Udzielanie nieodpłatnej pomocy prawnej przez adwokata w ramach umowy z organami administracji i organizacjami nienależy do działalności gospodarczej podatnika, nie podlega opodatkowaniu VAT. Stosunek prawny zachodzący pomiędzy stronami skutkuje wyłączeniem usługodawcy ze statusu podatkowego podatnika VAT z powodu braku samodzielności działalności.

Podatnik organizujący ogólnopolskie konferencje naukowe w ramach działalności nierejestrowanej może korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, jeżeli wartość sprzedaży nie przekroczy 240 000 zł, a usługi nie obejmują czynności wyłączonych z tego zwolnienia.

Sprzedaż nieruchomości używanych gospodarczo, mimo nieodpłatnego użyczenia, stanowi opodatkowaną VAT działalność gospodarczą, chyba że działki są nieużywane lub wynajęte dla celów prywatnych.

Świadczenie emerytalne z Employees' Retirement System wypłacane rezydentowi polskiemu stanowi dochód podlegający opodatkowaniu w Polsce, brak zwolnienia na mocy art. 19 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z USA wobec braku uznania samorządowej pracy za funkcję rządową; metoda proporcjonalnego odliczenia obowiązuje.

Umorzenie pożyczki powodziowej zwolnione jest z opodatkowania PIT, podczas gdy umorzenie pożyczki z Funduszu Wsparcia stanowi przychód opodatkowany. Wydatki na usuwanie skutków powodzi mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów pod warunkiem spełnienia określonych wymogów dokumentacyjnych.

Małżonkowie spełniający warunki określone w art. 6 ust. 2 i nieobjęci wyłączeniami z ust. 8 ustawy o PIT mogą skorzystać z prawa do wspólnego opodatkowania dochodów za rok 2025, uwzględniając wszystkie dochody uzyskane w tym roku.

Zwrot środków pieniężnych przez bank na rzecz kredytobiorców w ramach ugody, stanowiący restytucję wpłat kredytowych oraz zwrot kosztów procesowych, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, bez aktywnych działań handlowych, nie podlega opodatkowaniu VAT, jako nieprowadząca działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Wydatki poniesione na wymianę pokrycia dachowego nie stanowią wydatków kwalifikowanych do ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie zostały wymienione w katalogu rozporządzenia dotyczącego materiałów i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych.

Zmniejszenie udziału kapitałowego wspólnika spółki komandytowej generuje przychód z kapitałów pieniężnych, który nie prowadzi do powstania dochodu podlegającego opodatkowaniu, gdy koszty uzyskania przychodu są równe uzyskanemu przychodowi.

Przychody uzyskiwane z działalności gospodarczej, której przedmiotem są usługi sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.20.0 - Pozostałe usługi profesjonalne, techniczne i handlowe, powinny być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, chyba że działalność obejmuje usługi związane z oprogramowaniem, które kwalifikują się do wyższej

Dochody z najmu maksymalnie pięciu pokoi gościnnych w budynku mieszkalnym położonym na terenie wiejskim i będącym częścią gospodarstwa rolnego, wyłączonego z produkcji rolnej, korzystają z całkowitego zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 43 ustawy o PIT.

Wnioskodawca, który spełnia warunki określone w art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, w szczególności brak zamieszkania w Polsce przez określony okres przed powrotem, ma prawo do ulgi na powrót. Zwolnienie dotyczy przychodów do wysokości 85 528 zł przez cztery lata.

Przychody osiągane z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług marketingu cyfrowego, zakwalifikowane jako usługi profesjonalne i techniczne (PKWiU 74.90.20.0), podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia odpowiednich ustawowych kryteriów.

W przypadku rozdzielenia rodziców bez formalnej zgody na podział ulgi prorodzinnej, oraz braku opieki naprzemiennej, ulgę podatkową w pełnej wysokości może odliczyć jedynie rodzic, u którego dzieci mają ustalone miejsce zamieszkania (art. 27f ust. 4 ustawy o PDOF).

Przekazanie nieruchomości w formie darowizny poza działalnością gospodarczą, jako nieodpłatne zbycie, nie generuje przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, wobec braku przesłanek odpłatności właściwej dla przychodów podatkowych.

Zapłata przez SPV za wierzytelności przeniesione w ramach sekurytyzacji, bez przeniesienia własności przedmiotu leasingu, nie jest przychodem sprzedającego na podstawie art. 17k ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT; dyskonto zapłacone za wierzytelności stanowi koszt uzyskania przychodu, natomiast zmiany w jego wysokości nie wpływają na rozpoznane koszty.

Wydatki na przystosowanie mieszkania do potrzeb osoby niepełnosprawnej mogą być odliczane w ramach ulgi rehabilitacyjnej jedynie, jeśli zostały poniesione po formalnym ustaleniu stopnia niepełnosprawności. Zatem, wydatki poniesione przed datą formalnego orzeczenia o niepełnosprawności nie podlegają odliczeniu, nawet jeśli faktyczna niepełnosprawność istniała wcześniej.

Pełnoletność i zawarcie związku małżeńskiego przez dziecko, które pozostaje na utrzymaniu rodzica, uniemożliwia uznanie tego rodzica za osobę samotnie wychowującą dziecko według art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi doradztwa w zakresie informatyki związane z oprogramowaniem podlegają opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu, natomiast usługi pomocy technicznej w technologii informatycznej mogą być opodatkowane stawką 8,5%. Stanowisko co do zakresu stosowania stawki ryczałtu jest w części nieprawidłowe.

Przychody pracującego seniora mogą być zwolnione z opodatkowania, pod warunkiem nieotrzymywania emerytury lub renty rodzinnej w chwili ich uzyskania, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odliczenie wydatków termomodernizacyjnych jest możliwe nawet bez formalnego zakończenia budowy, jeśli budynek faktycznie spełnia funkcje mieszkalne. Wystarczające jest, aby faktycznie istniał jako budynek mieszkalny na moment odliczenia w ramach ulgi.

Wynagrodzenie wypłacone Wnioskodawcy jako eksperta REA nie korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego, jako że nie spełnia przesłanek bezzwrotnej pomocy zdefiniowanej w art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT, gdyż środki nie są przyznane na podstawie umowy z Radą Ministrów RP i nie realizują bezpośrednio celu programu.

Nabycie tytułem rozwiązania umowy darowizny za zgodą stron, nie mieści się w katalogu czynności objętych opodatkowaniem podatkiem od spadków i darowizn, wskutek czego nie występuje obowiązek podatkowy w tym zakresie.