Obywatelka Ukrainy, rezydent podatkowy Polski samotnie wychowująca dzieci zamieszkujące czasowo poza granicami Polski, może skorzystać z preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dzieci, jeżeli faktycznie zapewnia ich utrzymanie i wychowanie.

Usługi wynajmu i dzierżawy nieruchomości świadczone przez Spółkę powinny być uznane za transakcje pomocnicze zgodnie z art. 90 ust. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co wyłącza obrót z tych czynności z kalkulacji proporcji sprzedaży dla VAT.

Dla celu ustalenia pięcioletniego okresu zwolnienia od podatku dochodowego z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości gruntowej istotna jest data nabycia gruntu, nie zaś data zakończenia budowy domu jako budowli trwale związanej z gruntem.

Wydatki ponoszone przez podmiot gospodarczy w ramach umowy sponsoringowej z klubem sportowym mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu oraz podlegać uldze podatkowej, jeśli pozostają w związku z działalnością sportową określoną w art. 28 ust. 2 ustawy o sporcie. Wynajem mieszkań dla zawodników nie spełnia warunków do odliczenia, gdyż nie jest bezpośrednio związany z poprawą warunków uprawiania

Zwrot środków dokonany przez bank na podstawie ugody sądowej, w kwocie nieprzekraczającej sumy wcześniejszych spłat kredytowych, nie stanowi przychodu podatkowego i tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Płatności za refakturowane koszty ubezpieczenia od zagranicznego podmiotu nie podlegają w Polsce opodatkowaniu podatkiem u źródła, gdyż nie są objęte zakresem art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, co wyłącza obowiązek polskiego płatnika w zakresie poboru tego podatku.

Kwota zwrócona na podstawie ugody kompensacyjnej oraz zwrot kosztów zastępstwa procesowego nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym te świadczenia są neutralne podatkowo i nie rodzą obowiązku zapłaty podatku od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości przez A. A. powstałych z działek nr 1 i 2, nabytych w spadku, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż zbycie to nie odbywa się w ramach działalności gospodarczej i następuje po upływie wymaganego pięcioletniego okresu.”.

Podatnik, który w trzech latach poprzedzających rok ponownego przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski posiadał centrum interesów życiowych w kraju, nie spełnia warunków zwolnienia od podatku dochodowego określonych w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT.

Nabycie nieruchomości następuje z chwilą zawarcia ostatecznej umowy w formie aktu notarialnego przenoszącego własność, niezależnie od wcześniejszej umowy przedwstępnej czy przekazania posiadania, co wpływa na obowiązek podatkowy przy zbyciu przed upływem pięciu lat od daty nabycia.

Dochody z jednoosobowej działalności gospodarczej prowadzonej na Ukrainie przez polskiego rezydenta podatkowego stanowią dochody osiągane przez zakład w rozumieniu Konwencji polsko-ukraińskiej i są opodatkowane wyłącznie na Ukrainie. W Polsce stosuje się metodę wyłączenia z progresją.

Wydatkowanie środków zbycia nieruchomości na zakup i adaptację budynku letniskowego jako jedynego miejsca zamieszkania spełnia przesłanki celu mieszkaniowego, uzasadniając tym samym zwolnienie dochodu ze sprzedaży nieruchomości od opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nieodpłatne przeniesienie prawa wieczystego użytkowania i prawa własności budynku, wynikające z ustawowego roszczenia, nie stanowi nabycia w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn, wobec czego pobranie tego podatku było nienależne i uprawnia do zwrotu nadpłaty.

Kwota zwrotu nadpłaty z tytułu spłaconych rat nie stanowi przychodu podatkowego; koszty procesu są zwrotem wydatków, nie generując przychodu; odsetki ustawowe zwolnione są z opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 95b PDOF; kwota zadośćuczynienia jest przychodem podlegającym opodatkowaniu.

Zawarcie umowy cash poolingu oraz wykonywanie związanych z nią czynności nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jako że są to umowy nienazwane niewskazane w art. 1 ustawy o PCC i nie spełniające przesłanek umowy pożyczki.

Dochód uzyskany z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych wyodrębnionych w wyniku działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez podatnika może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do korzystania z preferencyjnego 5% opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Działalność gospodarcza w zakresie świadczenia usług spedycyjnych, jak w opisie faktycznym, podlega opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wynagrodzenie wypłacone przez Kancelarię prawnikowi na skutek natychmiastowego rozwiązania umowy o współpracę może być uznane za koszt uzyskania przychodów, jeżeli jest poniesione w celu zabezpieczenia źródła przychodów i spełnia ogólne przesłanki z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Koszty poniesione przez wspólnika spółki jawnej na działalność badawczo-rozwojową, spełniającą wymogi twórczości i systematyczności, mogą być kwalifikowane do ulgi B+R, pod warunkiem ich właściwego wyodrębnienia w księgowości i zgodności z art. 26e ustawy o PIT.

Wydatki na organizację spotkań integracyjnych dla pracowników, które wpływają pośrednio na efektywność przedsiębiorstwa, mogą stanowić podstawę do odliczenia podatku naliczonego na mocy art. 86 ust. 1 ustawy VAT, z wyjątkiem usług gastronomicznych i noclegowych, chyba że usługi te stanowią część usługi kompleksowej.

Opłaty marketingowe ponoszone na rzecz związku pracodawców, jako wynagrodzenie za konkretne usługi marketingowe, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli spełniają warunki określone w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie będąc jednocześnie składkami członkowskimi wyłączonymi na mocy art. 23 ust. 1 tej ustawy.

Ulga badawczo-rozwojowa, obniżająca dochód podatkowy, nie wpływa na podstawę obliczenia daniny solidarnościowej, która uwzględnia wyłącznie redukcje przewidziane w art. 30h ust. 2 ustawy o PIT.

Ulga prorodzinna przysługuje podatnikom utrzymującym pełnoletnie niepełnosprawne dzieci pobierające rentę socjalną, pod warunkiem realizacji obowiązku alimentacyjnego, natomiast nie przysługuje preferencyjne opodatkowanie jako osoba samotnie wychowująca dziecko, jeśli podatnik pełni funkcję opiekuna prawnego niespokrewnionego małżonka.