Sprzedaż działek powstałych z podziału działek nabytych w 2016 r. nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż sprzedaż nie jest wykonywana w ramach działalności gospodarczej, ani przed upływem pięciu lat od ich nabycia.

Odliczenie wydatków w ramach ulgi termomodernizacyjnej wymaga ich precyzyjnego udokumentowania poprzez fakturę, a ustalenie kosztów metodą kosztorysową z faktury zbiorczej bez szczegółowej specyfikacji nie spełnia wymagań formalnych do skorzystania z ulgi.

Prawo do ulgi termomodernizacyjnej przysługuje wyłącznie właścicielowi lub współwłaścicielowi budynku mieszkalnego jednorodzinnego, rozumianego jako część składowa nieruchomości gruntowej, co oznacza, że właścicielem budynku nie może być osoba, która nie jest właścicielem gruntu, na którym budynek został posadowiony.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego w drodze dziedziczenia przez spadkobiercę po upływie pięciu lat od chwili nabycia przez spadkodawcę nie stanowi źródła przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 Ustawy o PIT.

Rodzic wychowujący co najmniej czworo dzieci nie ma prawa do ulgi dla rodzin 4+, jeśli jedno z pełnoletnich dzieci uzyskało dochody przekraczające ustawowy limit, nawet jeśli przez większość roku pozostawało na wyłącznym utrzymaniu rodziców i spełniało pozostałe kryteria uprawnionego dziecka.

Podatnikowi przysługuje prawo do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej dla wydatków poniesionych na instalacje ekologiczne, mimo braku formalnego odbioru budynku jednorodzinnego, jeżeli budynek spełnia definicję zgodną z przepisami prawa budowlanego.

Pożyczka między przedsiębiorcami będącymi czynnymi podatnikami VAT, która jest transakcją zwolnioną z opodatkowania VAT, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, w tym klimatyzatora z wbudowaną pompą ciepła, nie mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jako że nie znajdują się na liście wydatków zatwierdzonej w odpowiednim rozporządzeniu Ministra.

Usługi zarządzania nieruchomościami mieszkalnymi na zlecenie są zwolnione z VAT na mocy § 3 ust. 1 pkt 3 Rozporządzenia Ministra Finansów, lecz usługi księgowe należy opodatkować odrębnie.

Podatnik, będący właścicielem jednorodzinnego budynku mieszkalnego w procesie budowy, może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, odliczając wydatki związane z termomodernizacją, jeżeli na moment odliczenia budynek spełnia wymogi z art. 3 pkt 2a ustawy Prawo budowlane, niezależnie od formalnego odbioru. Odliczenie uwzględnia limit 53 000 zł i pomniejsza się o otrzymane dofinansowania.

Zakup palet i nadstawek drewnianych używanych i uszkodzonych od osób fizycznych nie może być dokumentowany wewnętrznym dowodem księgowym z uwagi na brak spełnienia określonych przesłanek rozporządzenia KPiR; właściwą formą dokumentacji może być umowa kupna-sprzedaży zawierająca pełne dane wymagane przez przepisy podatkowe.

Wydatki na leczenie powikłań pooperacyjnych, związanych z zakażeniem rany, nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a ustawy o PIT, jeśli nie są uznane za zabiegi rehabilitacyjne przez lekarza.

Przychody z działalności doradztwa podatkowego prowadzonej bez zatrudnienia w ramach umów cywilnoprawnych osób wykonujących czynności związane z istotą zawodu podlegają opodatkowaniu stawką 17% jako wykonywane w ramach wolnego zawodu, art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnik ma prawo do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej na wydatki poniesione w roku podatkowym, gdy budynek faktycznie spełnia funkcje mieszkalne, niezależnie od formalnego zakończenia procedur budowlanych, jeśli prace prowadzą do zwiększenia efektywności energetycznej.

Świadczenie wdowie otrzymywane z systemu ubezpieczeń społecznych USA przez osobę mającą rezydencję podatkową w Polsce nie podlega zwolnieniu od podatku dochodowego jako świadczenie rodzinne i podlega opodatkowaniu w Polsce zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy Polską a USA.

Osoba nie kwalifikuje się do statusu samotnie wychowującej dzieci w przypadku, gdy drugi rodzic ma istotny udział w wychowywaniu dziecka, niezależnie od braku formalizowania tych obowiązków prawnie; istotne jest faktyczne wspólne wychowywanie, które wyklucza prawo do preferencyjnego opodatkowania według art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez Wnioskodawcę spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, a uzyskane dochody kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dla usług sprzedaży hurtowej maszyn przetwórstwa spożywczego stosuje się stawkę ryczałtu 3%, dla usług napraw maszyn przetwórstwa spożywczego 8,5%, a dla usług pośrednictwa w sprzedaży hurtowej 15%, zgodnie z przypisaniem działalności do odpowiednich grupowań PKWiU i zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Odsetki ustawowe za opóźnienie wypłacone w związku ze zwrotem świadczeń z nieważnej umowy kredytu hipotecznego stanowią przychód, lecz na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego.

Umorzenie przez bank części kwoty kredytu hipotecznego stanowi przysporzenie majątkowe będące przychodem z innych źródeł, podlegającym opodatkowaniu. Zaniechanie poboru podatku, na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, ma zastosowanie jedynie do tej części umorzonego kredytu, która została zaciągnięta na mieszkalne cele kredytowe, zgodnie z warunkami zawartymi w rozporządzeniu.

Przychody z usług sklasyfikowanych jako PKWiU 62.01.11.0, obejmujących projektowanie i rozwój oprogramowania, podlegają opodatkowaniu stawką 12% ryczałtu, o ile spełnione są warunki wskazane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Zwrot środków pieniężnych przez bank na rzecz kredytobiorców w ramach ugody, stanowiący restytucję wpłat kredytowych oraz zwrot kosztów procesowych, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu.

Podatnik nabywający usługi gastronomiczne jako część kompleksowej usługi organizacji spotkania nie ma prawa obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od tych usług, zgodnie z art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT, gdyż przepis nie przewiduje wyjątków dla takich przypadków.

Udzielanie nieodpłatnej pomocy prawnej przez adwokata w ramach umowy z organami administracji i organizacjami nienależy do działalności gospodarczej podatnika, nie podlega opodatkowaniu VAT. Stosunek prawny zachodzący pomiędzy stronami skutkuje wyłączeniem usługodawcy ze statusu podatkowego podatnika VAT z powodu braku samodzielności działalności.