Podatnik może skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego za otrzymane wynagrodzenie przed przyznaniem emerytury, lecz nie może skorzystać z tego zwolnienia w odniesieniu do odprawy emerytalnej wypłaconej po uzyskaniu emerytury.

Usługi projektowe związane z przygotowaniem dokumentacji elementów elewacji, gdy dotyczą konkretnych nieruchomości, podlegają opodatkowaniu w miejscu położenia nieruchomości, co wyklucza prawo do odliczenia VAT w Polsce, gdy faktury zawierają polski podatek VAT (art. 28e ustawy o VAT).

Odliczenie w ramach ulgi termomodernizacyjnej w zobowiązaniu podatkowym za 2025 rok przysługuje, o ile wydatki zostały poniesione zgodnie z przepisami i udokumentowane przez czynnych podatników VAT; limit odliczenia wynosi 53 000 zł na osobę, z koniecznością pomniejszenia o wcześniejsze wykorzystanie ulgi.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową uprawniającą do zastosowania 5% stawki PIT na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, za lata, w których kwalifikowane IP generowało dochody z działalności twórczej.

Opłaty marketingowe ponoszone przez Wnioskodawcę z tytułu zawartego kontraktu ze Związkiem, spełniają wymogi uznania ich za koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ze względu na ich związek z działalnością gospodarczą oraz właściwe udokumentowanie.

Czynności wykonywane przez spółkę w ramach zawartej umowy stanowią odpłatne świadczenie usług podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, lecz nie spełniają przesłanek do zwolnienia podatkowego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Zastosowanie zwolnienia jest wykluczone, gdyż usługi nie dotyczą zarządzania kredytami lub pożyczkami określonymi w ustawie.

Opierając się na przepisach o podatku od spadków i darowizn, nabycie spadku przez obywatela polskiego po osobie niemającej obywatelstwa polskiego, gdy majątek znajduje się za granicą, podlega opodatkowaniu w Polsce; umowy międzynarodowe nie przewidują zasad unikania podwójnego opodatkowania w tym zakresie.

Zwrot kapitału z obniżenia wartości nominalnej udziałów nie stanowi przychodu wspólnika opodatkowanego CIT, o ile Koszty Objęcia Udziałów przekraczają lub są równe kwocie zwrotu, uwzględniając art. 12 ust. 4 pkt 3 ustawy o CIT.

Koszty uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytej w drodze darowizny mogą obejmować udokumentowane nakłady zwiększające jej wartość, poniesione przez podatnika w czasie posiadania nieruchomości, co obejmuje 50% wspólnych wydatków potwierdzonych fakturami.

Działalność w zakresie realizacji Prac B+R, polegająca na projektowaniu maszyn, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 i pkt 40 ustawy o PIT, co uprawnia wnioskodawcę do pomniejszenia podstawy opodatkowania o koszty kwalifikowane związane z tą działalnością.

Czynności związane z wdrażaniem Instrumentu Finansowego podlegają opodatkowaniu VAT, jednakże tylko usługi bezpośrednio związane z udzielaniem i zarządzaniem pożyczkami korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, chyba że podatnik z niej zrezygnuje.

Koszty ponoszone przez spółkę w formie zwrotów wydatków na usługi psychologiczne pracowników i współpracowników można uznać za koszty uzyskania przychodu w rozumieniu ustawy o CIT, gdzie zwroty pracowników stanowią koszty bezpośrednie, a zwroty współpracowników – pośrednie.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków poniesionych na realizację projektu, który w całości służy działalności statutowej nienakierowanej na uzyskiwanie przychodów opodatkowanych, co nie spełnia warunków z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Umorzone kwoty wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego mogą korzystać z zaniechania poboru podatku jedynie w części odpowiadającej pierwotnym celom mieszkaniowym. Kredyt refinansowy zastępujący kredyt konsolidacyjny jest objęty zaniechaniem jedynie w zakresie, jaki dotyczy pierwotnych głównych wydatków na cele mieszkaniowe.

Opłaty marketingowe ponoszone przez Wnioskodawcę na podstawie umowy ze Związkiem mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile spełniają kryteria definitywności, związku z działalnością gospodarczą i są właściwie udokumentowane, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Nabycie usług noclegowych przez podatnika, wchodzących w skład kompleksowej usługi organizacji imprezy, nie uprawnia do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż usługi te nie są odsprzedawane w stanie nieprzetworzonym na podstawie art. 8 ust. 2a ustawy o VAT.

Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego, gdy nieruchomość nie służy realizacji własnych celów mieszkaniowych podatnika, nie uprawnia do skorzystania ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na wykończenie własnej części budynku mieszkalnego, w której podatnik zamieszka, kwalifikuje się do zwolnienia z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem, że środki te są wydatkowane na cele mieszkaniowe w określonym terminie.

Usługa montażu transportera świadczona przez polskiego podatnika na rzecz niemieckiego kontrahenta nie stanowi usługi związanej z nieruchomością i podlega opodatkowaniu w miejscu siedziby usługobiorcy zgodnie z art. 28b ustawy o VAT. Nie podlega zatem opodatkowaniu w Polsce, lecz w Niemczech.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w 2013 roku, która nie była przedmiotem działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli następuje po upływie pięciu lat od końca roku nabycia, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a Ustawy o PIT.

Dochody uzyskiwane przez podatnika z działalności prop tradingu stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście, a nie kapitałów pieniężnych, i powinny być wykazane w zeznaniu PIT-36. Przychody te nie kwalifikują się jako transakcje na własny rachunek, lecz jako wykonywane w ramach umowy zlecenia dla zagranicznej firmy.

Przychody z usług sklasyfikowanych pod kodem PKWiU 63.11.19.0 mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, jeżeli są to pozostałe usługi związane z zapewnieniem infrastruktury IT, niewykluczone z opodatkowania ryczałtowego przez art. 12 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Stosowane przez wnioskodawcę stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, przypisane do usług sklasyfikowanych według PKWiU, są zgodne z obowiązującymi przepisami ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy założeniu prawidłowej klasyfikacji usług.

Przychody otrzymane po osiągnięciu 65 lat mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego dla seniorów, pod warunkiem nieskorzystania z emerytury, natomiast zaliczki podatkowe nie podlegają zwolnieniu, jeśli przychód dotyczący działalności gospodarczej przypada przed ukończeniem wieku kwalifikującego.