Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski i spełnia przesłanki określone w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ma prawo do zwolnienia z opodatkowania określonych dochodów do kwoty 85 528 zł w okresie czterech kolejnych lat podatkowych.

Wydatki na wymianę pokrycia dachowego, w tym elementy konstrukcyjne i izolacyjne, nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż są wyłączone z katalogu odliczeń. Ulga dotyczy jedynie kosztów związanych z bezpośrednim dociepleniem przegród budowlanych.

Przychody osiągane przez Wnioskodawcę z usług zarządzania projektami, kwalifikowane pod PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, z wyłączeniem usług doradztwa związanych z zarządzaniem wymagających stawki 15%.

Usługi zarządzania projektami, sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, które nie obejmują doradztwa zarządczego ani usług związanych z oprogramowaniem, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Sprzedaż udziału w zabudowanej działce jest czynnością związaną z zarządem majątkiem prywatnym, co wyklucza opodatkowanie podatkiem VAT, zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Tym samym art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT nie ma zastosowania.

Uczestnik systemu cash poolingu, zarządzanego przez bank, nie wykonuje czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie świadczy usług w zakresie zarządzania płynnością finansową, a jedynie korzysta z usługi dostarczonej przez bank.

W przypadku sprawowania faktycznej, równoprawnej opieki nad dziećmi przez obojga rodziców i braku porozumienia co do podziału ulgi prorodzinnej, odliczenie to należy podzielić w częściach równych między rodziców.

Prawo do odliczenia ulgi prorodzinnej przysługuje rodzicowi, u którego dziecko ma miejsce zamieszkania, chyba że następuje porozumienie między rodzicami co do podziału odliczenia. W braku porozumienia i przy stałym zamieszkiwaniu dziecka z jednym z rodziców, drugi rodzic nie ma prawa do ulgi, nawet jeśli faktycznie uczestniczy w wychowywaniu dzieci.

Wydatki na preparaty wysokobiałkowe i okulary korekcyjne nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdyż nie spełniają kryteriów zawartych w zamkniętym katalogu wydatków, a ich związek z orzeczoną niepełnosprawnością nie został wykazany.

Podatnik, ponosząc wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne przed formalnym zakończeniem budowy, w budynku faktycznie istniejącym i przekazanym do dyspozycji, może odliczyć te koszty w ramach ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem że spełniono kryterium posiadania tytułu prawnego oraz pozostałe wymogi ustawowe.

Zastosowanie stawki ryczałtowej w wysokości 8,5% do przychodów z działalności technicznej usług IT, zaklasyfikowanej w PKWiU 62.09.20.0 i 62.02.30.0, wymaga, aby działalność nie obejmowała usług programowania czy doradztwa w zakresie oprogramowania, które podlegają wyższej stawce ryczałtowej.

Zawarcie umowy pożyczki pomiędzy Pożyczkodawcą mającym siedzibę w Polsce i Pożyczkobiorcą będącym podatnikiem VAT w innym kraju członkowskim UE, gdzie transakcja podlega opodatkowaniu podatkiem od wartości dodanej i korzysta ze zwolnienia z tego podatku, nie powoduje obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych z tytułu tej umowy pożyczki na terytorium Polski.

Część Majątkowa spółki Dzielonej, w kontekście planowanego podziału, nie spełnia kryteriów uznania za zorganizowaną część przedsiębiorstwa (ZCP) w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, z uwagi na brak wyodrębnienia funkcjonalnego i organizacyjnego. W konsekwencji podział przez wydzielenie nie będzie podatkowo neutralny dla spółki Dzielonej, skutkując przychodem podatkowym.

Sprzedaż nieruchomości Gruntu 1 wraz z Budynkiem i Budowlami 1, zwolniona z VAT, podlega opodatkowaniu PCC, podczas gdy sprzedaż Gruntu 2 z Budowlami 2 oraz praw niematerialnych, opodatkowana VAT, jest wyłączona z PCC.

W przypadku zbycia nabytego w spadku mieszkania, które nie wynika z uzasadnionej konieczności zmiany warunków mieszkaniowych, sprzeczne z wymogami art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn, zachowanie prawa do ulgi mieszkaniowej nie jest możliwe.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej, której strony rezygnują ze zwolnienia z podatku VAT, podlega wyłączeniu z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy PCC, gdy transakcja ta jest opodatkowana podatkiem VAT.

Gmina realizująca projekt związany z działalnością statutową, z wyłączeniem czynności opodatkowanych VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na ten projekt, nawet jeśli dotyczy on infrastruktury zwiększającej efektywność energetyczną.

Nieodpłatne użyczenie majątku inwestycyjnego przez Gminę Parkowi nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż wpisuje się w realizację zadań publicznoprawnych przez Gminę, która w tym zakresie nie działa jako podatnik VAT. Gminie nie przysługuje również prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na inwestycję, jako że nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi.

Sprzedaż udziału w działce przez współwłaściciela, który nie wykazuje aktywności typowej dla podmiotów profesjonalnych w obrocie nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, w sytuacji gdy pełnomocnictwo i działania podjęte przez nabywcę mają służyć wyłącznie realizacji jego własnych planów inwestycyjnych.

Podatnik, będący właścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, może odliczyć wydatki na system zarządzania energią w zakresie ulgi termomodernizacyjnej, jeśli potwierdzą to odpowiednie dokumenty. Brak precyzyjnej faktury uniemożliwia odliczenie wydatków na materiały do rekuperacji.

Składki ubezpieczeniowe z tytułu Polisy OC stanowią wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą i podlegają Estońskiemu CIT. Natomiast kary umowne wynikające z wad towarów/usług związane są z działalnością gospodarczą i nie podlegają opodatkowaniu Estońskim CIT, w przeciwieństwie do kar za nietrzeźwość pracowników, które są związane z dyscypliną pracowniczą.

Zwrot środków z tytułu częściowej spłaty rat kapitałowo-odsetkowych na podstawie uzgodnionej ugody nie kreuje przychodu podatkowego na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych, gdyż zachodzi jedynie restytucja własnych, uprzednio wpłaconych środków przez podatnika.

Emerytura z drugiego filaru pracowniczego otrzymywana z Holandii przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce podlega opodatkowaniu zarówno w Holandii, jak i w Polsce, przy zastosowaniu metody unikania podwójnego opodatkowania w postaci proporcjonalnego zaliczenia podatku zapłaconego za granicą. Nie dostarczenie wymaganych informacji wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia podatkowego.

W świetle przepisów o zaniechaniu poboru podatku, umorzenie kredytu hipotecznego udzielonego na cele mieszkaniowe oraz zwrot nadpłaconych środków nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.