Dochód z tytułu sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez Wnioskodawcę podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, zgodnie z przepisami dotyczącymi IP Box, ponieważ spełnia warunki określone w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi świadczone przez B. sp. z o.o. na rzecz A. a.s. nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce, lecz w miejscu siedziby usługobiorcy zgodnie z art. 28b ustawy o VAT. Faktury wystawione na te usługi winny być bez polskiego VAT oraz zawierać adnotację „odwrotne obciążenie”.

Usługi związane z organizacją wyjazdów kajakarskich na rzecz konsumentów, świadczone faktycznie w Norwegii, podlegają opodatkowaniu w miejscu ich faktycznego wykonania, zgodnie z art. 28g ust. 2 ustawy o VAT. Tym samym nie podlegają one opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce.

Sprzedaż udziału 1/2 w niezabudowanej działce wydzielonej z większej nieruchomości, dokonana przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT jako działalność dokonująca w ramach zarządu majątkiem prywatnym i nie wymaga stosowania zwolnień, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Zwrot nadpłaconego kapitału kredytu jest neutralny podatkowo, natomiast odsetki ustawowe za opóźnienie stanowią przychód zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba, która przeniosła miejsce zamieszkania na terytorium RP po 31 grudnia 2021 r. i spełnia wymagania enumeratywnie wskazane w art. 21 ust. 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ma prawo do ulgi na powrót, obejmującej przychody do wysokości 85 528 zł, w czterech latach podatkowych.

Dochody uzyskane z tytułu stypendium na mobilność studencką nie podlegają zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy PIT, nawet jeśli beneficjent nie ukończył 26. roku życia, z uwagi na brak spełnienia kryterium przedmiotowego. Przychody te sklasyfikowane są jako przychody z innych źródeł.

Zwrot odsetek z tytułu unieważnienia umowy kredytowej powoduje obowiązek ich doliczenia do dochodu podatnika w roku otrzymania zwrotu, zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy o PIT, bez konieczności korygowania wcześniejszych rozliczeń podatkowych.

Kwota wypłacona przez bank z tytułu zwrotu nadpłaconych środków w wyniku ugody sądowej nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż jest restytucją uprzednio poniesionych kosztów, a nie przysporzeniem majątkowym.

Zwrot uiszczonych odsetek, na skutek potrącenia wzajemnych wierzytelności, stanowi przychód w ramach ulgi odsetkowej, wymagający ich doliczenia do dochodu, mimo braku wyróżnienia tych kwot w porozumieniu. Odsetki ustawowe od takiego zwrotu podlegają zwolnieniu podatkowemu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b PDOF.

Działalność Wnioskodawcy związana z rozwojem i ulepszaniem oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 CIT, co uprawnia do zastosowania 5% stawki podatkowej na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej nabytych i rozwiniętych przez spółkę, zgodnie z art. 24d CIT.

Usługi doradcze w zakresie optymalnego wykorzystania systemu SAP, będące przedmiotem działalności gospodarczej wnioskodawcy, wiążą się z doradztwem w zakresie oprogramowania i podlegają opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 12% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnik może skorzystać z ulgi PIT-0 dla rodzin wychowujących czworo dzieci tylko wtedy, gdy formalnie pełni władzę rodzicielską, opiekę prawną lub pieczę zastępczą nad wszystkimi dziećmi, w zgodzie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku, jeżeli od nabycia nieruchomości przez spadkodawcę do zbycia upłynęło pięć lat, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Limit odliczenia z tytułu ulgi rehabilitacyjnej za używanie samochodu osobowego w wysokości 2 280 zł jest jednolity dla podatnika, niezależnie od liczby niepełnosprawnych dzieci na jego utrzymaniu, jak wynika z treści art. 26 ust. 7a pkt 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonej wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego możliwe jest, gdy kredyt był zaciągnięty na jedną inwestycję mieszkaniową, zabezpieczony hipotecznie, a kredytobiorca nie korzystał wcześniej z takich umorzeń, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.

Wydatki ponoszone przez Z. Sp. z o.o. na promocję i public relations mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli pozostają w bezpośrednim związku z działalnością gospodarczą spółki i przyczyniają się do jej przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Podatnik prowadzący działalność badawczo-rozwojową, tworzący i rozwijający oprogramowanie, spełnia warunki do stosowania preferencyjnej stawki 5% z tytułu dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej na podstawie art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur za usługi prawne, związane z pozwem dotyczącym inwestycji budowlanej opodatkowanej VAT, jako koszt ogólny działalności opodatkowanej, nawet bez bezpośredniego związku z pojedynczą transakcją.

Spółka jest uprawniona do rozliczania ubytków wyrobów akcyzowych powstałych podczas nowego procesu rozlewu napojów alkoholowych według rzeczywistych strat przez okres nieprzekraczający sześciu miesięcy od rozpoczęcia produkcji, do czasu ustalenia nowych norm przez naczelnika urzędu skarbowego.

Przychody uzyskane ze stosunku pracy przez kobietę po ukończeniu 60. roku życia, przed pierwszą wypłatą emerytury, mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, pod warunkiem nieotrzymywania emerytury i spełnienia wymogów ubezpieczeń społecznych.

Usługi konserwacji dzieł sztuki mogą korzystać ze zwolnienia VAT, jeśli mają charakter estetyczny i twórczy, świadczone przez indywidualnego twórcę. Czynności techniczne nie podlegają temu zwolnieniu ze względu na ich niekreatywny, techniczny charakter.

Uiszczanie opłat za usługi sportowo-rekreacyjne wyłącznie w formie bezgotówkowej, w połączeniu z jednoznaczną identyfikacją transakcji, skutkuje możliwością zastosowania zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących, niezależnie od przekroczenia obrotu 20 000 zł rocznie.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach niezabudowanych przez wnioskodawcę, dokonana w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako dostawa towarów.