W przypadku dostawy i montażu basenów w Niemczech, świadczeniem złożonym, dla celów VAT, jest dostawa towaru, co skutkuje opodatkowaniem tej transakcji na terytorium Niemiec, nie zaś Polski.

W okresie, w którym córka mieszkała z ojcem (styczeń-maj 2021 r.), matka nie wykonywała faktycznie władzy rodzicielskiej, co wykluczało prawo do ulgi prorodzinnej za ten czas. Prawo do pełnej ulgi przysługuje tylko w okresach, gdy dziecko faktycznie zamieszkuje z rodzicem wykonującym władzę rodzicielską.

Przychód uzyskany z umowy finansowania wspólnego przedsięwzięcia, w której podatnik nie posiada tytułu własności nieruchomości, kwalifikuje się jako przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu na zasadach ogólnych zgodnie z art. 20 ustawy o PIT, nie zaś jako przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości.

Wartość nagrody rzeczowej otrzymanej przez podatników CIT stanowi przychód na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 CIT. Jednakże przyznanie rabatów i sprzedaż towarów po obniżonej cenie nie powoduje powstania odrębnego przychodu, a Spółka nie jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego ani pełnienia funkcji płatnika, gdyż świadczenia są związane z działalnością gospodarczą kontrahentów

W przypadku korekt dochodowości pomiędzy podmiotami powiązanymi, zmierzających do wyrównania poziomu rentowności na poziomie rynkowym, płatności z tego tytułu stanowią przychód podatkowy dla otrzymującego oraz koszt uzyskania przychodu dla płacącego, pod warunkiem zgodności z art. 11e ustawy o CIT.

Zniesienie współwłasności, w ramach której podatnik nie uzyskuje przysporzenia majątkowego ponad posiadany udział, nie konstytuuje nowego nabycia dla celów art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód osiągnięty z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, stworzonych w ramach działalności B+R, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy PIT, pod warunkiem spełnienia kryteriów kwalifikowalności praw IP i prowadzenia odpowiednich ewidencji.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez Spółkę w zakresie projektów B+R kwalifikuje się jako B+R zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniając do odliczenia z art. 18d ust. 1 tej ustawy.

Czynności wykonywane przez wnioskodawcę na podstawie zmienionej umowy o zarządzanie nie stanowią samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, w związku z czym wnioskodawca nie jest podatnikiem VAT z tytułu ich świadczenia.

Świadczenie usług doradczych przez polskiego rezydenta na rzecz kontrahenta spoza UE, przy ustalonym miejscu świadczenia usług poza Polską, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na terytorium RP ani nie wpływa na obowiązek rejestracji jako czynny podatnik VAT i VAT-UE.

Wydatki związane z utrzymaniem psów stróżujących mogą być częściowo odliczone od podatku VAT, o ile wykorzystywane są do funkcji opodatkowanej działalności gospodarczej, zgodnie z zasadą proporcjonalności wynikającą z art. 86 ust. 1 i 2a ustawy o VAT. Prawidłowość odliczenia wymaga precyzyjnego rozdzielenia wydatków pomiędzy cele firmowe a osobiste.

Odpłatne udostępnienie pomieszczenia przynależnego do lokalu mieszkalnego, choć realizowane w ramach prywatnego majątku, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT jako usługa najmu, a udostępniający działa jako podatnik w rozumieniu art. 15 ustawy VAT.

Spółka nie posiada prawa do zwolnienia z ewidencji sprzedaży poprzez kasę rejestrującą dla pakietów kosmetologicznych i łączonych oraz nie przysługuje jej prawo do zwolnienia podmiotowego z VAT, z uwagi na klasyfikację pakietów jako usług doradczych.

Przemieszczenie modułów budowlanych z Polski do Niemiec jest dostawą z montażem, co skutkuje opodatkowaniem VAT w miejscu montażu, tj. w Niemczech. Proces ten nie stanowi wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów i nie podlega wykazaniu w JPK_V7M ani VAT_UE, przy zachowaniu prawa do odliczenia VAT naliczonego w Polsce.

Dochód uzyskiwany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką podatkową 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunku prowadzenia szczegółowej ewidencji rachunkowej związanej z osiąganym dochodem.

Zawarcie umów deweloperskich i rachunków powierniczych przez dewelopera, jako obowiązek ustawowy, nie narusza art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT i nie wyklucza opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu konsolidacyjnego stanowi przychód, a zaniechanie poboru podatku dotyczy wyłącznie części związanej z kredytem mieszkaniowym zabezpieczonym hipoteką oraz nakierowanym na cele określone w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zakup samochodu dostosowanego dla osoby niepełnosprawnej, choćby częściowo dofinansowany z PFRON, nie stanowi wydatku na cele rehabilitacyjne w rozumieniu art. 26 ustawy o PIT; odliczenie przysługuje jedynie za przystosowanie istniejącego pojazdu.

Przychody z działalności usługowej w zakresie projektowania graficznego klasyfikowane pod PKWiU 74.10.19.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 14%, jako część grupy 74.1 usług specjalistycznego projektowania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. c) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnikowi, który nabywa usługi doradcze w związku z pozyskaniem inwestora, przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tych usług, pod warunkiem, że poniesione wydatki mają pośredni związek z działalnością opodatkowaną (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT) i nie zachodzą negatywne przesłanki z art. 88 tej ustawy.

Usługi aktorskie indywidualnego artysty wykonawcy, spełniające kryteria usług kulturalnych, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b) ustawy o VAT, pod warunkiem zachowania charakteru twórczego i braku wykonania czynności wyłączających to zwolnienie.

Podatkowym zwolnieniem na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT mogą być objęte zajęcia plastyczne, taneczne, muzyczne, teatralne, z zakresu akrobatyki i technik wizualnych organizowane przez Gminny Ośrodek Kultury, jeśli służą upowszechnianiu kultury, nie generują zysków i nie są komercyjne. Zajęcia językowe zwolnione zostają na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy jako nauczanie języków

Świadczone przez Wnioskodawcę usługi nauczania gry w szachy, klasyfikowane pod PKWiU 85.51.10.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanemu według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy spełnieniu kryteriów dotyczących formy prowadzenia działalności i poziomu przychodów.

Przychody z usług sklasyfikowanych jako "Pozostałe usługi zarządzania projektami" (PKWiU 70.22.20.0), nie będące usługami doradztwa związanego z zarządzaniem, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% (art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy).