Świadczenie usług parkingowych przy użyciu automatycznych kas parkingowych zwalnia z obowiązku stosowania kas rejestrujących do 31 marca 2027 r., o ile spełnia warunki techniczne określone w przepisach. Opłaty realizowane online nie korzystają z tego zwolnienia, jako nieobjęte definicją urządzeń obsługiwanych przez klienta.

Udzielanie pożyczek, jako czynność w ramach działalności gospodarczej, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Dokumentowanie odsetek fakturą jest wymagane jedynie na żądanie odbiorcy zgodnie z art. 106b ust. 2 i 3 ustawy.

Lekarz prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą po zakończeniu rezydentury, świadczący usługi o różnym zakresie odpowiedzialności względem wcześniejszego stosunku pracy, może wybrać opodatkowanie przychodów działalności ryczałtem, jeśli czynności te nie są tożsame z obowiązkami wykonywanymi w ramach stosunku pracy.

Zarejestrowany czynny podatnik VAT, dokonując zakupów upominków i zestawów powitalnych na potrzeby działalności opodatkowanej, ma prawo do odliczenia VAT, z wyjątkiem sytuacji, gdy upominki służą osobistym potrzebom pracowników i nie są związane z działalnością gospodarczą podatnika.

Badwill, podobnie jak goodwill, nie stanowi prawa majątkowego i nie wpływa na podstawę opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa opodatkowana jest na gruncie rzeczy i praw majątkowych, bez uwzględnienia wartości firmy.

Sprzedaż udziałów w prawie własności nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jeżeli sprzedający nie działają w charakterze podatników podatku VAT, co wyklucza stosowanie wyłączenia z PCC związanego z opodatkowaniem tej transakcji VAT.

Działalność Wnioskodawcy wpisuje się w definicję badań naukowych i prac rozwojowych podle Ustawy o CIT, jednak nie wszystkie wydatki uznawane przez Wnioskodawcę jako koszty kwalifikowane mogą być odliczane w ramach ulgi badawczo-rozwojowej. Koszty wynagrodzeń i licencji spełniając warunki odpisu amortyzacyjnego, mogą być kwalifikowane, ale koszty usług chmurowych nie spełniają kryteriów dla aparatów

Nabycie udziału w prawie własności budynku mieszkalnego jednorodzinnego nie korzysta ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przewidzianego w art. 9 pkt 17 ustawy o tym podatku, który odnosi się wyłącznie do sprzedaży całej nieruchomości.

Zwolnienie z PCC przy nabyciu własności lokalu mieszkalnego jako odrębnej nieruchomości nie ma zastosowania wobec osoby, która posiadała już udział w takim prawie nabyty w drodze rozszerzenia wspólności majątkowej małżeńskiej, jako że nie spełnia to warunku nabycia udziału wyłącznie z tytułu dziedziczenia zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC.

Dochody z manualnego testowania oprogramowania sklasyfikowane jako usługi pomocy technicznej (PKWiU 62.02.30.0) mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5%, o ile usługi nie obejmują doradztwa ani nie są twórcze, z wyłączeniem usług zaliczanych do wyższej stawki podatku ryczałtowego, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Osoba nabywająca udział w lokalu mieszkalnym, który wcześniej posiadała, może korzystać ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych jedynie, gdy udział ten nie przekraczał 50% i został nabyty w drodze dziedziczenia. Nabycie udziału poprzez darowiznę, nawet jeżeli jest związane z wcześniejszym dziedziczeniem, nie spełnia ustawowych wymogów dla zwolnienia z PCC.

W przypadku przedpłaty kartą płatniczą za usługi noclegowe, obowiązek podatkowy w VAT powstaje w momencie autoryzacji transakcji i wydania potwierdzenia płatności.

Udzielenie pożyczki pieniężnej przez spółkę stosującą CIT estoński spółce powiązanej, nawet na warunkach rynkowych, stanowi ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 pkt 1 ustawy o CIT, i tym samym podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Sprzedaż przez wnioskodawcę udziału w nieruchomości jako część majątku prywatnego nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie zachodzą przesłanki uznania go za podatnika prowadzącego działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez podatnika nie będącego czynnym podatnikiem VAT, nie podlegającą pod VAT, będzie objęta podatkiem od czynności cywilnoprawnych. W przypadku braku opodatkowania lub zwolnienia VAT, transakcja ta podlega PCC, a obowiązek podatkowy ciąży na kupującym.

Rekompensaty z tytułu utraconych przychodów w ulgowych przejazdach uznaje się za obrót podlegający VAT stawką 8%, podczas gdy rekompensaty z tytułu kosztów nie stanowią obrotu. Operatorowi przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT bez stosowania proporcji, gdy nabywa towary i usługi wyłącznie do działalności opodatkowanej.

Podział przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa opodatkowanej ryczałtem od spółki dzielonej nie powoduje utraty prawa do opodatkowania ryczałtem przez spółkę przejmującą, jeśli obie spółki stosują reżim estońskiego CIT na moment podziału, zgodnie z art. 28I ust. 1 pkt 4 lit. c Ustawy o CIT.

Działalność Spółki w zakresie projektów badawczo-rozwojowych kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia Spółkę do korzystania z ulgi B+R poprzez odliczenie kosztów wynagrodzeń w proporcji przypisanej do działalności B+R od podstawy opodatkowania.

Spółka z o.o. traci prawo do opodatkowania ryczałtem estońskim w przypadku posiadania udziałów w kapitale innej spółki, zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT, natomiast osoby fizyczne będące wspólnikami mogą posiadać udziały w innych spółkach bez wpływu na opodatkowanie estońskie Spółki z o.o.

Właściciel budynku mieszkalnego jednorodzinnego w zabudowie bliźniaczej, spełniającego wymogi prawne, ma prawo do odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków na materiały i usługi związane z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym, nieprzekraczających 53 000 zł, pod warunkiem zrealizowania inwestycji w ciągu trzech lat od pierwszego wydatku.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, na podstawie ugody z bankiem, stanowi przychód podatkowy. Zaniechanie poboru podatku dotyczy tylko tej części kredytu, która została zaciągnięta na cele mieszkaniowe określone w ustawie o PIT.

Działalność polegająca na opracowywaniu, testowaniu i walidacji nowych lub ulepszonych produktów przed produkcją seryjną stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38–40 ustawy o PIT, co uprawnia do ulgi B+R. Ponoszone koszty wynagrodzeń, materiałów i sprzętu spełniają kryteria kosztów kwalifikowanych.

Dodatkowe koszty związane z montażem i dostosowaniem urządzeń do działalności gospodarczej nie mogą być rozliczane proporcjonalnie do okresu umów leasingu zwrotnego, lecz powinny być uznane za koszt uzyskania przychodów w momencie ich poniesienia, jako koszty pośrednie niezwiązane bezpośrednio z konkretnym przychodem.

Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia przez spółkę z o.o. nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, gdyż nie prowadzi do uzyskania definitywnego przysporzenia majątkowego.