Zwrot środków pieniężnych na rzecz wnioskodawcy, dokonany w ramach ugody między byłymi partnerami jako wyrównanie poniesionych nakładów, nie powoduje obowiązku podatkowego z tytułu podatku od spadków i darowizn, gdyż nie stanowi nieodpłatnego przysporzenia majątkowego rozumianego jako darowizna.

Usługi projektowania systemów IT klasyfikowane jako PKWiU 62.01.12.0 są związane z oprogramowaniem i podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 12%, a nie 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Zwolnienie z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 14 ustawy o VAT dla usług protetycznych wykonywanych przez techników dentystycznych ma zastosowanie jedynie w przypadku świadczenia usług przez zatrudnionych na umowę o pracę lub umowę zlecenie. Umowy B2B, gdzie technicy działają jako niezależni przedsiębiorcy, wyłączają możliwość zwolnienia.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej na mocy ustawy o PIT, co umożliwia zastosowanie 5% stawki podatkowej do dochodów z kwalifikowanych IP, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji księgowej wyodrębniającej te dochody.

W przypadku sprawowania przez rozwiedzionych rodziców opieki naprzemiennej nad małoletnimi dziećmi, ulga prorodzinna przysługuje w częściach równych, chyba że rodzice ustalą odmienną proporcję podziału; przekroczenie przez jednego z rodziców progu dochodowego nie zmienia prawa do ulgi w ustalonej proporcji.

Działania spółki mieszczą się w definicji działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 4a pkt 26 oraz spełniają warunki dla ulgi B+R. Jednakże, produkcja próbna oraz "X" nie spełniają warunków art. 18ea ustawy o CIT dla uznania za nowy produkt i skorzystania z ulgi na prototyp.

Wypłata dywidendy dokonywana przez płatnika musi być dokonana z weryfikacją rzeczywistego właściciela, co wyklucza pośredników, a możliwość stosowania zasady "look-through" jest uzależniona od spełnienia tego warunku oraz indywidualnych ustaleń umów podatkowych i krajowych przepisów. Zastosowanie preferencyjnych stawek podatkowych wymaga zgodności z umowami międzynarodowymi oraz weryfikacji stałego

Sprzedaż nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu PCC jedynie w tym zakresie, w jakim naniesienia należą do innych podmiotów niż przedsiębiorstwa przesyłowe, ze względu na brak opodatkowania VAT, natomiast reszta transakcji, opodatkowana VAT, jest wyłączona z PCC na mocy art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu wsparcia technicznego i koordynacji w ramach PKWiU 62.09.20.0, jeśli nie obejmują instalacji oprogramowania, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Opłaty pobierane przez Gminę z tytułu udostępniania pasa drogowego dróg publicznych i wewnętrznych nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż stanowią działanie w ramach zadań publicznoprawnych zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Sprzedaż niebędąca działalnością gospodarczą podlega wyłączeniu z VAT, kiedy nie występuje komercyjna aktywność majątkowa wykraczająca poza zarząd majątkiem osobistym lub rolniczym, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy VAT.

Przychody z działalności usługowej w formie doradztwa naukowego i technicznego oraz pozostałych usług profesjonalnych, klasyfikowanych jako PKWiU 74.90.19.0 i 74.90.20.0, mogą podlegać opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, o ile spełnione są wszystkie warunki przewidziane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż działek zabudowanych przez Sprzedającego, będącego podatnikiem VAT z tytułu ich dzierżawy, podlega opodatkowaniu VAT, przy czym można zrezygnować ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli dopełnione zostaną formalności opodatkowania.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, spełniającego warunki jednego gospodarstwa domowego i nieobjętego wcześniejszym umorzeniem, podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia z 11 marca 2022 r.

Przeznaczenie środków uzyskanych ze sprzedaży mieszkania na budowę domu i spłatę kredytu zaciągniętego na budowę i wykończenie domu uprawnia podatnika do skorzystania z ulgi mieszkaniowej w PIT-39 zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131, art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d oraz art. 21 ust. 25 pkt 2 ustawy o PIT, pod warunkiem wydatkowania tych środków w okresie trzech lat od końca roku podatkowego, w którym sprzedaż

Nabywane przez Spółkę usługi najmu i podwykonawstwa od podmiotów powiązanych, zgodne z zasadami rynkowymi i niezbędne dla działalności gospodarczej, nie są traktowane jako ukryte zyski w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, stąd nie podlegają opodatkowaniu w ramach ukrytych zysków.

Brak możliwości pełnej identyfikacji akcjonariuszy, w tym mniejszych niż 5% głosów, oraz pośrednich, wyłącza spółkę z możliwości skorzystania ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 24o ustawy o CIT, nawet przy dochowaniu należytej staranności.

Sprzedaż udziałów w działkach, wykorzystywanych w działalności gospodarczej poprzez ich odpłatną dzierżawę, podlega opodatkowaniu VAT jako czynność dokonana przez podatnika w ramach tejże działalności, niezależnie od zamiaru sprzedaży wyłącznie w celach osobistych.

Usługi udostępniania przez podmiot leczniczy jednostek organizacyjnych uczelni dla celów dydaktycznych, finansowane wyłącznie ze środków publicznych, mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29c ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia przesłanek związanych z celami kształcenia zawodowego.

Podatek CIT należny od dochodu spółki z tytułu podzielonego zysku nie wpływa na kwotę wypłacanej dywidendy i obciąża wyłącznie spółkę, zgodnie z art. 28m ust. 1 ustawy o CIT.

Działalność polegająca na tworzeniu, rozwijaniu i modyfikowaniu oprogramowania komputerowego, gdy jest twórcza, innowacyjna i systematyczna, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, umożliwiającą zastosowanie preferencyjnej stawki IP BOX.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia nowatorskich konstrukcji i technologii, mająca cechy twórczości, systematyczności i innowacyjności, została uznana za badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o CIT, co uzasadnia zastosowanie ulgi B+R, z wyjątkiem niekwalifikowanych kosztów usług zewnętrznych.

Prezenty w postaci rzeczowej i pieniężnej przekazywane pracownikom oraz zleceniobiorcom, które są wolne od świadczeń wzajemnych, nie stanowią przychodu w rozumieniu ustawy o PIT, lecz podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Spółka nie ma obowiązku pobierania zaliczki na podatek dochodowy od takich świadczeń.

Przychody z dywidend cypryjskiej spółki holdingowej mogą być uznane za zagraniczne w rozumieniu art. 30k ust. 1 ustawy o PIT i opodatkowane ryczałtem. Podatnik, po przeniesieniu rezydencji do Polski, może zdecydować o objęciu ryczałtem od przychodów zagranicznych dopiero od roku podatkowego następującego po roku zmiany rezydencji.