Podatnikowi wykonującemu działalność leczniczą, świadczącemu usługi zdrowotne zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 i 19 ustawy o VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupu pojazdu służącego wyłącznie do tej działalności.

Opłaty związane z zawarciem umowy spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, w tym podatek od czynności cywilnoprawnych, nie stanowią kosztów uzyskania przychodu, gdyż są związane z utworzeniem spółki i jej kapitału zakładowego, a tym samym nie są związane z przychodem podatkowym. Wydatki te są bezpośrednio wykluczone z kategorii kosztów podatkowych.

Podatnik prowadzący działalność w zakresie opracowywania koncepcji i organizacji wydarzeń oraz sprzedaży produktów cyfrowych, o ile nie przekracza progu sprzedaży i jego usługi nie kwalifikują się jako doradztwo, jest uprawniony do zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT.

Zmiana umowy o zarządzanie poprzez wyłączenie odpowiedzialności zarządzającego wobec osób trzecich, skutkuje zakwalifikowaniem świadczonych przez zarządzającego usług jako działalności wykonywanej osobiście, a nie samodzielnie, co wyklucza uznanie zarządzającego za podatnika VAT w myśl art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o podatku od towarów i usług.

Przychody z działalności influencera, obejmujące tworzenie i publikowanie materiałów fotograficznych i filmowych bez udzielania licencji, podlegają opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 8,5%. Natomiast przychody z usług świadczonych z udzieleniem licencji do tych materiałów są opodatkowane według stawek 8,5% do 100 000 zł oraz 12,5% powyżej tej kwoty. (art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a i art. 12 ust. 1 pkt

Ulga na złe długi, o której mowa w art. 26i ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie może być uwzględniona przy obliczaniu podstawy daniny solidarnościowej, gdyż katalog odliczeń przy jej ustalaniu wynikający z art. 30h ust. 2 ustawy jest zamknięty.

Dobrowolne umorzenie udziałów wspólnika spółki z ograniczoną odpowiedzialnością bez wynagrodzenia nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych dla wspólników, którzy nie uczestniczyli w umorzeniu.

Usługi medyczne świadczone przez wnioskodawczynię w ramach samodzielnie prowadzonej działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, o ile nie odpowiadają czynnościom wykonywanym wcześniej w ramach stosunku pracy. Istotna jest odmienność charakteru i odpowiedzialności za świadczone usługi.

Przychody z najmu nieruchomości prywatnych na cele mieszkaniowe, mimo zwolnienia z VAT, wlicza się do limitu sprzedaży z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż stanowią działalność gospodarczą niebędącą czynnością pomocniczą.

Odstąpienie przez jednego wspólnika spółki cywilnej od żądania zwrotu nakładów stanowi dla drugiego wspólnika przychód podatkowy z działalności gospodarczej w rozumieniu art. 14 ust. 2 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wnioskodawczyni, jako osoba samotnie wychowująca dzieci, wyłączona jest z prawa do preferencyjnego opodatkowania dochodów na podstawie art. 6 ust. 4d ustawy o PIT, gdy osiąga przychody i ponosi koszty uzyskania przychodów z działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym. Sam fakt poniesienia straty nie uprawnia do zastosowania preferencyjnego rozliczenia podatkowego.

Nabycie samochodu na współwłasność przez małżonków, z których tylko jeden posiada orzeczenie o niepełnosprawności, uprawnia do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych tylko tego małżonka, co skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku przez drugiego małżonka w pełnej wysokości względem jego udziału.

Wydatki z tytułu czynszu dzierżawy gruntu mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, gdy zostaną odpowiednio udokumentowane zgodnie z przepisami rachunkowymi. Dowody inne niż faktury, takie jak umowa dzierżawy i potwierdzenia przelewów, są wystarczające, pod warunkiem, że spełniają wymagania ustawowe dotyczące dokumentowania kosztów poniesionych na cel uzyskania przychodów.

W sytuacji bezumownego świadczenia usług, po wygaśnięciu umowy odbioru ścieków z Gminą, możliwość wystawienia faktur korygujących do wcześniej wystawionych faktur istnieje wyłącznie w okresach nieprzedawnionych. Zobowiązania z okresów od sierpnia 2019 do listopada 2020 r. są przedawnione i nie podlegają korekcie.

Przychody z działalności polegającej na sprzedaży miejsca lub czasu na cele reklamowe w materiałach audiowizualnych, klasyfikowane pod PKWiU 59.11.30.0, nie stanowiące usług reklamowych, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, o ile spełnione są warunki do stosowania tej formy opodatkowania.

Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na nabycie udziałów we wspólnym domu z partnerem stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe, uprawniając do zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Koszty nabycia udziałów z tytułu zbycia muszą odwoływać się do pierwotnych wydatków związanych z ich uzyskaniem, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy PIT, a wartość bilansowa z dnia przekształcenia nie stanowi podstawy dla kalkulacji tego kosztu.

W przypadku wydatków poniesionych na przedsięwzięcie termomodernizacyjne w nowo wybudowanym budynku mieszkalnym jednorodzinnym, ulga termomodernizacyjna przysługuje pod warunkiem prawidłowego udokumentowania wydatków oraz faktury muszą dokładnie wskazywać wydatki związane z przedsięwzięciem. Formalne zakończenie budowy nie determinuje praw do ulgi.

Wydatki na zasobnik ciepłej wody użytkowej mogą zostać odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jeśli spełniają kryteria ustawowe. Natomiast wydatki na kocioł gazowy kondensacyjny nie są odliczalne, gdyż wykraczają poza dopuszczalny katalog określony w rozporządzeniu.

Rekompensata wypłacana Operatorom publicznego transportu zbiorowego przez Gminę, służąca pokryciu strat związanych ze świadczeniem tych usług, nie stanowi wynagrodzenia podlegającego opodatkowaniu VAT. Nie wchodzi w zakres podstawy opodatkowania w myśl art. 29a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług oraz art. 73 Dyrektywy 2006/112/WE.