Zbycie nieruchomości w Polsce z przeznaczeniem przychodu na spłatę kredytu hipotecznego we Francji wykorzystanego na własne cele mieszkaniowe uprawnia do ulgi przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, o ile spełnione są warunki zachowania celu mieszkaniowego i formalne wymagania międzynarodowej wymiany informacji podatkowych.

Prawo do ulgi termomodernizacyjnej przysługuje właścicielowi budynku mieszkalnego jednorodzinnego, nawet jeśli budynek był użytkowany przed formalnym odbiorem; warunkiem jest spełnienie przesłanek dotyczących rodzaju wydatków zgodnie z przepisami wykonawczymi.

Opłaty za korzystanie z publicznej toalety miejskiej, pobierane w systemie bezobsługowym, są opodatkowane VAT i Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT z tytułu tych transakcji; do 31 marca 2027 roku Gmina korzysta ze zwolnienia z ewidencjonowania sprzedaży na kasie rejestrującej.

Zwrot środków pieniężnych dokonywany przez bank jako efekt uzgodnień ugodowych, w których kredytobiorca odzyskuje nadpłacone środki, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie jest to przyrost majątkowy o charakterze definitywnym.

Wypłata wartości nominalnej umorzonych udziałów wspólnikom spółki opodatkowanej estońskim CIT stanowi dochód z ukrytych zysków, podlegający opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 28m ust. 3 pkt 5 ustawy o CIT, niezależnie od formy finansowania tej wypłaty.

Świadczenie z Social Security uzyskiwane od USA przez osobę z rezydencją podatkową w Polsce podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce, zgodnie z zasadą nieograniczonego obowiązku podatkowego oraz przepisami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Powiernik, jako formalny wspólnik działający na rzecz Powierzającego, nie jest zobowiązany jako płatnik do poboru 19% zryczałtowanego podatku PIT od dywidend i odsetek, które ekonomicznie należą się Powierzającemu, osobie fizycznej, w ramach umowy powierniczej.

Wnioskodawcy, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium RP z dniem 28 marca 2024 r., przysługuje prawo skorzystania z ulgi na powrót na mocy art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, pod warunkiem że przedmiotowy stan rzeczy spełnia określone warunki niezamieszkiwania na terenie RP w latach poprzednich i posiada certyfikat rezydencji wskazujący na wcześniejsze miejsce zamieszkania za granicą.

Przychody uzyskiwane przez Wnioskodawcę z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami sklasyfikowanych pod PKWiU 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Wynagrodzenie za usługi hostingu nie stanowi przychodów z tytułów wymienionych w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż usługobiorca nie zyskuje fizycznej kontroli nad serwerami, a wynagrodzenie nie dotyczy użytkowania urządzenia przemysłowego.

Wygaśnięcie zarządu sukcesyjnego wraz z ogłoszeniem upadłości rodzi obowiązek sporządzenia spisu z natury i opodatkowania towarów przedsiębiorstwa w spadku; obowiązek ten nie przechodzi na syndyka, gdyż nie jest on podatnikiem VAT dla masy upadłości.

Usługi szkoleniowe świadczone przez jednostkę objętą systemem oświaty, prowadzące do uzyskania kwalifikacji zawodowych, po uzyskaniu wpisu do ewidencji szkół i placówek niepublicznych, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a) ustawy o VAT.

Obciążenie najemcy kosztami naprawy maszyny uszkodzonej z jego winy, realizowanej przez wynajmującego, należy traktować jako odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT i wymagające udokumentowania fakturą VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 i art. 8 ust. 1 ustawy o VAT.

Odszkodowania i odprawy ze stosunku pracy otrzymane po ukończeniu 60. roku życia, przed pobraniem emerytury, kwalifikują się do zwolnienia z podatku dochodowego do kwoty 85 528 zł, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi polegające na analizie biznesowej, przygotowywaniu dokumentacji funkcjonalnej oraz wsparciu komunikacji między biznesem a zespołem technicznym, świadczone przez analityka biznesowego, stanowią usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania i podlegają opodatkowaniu stawką 12% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Działalność artystyczna polegająca na tworzeniu utworów muzycznych i ich dystrybucja poprzez przeniesienie praw lub udzielanie licencji, nie stanowi działalności wytwórczej w rozumieniu ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, lecz działalność usługową, a przychody te podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 8,5% dla działalności usługowej.

Przyjmowanie opłat przez inkasenta na jego prywatny rachunek bankowy, celem ich późniejszego przekazania do organu podatkowego, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem od czynności cywilnoprawnych, w braku formalnych umów pożyczki czy depozytu nieprawidłowego.

Umorzenie subwencji finansowej z PFR stanowi przychód podatkowy, który wymaga wykazania w zeznaniu podatkowym CIT-8, wpływając na wysokość straty podatkowej, pomimo że zaniechanie poboru podatku od tej subwencji wyklucza obowiązek zapłaty podatku od niej. Spółka winna dokonać korekty zeznań, mimo braku obowiązku opodatkowania kwoty umorzonej subwencji.

Usługi projektowania doświadczeń użytkownika (UX/UI) sklasyfikowane pod PKWiU 74.10.19.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 14%, a nie 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. c ustawy o ryczałtowanym podatku dochodowym, obejmującym całość grupowania PKWiU 74.1 bez wyłączeń.

Przekazanie budynków mieszkalnych w formie darowizny na rzecz syna spełnia kryteria odpłatnej dostawy towarów i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według właściwej stawki bez obowiązku korekty uprzednio odliczonego podatku, co wyklucza zastosowanie zwolnienia z art. 43 ustawy o VAT.

Podatnik, który do 28 czerwca 2022 roku posiadał miejsce zamieszkania w Polsce i od 28 czerwca 2025 roku powrócił na stałe do Polski, nie spełnia warunków zastosowania ulgi na powrót z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie była spełniona przesłanka braku zamieszkania w Polsce przez trzy pełne lata kalendarzowe poprzedzające rok powrotu.

Dochody fundacji rodzinnej z wykorzystania utworów, wykonań i nagrań mogą być zwolnione z CIT przy transakcjach z podmiotami niepowiązanymi. Dochody z podmiotów powiązanych i służące działalności gospodarczej podlegają 19% CIT. Dochody z wykorzystania wizerunku opodatkowane są 25% CIT, nie będąc objęte zwolnieniem.

W procesie powiernictwa brak jest obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych po stronie powiernika, gdyż przychody z odsetek od udzielonej pożyczki nie stanowią dla niego definitywnego przysporzenia majątkowego, a przekazane powierzającemu odsetki nie są kosztami uzyskania przychodu, mając charakter jedynie technicznego przepływu środków.