Stawka ryczałtu na usługi odbiorów i przeglądów technicznych instalacji sanitarnych, wpisujące się w dział 71 PKWiU, wynosi 14%, niezależnie od ich odrębności od zarządzania budową i nadzoru inwestorskiego.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu indywidualnego oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z przepisami PIT, co umożliwia opodatkowanie dochodów preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych i bezpośredniego związku kosztów z prawami IP.

Sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawców, podlegająca opodatkowaniu VAT, nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2, gdyż nie spełniono warunków wyłącznego użycia do działalności zwolnionej. Wyjątkiem jest działka użyczana nieodpłatnie, która nie podlega opodatkowaniu.

Zwrot środków pieniężnych dokonywany na podstawie ugody zawartej z bankiem, stanowiący restytucję wpłat kredytobiorców, nie stanowi przychodu podatkowego od osób fizycznych, gdyż nie prowadzi do realnego przysporzenia majątkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym.

W sytuacji, gdy oboje rodzice ponoszą wspólnie obowiązek alimentacyjny wobec pełnoletniego dziecka, żadnemu z nich nie przysługuje prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko.

Wnioskodawca ma prawo stosować preferencyjną stawkę podatkową 5% w IP BOX, jeśli jego działalność związana z tworzeniem oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, a programy stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej, podlegające ochronie prawnej.

Odliczenie ulgi prorodzinnej, o której mowa w art. 27f ust. 1 ustawy o PIT, nie przysługuje podatnikowi od miesiąca kalendarzowego, w którym dziecko zostało, na podstawie orzeczenia sądu, umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe nieodpłatne utrzymanie.

Osoba pozostająca formalnie w związku małżeńskim, która faktycznie samotnie wychowuje dzieci, nie ma prawa do preferencyjnego opodatkowania przewidzianego dla osób samotnie wychowujących dzieci, jeśli nie spełnia warunków cywilnoprawnych wymienionych w art. 6 ust. 4c ustawy o PIT.

Umorzenie przez bank części kredytu mieszkaniowego stanowi przychód podatkowy. Zaniechanie poboru podatku dochodowego znajduje zastosowanie do umorzonych kwot kredytu przeznaczonego na cele mieszkalne, z wyłączeniem kosztów niekwalifikujących się w ramach art. 21 ust. 25 PDOF. Wypłacone kwoty nadpłacone nie stanowią przychodu.

Przychody z działalności edukacyjnych i rozwojowych, obejmujących planowanie kariery i wsparcie dla imigrantów, spełniają kryteria opodatkowania ryczałtem w stawce 8,5% pod warunkiem nieobejmowania usług doradztwa zarządczego, co wynika z klasyfikacji usług według PKWiU (dział 85).

Poniesione przez podatniczkę wydatki na docieplenie dachu, obejmujące wykonanie docieplenia pianą PUR, demontaż i wymianę blachodachówki oraz okien dachowych, są wydatkami kwalifikowanymi do ulgi termomodernizacyjnej, o której mowa w art. 26h ustawy o PIT, pod warunkiem ich prawidłowego udokumentowania fakturami VAT.

Usługi nauki pływania świadczone przez wnioskodawcę, sklasyfikowane w dziale PKWiU 85.51.10.0 jako pozaszkolne formy edukacji sportowej, mogą być opodatkowane stawką ryczałtu ewidencjonowanego 8,5%, o ile wnioskodawca spełnia ustawowe wymogi określone dla tego rodzaju opodatkowania.

Transfery wierzytelności do podmiotu zagranicznego, którego siedziba lub rzeczywisty ośrodek zarządzania nie znajdują się w Polsce, a które są opodatkowane podatkiem od wartości dodanej w państwie członkowskim, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych w Polsce.

Transakcja sprzedaży nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, co na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC wyłącza jej opodatkowanie podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Umowa pożyczki zawarta w ramach funduszu na cele mieszkaniowe sędziów Skarbu Państwa, jako czynność podlegająca VAT, jest wyłączona spod opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC, co wyklucza zastosowanie zwolnienia z art. 9 pkt 10 lit. e) i f).

Wpływy z realizacji kompleksowych usług instalacji systemów do sterowania procesami przemysłowymi, sklasyfikowanych jako PKWiU 33.20.60.0, mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem spełnienia kryteriów określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności gospodarczej świadczonej przez wnioskodawcę, obejmującej usługi wsparcia operacyjnego i administracyjnego klasyfikowane jako PKWiU 74.90.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli rzeczywisty charakter usług nie zawiera elementów wymagających zastosowania wyższej stawki podatkowej.

Nieodpłatne użyczenie pomieszczeń oraz dostarczanie mediów przez Gminę w ramach zadań publicznych nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż usługi te stanowią działalność poza zakresem działalności gospodarczej gminy.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu o powierzchni około 0,3500 ha przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż sprzedaż ta następuje w ramach zarządu majątkiem osobistym, nie spełniając przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości, która powstanie w wyniku podziału działki nr 1, przez osobę fizyczną nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, gdy jest realizowana w ramach zarządu majątkiem osobistym, co wyklucza opodatkowanie VAT tej transakcji.

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości przez osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej, stanowi rozporządzanie majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, o ile nie występują działania porównywalne do aktywności profesjonalnych podmiotów handlowych.

Czynności realizowane przez lekarza weterynarii na zlecenie Powiatowego Inspektora Weterynarii, w ramach umowy będącej konsekwencją decyzji administracyjnej, zgodnie z art. 15 ust. 3 ustawy o VAT, nie stanowią samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej i nie podlegają podatkowi VAT.

Zbycie nieruchomości I, III i IV w formie aportu do spółki jawnej stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT, przy czym Nieruchomość III nie korzysta ze zwolnienia, będąc terenem budowlanym. Dla Nieruchomości I i IV zwolnienie przysługuje na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Zbycie przez wnioskodawcę udziału w nieruchomości nabytej jako majątek prywatny, po upływie pięciu lat od nabycia, nie jest uznawane za działalność gospodarczą ani źródło przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a Ustawy o PIT.