Sprzedaż gruntu przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy działanie to nie ma charakteru działalności gospodarczej, lecz mieści się w granicach zarządu majątkiem prywatnym i nie służy profesjonalnemu obrotowi gospodarczemu.

Nabycie usług reklamowych przez stowarzyszenie od zagranicznego podmiotu stanowi import usług, zgodnie z art. 2 pkt 9 ustawy o VAT, co skutkuje obowiązkiem rozliczenia VAT w Polsce, na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy, mimo iż stowarzyszenie działa non-profit i korzysta ze zwolnienia VAT.

Przychody z tytułu prowadzenia działalności w zakresie psychoterapii, superwizji oraz szkoleń psychoterapeutycznych, sklasyfikowane jako usługi edukacyjne wg PKWiU 85.59.19.0, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupie mieszkania przysługuje osobie fizycznej nieposiadającej dotychczas prawa własności lokalu mieszkalnego ani udziału w takim prawie, chyba że udział ten, nabyty drogą dziedziczenia, nie przekraczał 50% (art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych).

Transakcja sprzedaży udziału w niezabudowanej działce nie jest przejawem działalności gospodarczej, w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, pozostając w sferze rozporządzania majątkiem prywatnym.

Darowizna środków pieniężnych między osobami niebędącymi obywatelami ani rezydentami Polski, wykonana na rachunku w Polsce, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn zgodnie z art. 3 pkt 1 ustawy, tym samym uniemożliwiając zastosowanie zwolnienia z art. 4a ustawy.

W braku błędu rachunkowego lub oczywistej omyłki, bank zawierający ugody w sprawach kredytów indeksowanych do walut obcych ma prawo do korekty przychodów o kwoty zwrotu, zgodnie z art. 12 ust. 3j ustawy o CIT, w okresie rozliczeniowym zawarcia ugody.

Wydatki na leczenie kanałowe i odbudowę zębów nie stanowią wydatków na cele rehabilitacyjne w rozumieniu art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie uprawniają do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej.

W przypadku ulgi na powrót podatnik musi posiadać obywatelstwo polskie lub Kartę Polaka w momencie przeniesienia zamieszkania do Polski. Samo polskie pochodzenie potwierdzone decyzjami administracyjnymi nie wystarcza do skorzystania z tej preferencji podatkowej.

Umorzenie kredytu hipotecznego przeznaczonego na cele mieszkaniowe korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów. Natomiast umorzenie kredytu wykorzystanego na cele niezwiązane z inwestycjami mieszkaniowymi powoduje powstanie opodatkowanego przychodu, podlegającego opodatkowaniu PIT.

Zwolnienie z podatku dochodowego, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ma zastosowanie do dochodów przeznaczonych na nabycie i remont nieruchomości rzeczywiście realizujących cele mieszkaniowe, niezależnie od ich formalnego oznaczenia jako budynki letniskowe, jeśli spełniają one warunki całorocznego zamieszkania.

Zbycie nieruchomości zakupionej na cele mieszkaniowe przed jego realizacją, w przypadku zmiany sytuacji osobistej, nie pozbawia podatnika prawa do ulgi mieszkaniowej przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem że nieruchomość była nabyta z zamiarem zaspokojenia potrzeb mieszkaniowych.

Kwoty zwrócone z tytułu ugód kredytowych z bankiem, jako zwrot nadpłat wynikających z klauzul abuzywnych, nie stanowią przychodu podatnika w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie są objęte opodatkowaniem.

Dochody uzyskane przed wypłatą pierwszej emerytury są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli podatnik nie otrzymywał emerytury i przychody nie przekroczyły limitu przewidzianego w ustawie.

Osoba fizyczna, która przeniosła centrum swoich interesów gospodarczych i osobistych na terytorium Polski, od tego momentu podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce oraz może skorzystać z ulgi na powrót przy spełnieniu warunków określonych w art. 21 ust. 43 ustawy o PIT.

Przeniesienie środków pieniężnych na rachunek bankowy innej osoby w celu uzyskania korzystnego oprocentowania w ramach bankowej promocji i jedynie czasowego ich przechowania, przy braku przysporzenia majątkowego dla właściciela rachunku, nie stanowi darowizny w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn, a zatem nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Dla przychodów z działalności usługowej klasyfikowanej jako doradztwo w zakresie IT według PKWiU 62.02, nie obejmujących doradztwa w zakresie oprogramowania, możliwe jest stosowanie stawki 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem spełnienia ustawowych przesłanek opodatkowania w formie ryczałtu.

Stawka VAT 0% może być zastosowana do usługi transportu międzynarodowego, gdy towar przemieszczany jest tranzytem przez terytorium kraju, nie będąc dopuszczonym do obrotu na terytorium UE, przy spełnieniu warunków dokumentacyjnych potwierdzających międzynarodowy charakter usługi.

Umowa przechowania środków pieniężnych, w której przechowawca nie rozporządza środkami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z wykładnią ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Podatnik utworzony w wyniku podziału przez wydzielenie nie ma prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, jeśli przejmujący podmiot nie jest opodatkowany ryczałtem, co skutkuje utratą prawa do ryczałtu dla spółki dzielonej i nowo utworzonych spółek, zgodnie z art. 28k ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o CIT.

Dla usług sklasyfikowanych według PKWiU pod symbolem 46.19.10, oznaczających pośrednictwo handlowe w sprzedaży hurtowej, obowiązuje 15% stawka ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. c) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż udziału w nieruchomości dokonywana w ramach zarządu majątkiem prywatnym, bez wyraźnych i zorganizowanych działań handlowych po stronie sprzedawcy, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w świetle art. 5 ust. 1 pkt 1 w związku z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, która spełnia kryteria twórczości i systematyczności oraz prowadzi do powstania innowacyjnych rozwiązań, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, umożliwiającą zastosowanie preferencyjnej stawki IP Box.

Koszty sesji psychoterapii behawioralno-poznawczej nie mogą być kwalifikowane jako wydatki na zabiegi rehabilitacyjne lub leczniczo-rehabilitacyjne zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 6b updof, co uniemożliwia ich odliczenie w ramach ulgi rehabilitacyjnej.