Podatnik, posiadając ośrodek interesów życiowych w Polsce w okresie poprzedzającym formalny powrót, nie spełnił przesłanek do skorzystania z ulgi na powrót określonej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, gdyż jego miejsce zamieszkania dla celów podatkowych znajdowało się w Polsce.

Zwrócona na podstawie ugody nadpłata kredytów hipotecznych oraz koszty zastępstwa procesowego są neutralne podatkowo, nie rodząc obowiązku wykazania dochodów w PIT. Korekta ulgi odsetkowej następuje poprzez uwzględnienie jej w przychodach roku zwrotu. Potrącenie wierzytelności wzajemnych pomiędzy kredytobiorcą a bankiem nie skutkuje powstaniem przychodu.

Usługi wynikające z instrumentu finansowego opartego na umowie vPPA zwolnione są z podatku VAT, jednak nie są klasyfikowane jako transakcje pomocnicze, tym samym powinny być uwzględnione przy kalkulacji proporcji VAT Wnioskodawcy.

Jeżeli Instytut uznał, że Proporcja wynosi 0% zgodnie z art. 90 ust. 10 pkt 2 ustawy o VAT, nie przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków związanych z realizacją Projektu w budynkach A i B, w których prowadzi działalność zwolnioną i opodatkowaną.

Przychody emerytalne i z wynagrodzenia uzyskane po nabyciu uprawnień do emerytury, lecz przed jej faktycznym otrzymaniem, korzystają ze zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, jeśli spełniony jest warunek "nieotrzymywania emerytury" na moment wypłaty przychodów.

Usługi świadczone przez wnioskodawczynię na rzecz spółki A jako element zarządzania portfelami funduszy inwestycyjnych spełniają przesłanki zwolnienia od podatku VAT przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT, gdyż dotyczą zarządzania funduszami inwestycyjnymi w rozumieniu przepisów krajowych oraz dyrektywy 2006/112/WE.

Transakcja wniesienia aportem majątku inwestycji wraz z działką do spółki nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a zatem nie jest wyłączona z opodatkowania podatkiem VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Czynność ta podlega opodatkowaniu jako odpłatna dostawa towarów, nie korzystając ze zwolnień przewidzianych ustawą.

Przychody z przeniesienia praw autorskich i udzielania licencji podlegają opodatkowaniu stawkami odpowiednio 12% i 8,5% (do kwoty 100 000 zł), zaś nagrody za osiągnięcia projektowe są opodatkowane jako przychód z działalności gospodarczej, wyłączone z opodatkowania jako nieodpłatne świadczenia.

Usługi polegające na montażu prefabrkatów rurociągów należało zakwalifikować jako roboty budowlane opodatkowane stawką ryczałtu 5,5%, natomiast prefabrykacja rurociągów bez ich montażu nosi znamiona działalności usługowej, opodatkowanej stawką 8,5%.

Przychody uzyskiwane z tytułu działalności twórczej związanej z tworzeniem programów komputerowych, która obejmuje wytwarzanie rozwiązań analitycznych i algorytmów, spełniają przesłanki zawarte w art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, umożliwiając zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów.

Sprzedaż udziału w działce, która była dzierżawiona z równoczesnym pokrywaniem podatku rolnego przez dzierżawcę, wskazuje na działalność gospodarczą. Wnioskodawca w związku z powyższym działa jako podatnik VAT, co powoduje konieczność opodatkowania transakcji podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 w związku z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT.

Umorzenie wierzytelności z kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, spełniającego warunki rozporządzenia z dnia 11 marca 2022 r., skutkuje zaniechaniem poboru podatku dochodowego od osób fizycznych. Wnioskodawca, jako kredytobiorca spełniający przesłanki tego zaniechania, nie jest zobligowany do zapłaty podatku z tego tytułu.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, stanowiącej majątek prywatny, przez osobę fizyczną niewykonującą w tym zakresie działalności gospodarczej, nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu VAT. Udzielenie pełnomocnictwa nabywcy nie zmienia tej kwalifikacji.

Kwota uzyskana przez kredytobiorców na mocy ugody sądowej, będąca zwrotem wcześniej wniesionych środków do banku w ramach nienależnych rat kredytowych, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku obejmują także udokumentowane wydatki na nabycie poniesione przez spadkodawcę, niezależnie od okresu posiadania nieruchomości przez niego.

Podatnik nie jest uprawniony do skorzystania z ulgi dla seniora, jeżeli w latach podatkowych, mimo zawieszenia, otrzymuje jednorazowe wypłaty świadczenia rentowego, co wyklucza zastosowanie zwolnienia na mocy art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nabywane przez Spółkę usługi ubezpieczeniowe i brokerskie nie mieszczą się w zakresie przychodów, o których mowa w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT. Spółka nie jest zobowiązana do pełnienia funkcji płatnika podatku u źródła w Polsce na podstawie art. 26 ust. 1 ustawy o CIT.

Zwolnienie z opodatkowania dochodów zagranicznego funduszu emerytalnego na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 11a ustawy o CIT dotyczy wyłącznie działalności porównywalnej z tą realizowaną przez fundusze krajowe. Dochody ze sprzedaży udziałów w spółkach związanych z polskimi nieruchomościami, które nie są dozwolonym zakresem działalności dla krajowych funduszy, nie są objęte tym zwolnieniem.

Preproporcja i proporcja sprzedaży uprawniają Gminę do częściowego odliczenia VAT od inwestycji, niezależnie od finansowania z Polskiego Ładu. Dofinansowanie nie zwiększa podstawy opodatkowania, gdyż nie jest dopłatą do ceny usług.

Wyrażenie zgody przez spółkę na włączenie dwóch niepublicznych uczelni do innej uczelni niepublicznej, w zamian za co osiąga ona wynagrodzenie, stanowi odpłatne świadczenie usług na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług, co nakłada na spółkę status podatnika VAT.

Spółka brytyjska nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej według definicji unijnej, co zwalnia ją z obowiązku wystawiania faktur w KSeF po 1 lutego 2026 roku, z uwagi na brak odpowiednich zasobów personalnych i technicznych oraz niezależności.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, opodatkowana podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z wyłączeniem określonym w art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, gdyż spełnia warunki opodatkowania VAT i rezygnacji ze zwolnienia z VAT.

Usługi doradcze w zakresie IT wykluczają możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT. Podatnik miał obowiązek rejestracji jako czynny podatnik VAT od rozpoczęcia działalności.

Zwolnienie podatkowe z art. 6 ust. 1 pkt 11a ustawy o CIT obejmuje zagraniczne fundusze emerytalne spełniające określone warunki, jednak nie znajduje zastosowania w przypadku dochodów z działalności przekraczającej prawo stosowne do krajowych podmiotów, takich jak sprzedaż udziałów z nieruchomością związaną pośrednio z Polską.