Podmiot prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w Polsce, otrzymujący przychody z zagranicy z tytułu praw autorskich, może odliczyć podatek u źródła zapłacony w USA od należnego podatku w Polsce, stosując metodę proporcjonalnego odliczenia zgodnie z art. 27 ust. 9 ustawy o PIT i umową o unikaniu podwójnego opodatkowania Polska-USA.

Usługa kompleksowa w postaci pakietów terapeutycznych, obejmująca usługi rehabilitacyjno-fizjoterapeutyczne oraz zakwaterowanie i wyżywienie, podlega zwolnieniu z VAT jako opieka medyczna; jednak usługi dodatkowe, takie jak SPA, dostęp do rowerów oraz nordic walking, podlegają opodatkowaniu, gdyż nie są niezbędne do celów terapeutycznych.

W przypadku transakcji sprzedaży nieruchomości, która podlega opodatkowaniu VAT na skutek złożenia oświadczenia o rezygnacji ze zwolnienia, nie zachodzi obowiązek zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC), zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

W przypadku działu spadku, jeżeli udział w nieruchomości lub prawach majątkowych nabyty przez spadkobiercę przekracza jego pierwotny udział w masie spadkowej, część ta stanowi nowy nabytek podlegający opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z terminem pięcioletnim liczonym od nabycia przekraczającego udziału.

Dochód ze zbycia nieruchomości nabytych na podstawie umowy dożywocia przed upływem pięciu lat, proporcjonalnie do wydatkowanych na własne cele mieszkaniowe środków, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Opodatkowanie przychodów z działalności gospodarczej w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest możliwe, gdy świadczone usługi różnią się od czynności wykonywanych na etacie, nawet przy częściowych zbieżnościach, jeśli brak jest pełnej tożsamości.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych przysługuje na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy, gdy nabywca lokalu mieszkalnego nie posiadał wcześniej prawa własności ani udziału przekraczającego 50%, nabytego w inny sposób niż dziedziczenie.

Zwroty środków otrzymane przez podatnika w związku z ugodą z bankiem, które stanowią nadpłatę kredytu, nie są przychodem podatkowym podlegającym opodatkowaniu, gdyż nie powodują definitywnego przysporzenia majątkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zapłata wynagrodzenia na podstawie ugody, związanego z nienależytym wykonaniem usług, stanowi wydatek wyłączony z kosztów uzyskania przychodów według art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy CIT, niezależnie od istnienia okoliczności łagodzących winę podatnika.

Sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, dla której prawo użytkowania wieczystego ustanowiono przed 1 maja 2004 r., nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie dochodzi w niej do ponownego przeniesienia prawa do rozporządzania towarami jak właściciel.

W kontekście umowy sprzedaży nieruchomości, obowiązek zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych spoczywa na kupującym, niezależnie od zwolnień sprzedającego z podatku VAT. Sprzedający nie podlega zwolnieniu, gdyż nie jest podatnikiem podatku od czynności cywilnoprawnych.

Usługi kształcenia zawodowego na rzecz studentów fizjoterapii, wykonane przez podmioty nieposiadające statusu jednostki oświatowej, akredytacji lub finansowania publicznego, nie korzystają ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT.

Zwrot nadpłaconej przez kredytobiorców kwoty kredytu hipotecznego, dokonany na podstawie ugody z bankiem, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na brak definitywnego przysporzenia majątkowego.

Wynagrodzenie wypłacane wspólnikom z tytułu prowadzenia spraw spółki komandytowej opodatkowanej ryczałtem od dochodów spółek, stanowi ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, gdyż jest związane z prawem do udziału w zysku i nie mieści się w wyłączeniach określonych w art. 28m ust. 4 ustawy.

Usługi zarządzania projektami zaklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, wykluczone z doradztwa zarządczego, mogą podlegać opodatkowaniu 8,5% stawką zryczałtowanego podatku dochodowego, pod warunkiem spełnienia przesłanek ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody osób fizycznych z działalności gospodarczej sklasyfikowanej jako PKWiU 62.02.30.0, obejmującej usługi techniczne, można opodatkować ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile usługi nie zawierają elementów doradczych, ani ingerencji w kod oprogramowania.

Zawarta ugoda polegająca na zwrocie nadpłaconych kwot z tytułu umowy kredytowej oraz refundacji kosztów zastępstwa procesowego nie powoduje powstania przychodu podatkowego po stronie Wnioskodawczyni, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Rozstrzygnięcie wskazuje, że podatnik, który przeznaczy przychód ze sprzedaży nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na nabycie innej nieruchomości, w której realizuje własne cele mieszkaniowe, może skorzystać ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki ponoszone na usługi HR nie mieszczą się w katalogu art. 15e ust. 1 ustawy o CIT i nie podlegają ograniczeniom, zatem stanowią koszty uzyskania przychodów bez wyłączeń przewidzianych dla usług zarządzania i kontroli.

Wypłacone odszkodowanie na podstawie ugody cywilnoprawnej nie stanowi kosztu uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie wykazuje związku przyczynowo-skutkowego z uzyskaniem lub zabezpieczeniem przychodów Spółki, a wynika z działań osób fizycznych sprzed momentu utworzenia Spółki.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem uwzględnienia ich związku przyczynowego z działalnością, zapewnienia właściwego udokumentowania oraz braku przeciwwskazań wymienionych w art. 23 ustawy o PIT.

Usługi nauki języków obcych świadczone przez wnioskodawcę korzystają ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT, obejmując ściśle związane usługi opieki i warsztatów kreatywnych z językiem angielskim. Zwolnienie z obowiązku stosowania kasy fiskalnej dla tych usług jest jednak nieuzasadnione.

Zakup nieruchomości przez uczelnię na cele dydaktyczne, w tym rozwój kierunków, jest czynnością cywilnoprawną wyłączoną z opodatkowania na mocy art. 2 pkt 1 lit. f) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych jako związana ze sprawami nauki, szkolnictwa i oświaty pozaszkolnej.

Właścicielowi budynku mieszkalnego, nawet w złym stanie technicznym i nie będącemu funkcjonalnym, nie przysługuje zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych z tytułu nabycia pierwszej nieruchomości mieszkalnej, jeżeli brak jest decyzji organu budowlanego o zakazie użytkowania budynku mieszkalnego.