Przychody i koszty wynikające z umów faktoringu, związanych z wierzytelnościami z działalności zwolnionej z opodatkowania, przypisuje się do działalności opodatkowanej, ponieważ umowy te nie są integralną częścią działalności objętej wsparciem, co wyklucza ich zwolnienie na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a UPDOP.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem uwzględnienia ich związku przyczynowego z działalnością, zapewnienia właściwego udokumentowania oraz braku przeciwwskazań wymienionych w art. 23 ustawy o PIT.

Usługi nauki języków obcych świadczone przez wnioskodawcę korzystają ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT, obejmując ściśle związane usługi opieki i warsztatów kreatywnych z językiem angielskim. Zwolnienie z obowiązku stosowania kasy fiskalnej dla tych usług jest jednak nieuzasadnione.

Wydatki związane z Umową Zastawu oraz Umową Powierniczą mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów potrącalne w dacie ich poniesienia jako koszty pośrednie, niezwiększające wartości początkowej aktywów, jeśli wspierają one działalność gospodarczą i są związane z zabezpieczeniem źródła przychodów.

Kwoty uzyskane w wyniku ugody z bankiem, będące zwrotem wcześniej poniesionych kosztów, są neutralne podatkowo i nie generują przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Odprawa oraz odszkodowanie za zakaz konkurencji wypłacane zarządzającym w spółce, które wynikają z umowy o świadczenie usług zarządzania, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Spółce nie przysługuje z tego tytułu prawo do odliczenia podatku naliczonego zgodnie z art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o VAT.

Potrącenie należności z tytułu usług świadczonych w ramach Umowy EDA przez spółkę A podlega opodatkowaniu WHT w Polsce, przy uwzględnieniu przepisów UPO dotyczących wspólnika A jako rzeczywistego płatnika. Produkty Przeniesione nie wymagają pobrania WHT, natomiast Produkty Licencjonowane oraz usługi doradcze, analityczne i inne objęte są obowiązkiem podatkowym jako przychody z praw autorskich i umów

Usługi sekwencjonowania genetycznego nabywane od niemieckiej spółki uznanej za jednostkę badawczo-naukową, są zwolnione z podatku VAT jako ściśle związane z usługami medycznymi służącymi profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT.

Osoba nie może być uznana za samotnie wychowującą dziecko na gruncie art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, gdy obydwoje rodzice aktywnie uczestniczą w wychowaniu dziecka, mimo przewagi obowiązków jednego z nich. Prawo do ulgi przysługuje tylko rodzicom faktycznie samotnie wychowującym dziecko.

Dostawa prawa użytkowania wieczystego działki oraz prawa własności budynku, spełniająca wymogi postzasiedleniowe ustalone w przepisach VAT, korzysta ze zwolnienia podatkowego na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, przy czym sprzedaż gruntu dzieli status prawny budynku (art. 29a ust. 8 ustawy).

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, więc nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem, a czynności podejmowane przez kupującego jako pełnomocnika sprzedawcy nie zmieniają prywatnego charakteru transakcji.

Działalność Spółki w zakresie realizowanego Projektu spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 oraz art. 18d ust. 1 ustawy CIT, uprawniając do skorzystania z ulgi B+R, a ponoszone koszty kwalifikowane mogą być odliczone przy zachowaniu określonej ewidencji zgodnie z art. 18d ustawy CIT.

Wypłata środków na podstawie ugody dotyczącej kredytu z klauzulami abuzywnymi oraz zwrot kosztów zastępstwa procesowego nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie tworzą przysporzenia majątkowego.

Zwrot części kwot wpłaconych na podstawie nieważnej umowy kredytowej, stanowiący nadpłatę wcześniej zapłaconych rat, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z racji braku faktycznego przysporzenia majątkowego.

Zbycie przez osobę fizyczną udziałów w nieruchomości, która jest wykorzystywana wyłącznie jako majątek prywatny i nie podlegała ulepszeniom przekraczającym 30% wartości oraz zasiedlona była ponad 2 lata przed sprzedażą, podlega zwolnieniu od podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Zwrot nadpłaconych rat kredytowych nie stanowi przychodu podatkowego. Zawarcie ugody na mocy wzajemnej kompensaty roszczeń, bez umorzenia, nie generuje przychodu. Zaniechanie poboru podatku dochodowego obejmuje umorzenia dotyczące celu mieszkaniowego, lecz nie rozciąga się na umorzenie dotyczące zakupu miejsca postojowego.

Działania w ramach projektów badawczo-rozwojowych, w tym rozwój ciągłej technologii krakingu katalitycznego, kwalifikują się do ulgi B+R na podstawie art. 18d CIT. Ponadto, dochody osiągane z patentu europejskiego mogą być opodatkowane preferencyjną stawką w ramach ulgi IP BOX, zgodnie z art. 24d CIT.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości może być zwolniony z opodatkowania, jeśli przeznaczony na cele mieszkaniowe zgodne z art. 21 ust. 25 ustawy o PIT. Zakup trwałego wyposażenia może być uznany za remont, lecz zakup mebli i kredyt zaciągnięty po sprzedaży nieruchomości nie uprawniają do ulgi.

Umorzenie kredytu hipotecznego skutkuje powstaniem przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, klasyfikowanego jako przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu, a zaniechanie poboru podatku nie ma zastosowania w przypadku zaciągnięcia kredytu na realizację więcej niż jednej inwestycji mieszkaniowej.

Umorzenie części wierzytelności z tytułu kredytu refinansowego, w zakresie związanym z wydatkami na cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT, kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku, z wyłączeniem prowizji, która nie spełnia tego wymogu.

Osobą samotnie wychowującą dzieci, w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, jest wyłącznie rodzic faktycznie sprawujący nieprzerwaną, samodzielną opiekę, bez udziału drugiego rodzica. Podział obowiązków rodzicielskich z drugim rodzicem wyklucza przyznanie statusu "samotnego wychowywania" w celach podatkowych.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być objęte opodatkowaniem preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowany dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, przy spełnieniu wymogów formalnych określonych przepisami art. 30ca i art. 30cb ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wnioskodawca, prowadzący działalność badawczo-rozwojową, jest uprawniony do pomniejszenia zaliczek na rachunek urzędu skarbowego z tytułu działalności innowacyjnej, niezależnie od ilości czasu pracy specjalistów przeznaczonego na działalność B+R, pod warunkiem spełnienia progu 50% dedykowanego czasu.

Otrzymane dofinansowanie przez Spółkę nie stanowi dochodu z tytułu ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy o CIT, co oznacza brak obowiązku ich opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.