych USA stacjonujących w Polsce są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy, w związku z uznaniem wnioskodawcy za wykonawcę kontraktowego w rozumieniu umowy międzynarodowej.

W przypadku odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytego w spadku, pięcioletni okres zwolnienia od podatku dochodowego jest liczony od daty nabycia przez spadkodawcę, nie zaś spadkobiercy, a zbycie przed jego upływem skutkuje opodatkowaniem.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, które spełnia warunki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów, nie stanowi podstawy do poboru podatku dochodowego od osób fizycznych; dodatkowo, zwrot nadpłaconej kwoty kredytu pozostaje neutralny podatkowo, gdyż nie generuje dochodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z działalności rolniczej, polegającej na uprawie brokuła i kalafiora na otwartym gruncie, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli roczne przychody przekraczają 2.000.000 euro. Działalność ta nie jest uznawana za dział specjalny produkcji rolnej.

Usługi szkoleniowe rozwijające kompetencje cyfrowe nauczycieli świadczone na zlecenie jednostki samorządu terytorialnego, finansowane w ponad 70% ze środków publicznych, są zwolnione z podatku VAT jako usługi kształcenia zawodowego zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT.

Zwrot nadpłaconych kwot z tytułu kredytu frankowego, jak i zwrot kosztów postępowania, nie stanowi przychodu dla podatnika w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, natomiast połowa odsetek ustawowych za opóźnienie jest zwolniona z opodatkowania podatkiem dochodowym zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy.

Dochody z pracy najemnej uzyskane przez polskiego rezydenta w Austrii podlegają opodatkowaniu w Polsce metodą proporcjonalnego odliczenia, z możliwością skorzystania z ulgi abolicyjnej, jeżeli spełnione są warunki określone w ustawie PIT oraz Konwencji MLI.

Podatnik VAT, także zwolniony podmiotowo, jest zobowiązany, na żądanie nabywcy, do wystawiania faktur, a nie rachunków za usługi najmu. Od 1 kwietnia 2026 r. dokumentacja usług najmu wymaga użycia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) nawet dla podatników zwolnionych, jeśli wartość transakcji przekracza 10 000 zł.