Poniesione przez Wnioskodawcę opłaty marketingowe mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów pod warunkiem, że są uzasadnione i udokumentowane jako wydatki mające związek przyczynowego z prowadzoną działalnością gospodarczą oraz nie są wyłączone z kosztów podatkowych na podstawie art. 23 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z działalności obejmującej usługi pomocy technicznej w IT, zaklasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, jeśli nie obejmują doradztwa IT, co wymagałoby wyższej stawki.

Opłaty pobierane przez fundację działającą jako klub sportowy za uczestnictwo w zajęciach sportowych podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, gdyż usługi te są ściśle związane ze sportem, nie są nastawione na zysk, a wszelkie nadwyżki są przeznaczane na cele statutowe wspierające kulturę fizyczną.

Zakup pierwszego mieszkania z rynku wtórnego przez osobę fizyczną zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC jest zwolniony z tego podatku, jeśli osoba ta nie posiadała wcześniej praw do nieruchomości mieszkalnych, niezależnie od sposobu finansowania.

Zwolnienie z długu poprzez umowę darowizny, zawartą w formie aktu notarialnego, między małżonkami, którzy zawarli rozdzielność majątkową, podlega zwolnieniu z podatku od spadków i darowizn oraz nie jest opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z ustawą o PIT (art. 2 ust. 1 pkt 3).

Darowizna w formie aktu notarialnego od matki obywatelki Białorusi na rzecz syna obywatela Polski korzysta ze zwolnienia podatkowego na mocy art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, bez obowiązku złożenia zgłoszenia SD-Z2 przez obdarowanego, jako że notariusz pełni rolę płatnika podatku.

Umorzenie udziałów własnych Spółki Polskiej nabytych od Spółki Zagranicznej bez wynagrodzenia jest podatkowo neutralne dla Spółki Polskiej. Wynagrodzenie dla Spółki Zagranicznej z tytułu umorzenia dobrowolnego podlega opodatkowaniu w Luksemburgu, nie stanowiąc przychodu z tytułu udziału w zyskach podlegającego obowiązkowi płatnika CIT w Polsce.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, której niezwiązanym z działalnością gospodarczą majątkiem były te nieruchomości, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie zachodzą działania wskazujące na prowadzenie działalności gospodarczej, co wyklucza uznanie sprzedawcy za podatnika VAT w tej transakcji.

Działalność rumuńskiej spółki polegająca na korzystaniu z polskiego centrum logistycznego do magazynowania towarów nie skutkuje powstaniem zakładu w Polsce w rozumieniu art. 4a pkt 11 ustawy o CIT oraz art. 5 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Rumunią, gdyż ma charakter pomocniczy i nie prowadzi do uzyskiwania przychodów w Polsce.

Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jako że nie mieści się w zamkniętym katalogu czynności opodatkowanych tym podatkiem, zgodnie z ustawą o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Przelew wierzytelności przez B do A w ramach umowy finansowania nie podlega opodatkowaniu PCC, gdyż czynność ta podlega VAT, co wyłącza ją z zakresu PCC zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Przychody uzyskiwane z działalności polegającej na świadczeniu usług matrymonialnych, sklasyfikowane jako PKWiU 96.09.19.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5% jako działalność usługowa, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

W przypadku podziału spółki z ograniczoną odpowiedzialnością przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wskazującego wyodrębnienie organizacyjne, finansowe i funkcjonalne, nie powstaje dochód podlegający opodatkowaniu, z uwagi na posiadanie cech zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jak określa art. 24 ust. 8 ustawy o PIT.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 przez Wnioskodawcę nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdyż nie została dokonana przez podmiot działający jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą, co kwalifikuje transakcję jako związany z majątkiem osobistym zamiast działalnością gospodarczą.

W sytuacji, gdy podatnik po zakończeniu stosunku pracy świadczy na rzecz byłego pracodawcy usługi, które znacząco różnią się zakresem obowiązków od świadczonych wcześniej w ramach pracy szkoleniowej, opodatkowanie przychodów w formie ryczałtu jest dopuszczalne, o ile nie występuje tożsamość czynności (art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku).

Wydatki na adaptację i wyposażenie tarasu w postaci elektrycznie sterowanej pergoli mogą być zaliczone do odliczeń w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdy są dostosowane do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, co znajduje uzasadnienie w art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia formalnych kryteriów dotyczących niepełnosprawności.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez wnioskodawcę spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box).

Wydatki związane z mechanizmem earn-out, jako składające się na ostateczną cenę nabycia udziałów, nie mogą być zaliczane jako koszty uzyskania przychodów w dacie ich poniesienia, lecz dopiero przy zbyciu udziałów, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 8 ustawy o CIT.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu, stanowiąca czynność opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, z uwagi na brak zwolnienia z VAT.

Dochód osiągnięty przez rezydenta Litwy z przeniesienia własności udziałów w polskiej spółce, której mienie nie składa się głównie z nieruchomości, nie podlega opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 13 ust. 1 UPO z Litwą; ocena majątku powinna obejmować bezpośrednie i pośrednie posiadanie nieruchomości.

Przychody uzyskiwane z usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0 są opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych stawką 8,5%, o ile nie obejmują doradztwa w zakresie oprogramowania.

Przychody uzyskiwane z działalności usługowej grafika 3D, sklasyfikowanej w PKWiU jako usługi wizualne i animacyjne (59.12.14.0 i 59.12.15.0), mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według stawki wynoszącej 8,5%, o ile spełnione są ustawowe warunki opodatkowania w tej formie.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przez osobę fizyczną, która nie podejmuje aktywności z zakresu obrotu nieruchomościami i wykorzystuje pełnomocnictwa wyłącznie dla adaptacji nieruchomości przez kupującego, nie podlega opodatkowaniu VAT jako zarządzanie majątkiem osobistym.

Sprzedaż nieruchomości przez spadkobiercę nie podlega opodatkowaniu, jeśli od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, upłynęło co najmniej pięć lat; przekształcenie prawa użytkowania wieczystego oraz rozszerzenie wspólności majątkowej małżeńskiej nie wpływa na bieg tego okresu.