Dzierżawa nieruchomości przez gminę, jako zarejestrowanego podatnika VAT, na podstawie umowy cywilnoprawnej, podlega opodatkowaniu VAT, dając prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od poniesionych wydatków inwestycyjnych, przy braku negatywnych przesłanek z art. 88 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału wynoszącego ½ części niezabudowanej działki przez osobę fizyczną, działającą w zakresie zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako działalność gospodarcza w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 Ustawy o VAT.

Wymiana udziałów między spółką komandytowo-akcyjną a spółką z ograniczoną odpowiedzialnością, w której wartości rynkowe udziałów są równe, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie spółki nabywającej zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8bb ustawy o CIT, mimo niespełnienia warunków neutralności podatkowej z art. 12 ust. 4d ustawy o CIT.

Zbycie prawa użytkowania wieczystego działek zabudowanych budynkiem biurowym, zrealizowane po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, przy czym zwolnienie to odnosi się również do gruntu, zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy. Organ potwierdza zasadność zwolnienia, uwzględniając brak lub brak znaczenia poniesionych wcześniej

Zastosowanie zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych do umorzonych kwot kredytu mieszkaniowego jest możliwe, jeśli spełnione są warunki przewidziane w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., w tym zaciągnięcie kredytu przed dniem 15 stycznia 2015 r. oraz przeznaczenie kredytu na jedną inwestycję mieszkaniową.

Brak orzeczonej pieczy naprzemiennej oraz faktyczne zamieszkanie dzieci u jednego z rodziców wyklucza możliwość skorzystania przez drugiego rodzica z ulgi prorodzinnej, mimo aktywnego uczestnictwa w wychowaniu i współdzielenia obowiązków rodzicielskich.

Wydatki poniesione na zakup wyposażenia, sfinansowane ze środków otrzymanych z Powiatowego Urzędu Pracy i niewprowadzonych do ewidencji środków trwałych, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów działalności gospodarczej.

Gmina ma prawo do odliczenia pełnego podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z realizacją przedsięwzięcia, przeznaczonego do oddania w dzierżawę na warunkach rynkowych, ponieważ całość inwestycji będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Kwota 20 000 zł wypłacona w wyniku ugody sądowej, dotyczącej przewalutowania kredytu hipotecznego we frankach szwajcarskich, stanowi zwrot nadpłaty kapitału i nie podlega opodatkowaniu jako przychód w rozumieniu art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odszkodowanie za niezgodne z prawem wypowiedzenie umowy podlega zwolnieniu z PIT zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy, natomiast odprawa pieniężna, obliczona na podstawie umowy o pracę, nie korzysta z tego zwolnienia. Odsetki za opóźnienie mogą być zwolnione na mocy art. 21 ust. 1 pkt 95 ustawy.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, którego podstawą jest działka rolna bez planu zagospodarowania przestrzennego, nie kwalifikuje do zaniechania poboru podatku dochodowego. Dodatkowa kwota otrzymana w ramach ugody z bankiem, będąca zwrotem nadpłaty kredytu, nie stanowi przychodu podatkowego.

Dochód uzyskany z tytułu przeniesienia praw do utworów programistycznych, stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5%. Działalność obejmująca tworzenie i rozwijanie oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, a prawa autorskie do programów komputerowych uznaje się za kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodów ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania jako kwalifikowanego IP w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT.

Zwrot rat kapitałowo-odsetkowych uzyskany w wyniku ugody z bankiem nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i jest neutralny podatkowo, jednakże zaniechanie poboru podatku odnosi się wyłącznie do faktycznie umorzonych wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego.

Wynagrodzenie za usługi ubezpieczeniowe i pośrednictwa ubezpieczeniowego nie podlega w Polsce opodatkowaniu podatkiem u źródła na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT, co oznacza, że Spółka nie ma obowiązku płatnika podatku u źródła.

W przypadku ponoszenia wspólnych kosztów związanych z produktami oferowanymi oraz nowymi, podmiot jest uprawniony do skorzystania z ulgi, o której mowa w art. 18eb CIT, jeśli spełni jeden z warunków przychodowych określonych w ust. 4 tego artykułu, bez konieczności wykazywania bezpośredniego związku kosztów z przychodami.

Obowiązek podatkowy z tytułu podatku od czynności cywilnoprawnych przy sprzedaży niezabudowanej nieruchomości zgodnie z art. 4 pkt 1 ustawy o PCC ciąży na kupującym, niezależnie od przewidywanego użycia nieruchomości przez nowego właściciela.

Wydatki na adaptację i remont łazienki, poniesione przez osobę niepełnosprawną, mogą być odliczone od dochodu w PIT/0 jako ulga rehabilitacyjna, jeśli odpowiadają potrzebom wynikającym z niepełnosprawności i są udokumentowane oraz nie zostały sfinansowane z innych publicznych funduszy.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do ulgi na powrót, jeśli w trakcie przenoszenia miejsca zamieszkania nie spełnia warunku posiadania Karty Polaka, niezależnie od spełnienia innych przesłanek przeniesienia centrum interesów życiowych do Polski.

Dochody z renty wdowiej wypłacanej z belgijskiego systemu ubezpieczeń społecznych mogą być opodatkowane zarówno w Polsce, jak i w Belgii, z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia zapobiegającej podwójnemu opodatkowaniu.

Działalność w zakresie pośrednictwa handlowego, kwalifikowana pod kodem PKWiU 74.90.12.0 jako pośrednictwo komercyjne i wycena, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jako działalność usługowa opisana w art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku.

Świadczenie usług kulturalnych w postaci warsztatów ceramicznych prowadzonych przez samorządową instytucję kultury wpisaną do rejestru instytucji kultury, które nie generują zysków i są nakierowane na pokrycie kosztów, kwalifikuje się do zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT.

Dzierżawa przez Gminę infrastruktury, będącej przedmiotem inwestycji, na rzecz podmiotu zewnętrznego stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, niekorzystającą z ustawowego zwolnienia, co uprawnia Gminę do pełnego odliczenia podatku naliczonego związanego z tą infrastrukturą.

Podatkowi VAT nie podlegają transakcje sprzedaży użytkowania wieczystego czy jego przekształcenia w prawo własności dotyczące praw ustanowionych przed 1 maja 2004 r. Jednak prawa ustanowione po tej dacie podlegają opodatkowaniu jako częściowa płatność za pierwotne umowy, a przekształcenie z 2023 roku nie jest czynnością opodatkowaną.