Przychody uzyskiwane z usług sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0 - pozostałe usługi zarządzania projektami, nie są usługami doradztwa związanymi z zarządzaniem, co umożliwia opodatkowanie ich stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wynagrodzenie wypłacane żonie wspólnika, ustalone rynkowo i wynikające z rzeczywistego świadczenia pracy, uwzględnia się w limitach zatrudnienia dla estońskiego CIT oraz nie jest uznawane za ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, pod warunkiem, że nie przekracza pięciokrotności przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia.

Umorzenie zadłużenia kredytu hipotecznego zaciągniętego na jedną inwestycję mieszkaniową, przed 15 stycznia 2015 r., podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego, jeśli związane z nieruchomością kredytową zabezpieczoną hipotecznie i nieskorzystano dotychczas z podobnej ulgi.

Gmina wykorzystująca infrastrukturę wodociągową do dostaw wody na rzecz wewnętrznych odbiorców nie jest zobowiązana do naliczania VAT, a proporcja dotycząca odliczenia podatku od wydatków infrastrukturalnych oparta na zużyciu wody przez odbiorców zewnętrznych spełnia wymogi obiektywnego przypisania do działalności opodatkowanej zgodnie z art. 86 ust. 2b VAT.

Przychody podatniczki z działalności gospodarczej w formie zarządzania projektami informatycznymi, sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jako niewchodzące w zakres usług doradztwa związanych z zarządzaniem.

Wnioskodawczyni, która przeniosła miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., może skorzystać z ulgi na powrót na mocy art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie była rezydentem podatkowym w Polsce w okresie trzech lat poprzedzających ten rok, a także spełniła wszystkie wymagane warunki związane z rezydencją podatkową w Niemczech.

Konwersja wierzytelności pożyczkowej na udziały w spółce tworzy po stronie pożyczkodawcy przychód podatkowy odpowiadający wartości rynkowej wierzytelności pożyczkowej, a wszelkie skapitalizowane odsetki mogą każdorazowo stanowić koszt uzyskania przychodu dla pożyczkobiorcy.

Wydatki na usługi VDR, doradztwa prawnego oraz finansowego, w tym wynagrodzenie za sukces, związane z procesem pozyskiwania inwestora, stanowią koszty uzyskania przychodów Spółki obowiązujące do alokacji według klucza przychodowego, zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy CIT, jako koszty wspólne działalności opodatkowanej i zwolnionej.

Opłaty pobierane przez Gminę za zajęcie pasa drogowego dróg wewnętrznych nie podlegają opodatkowaniu VAT, jako daniny o charakterze publicznoprawnym, związane z realizacją zadań własnych Gminy, w rozumieniu art. 15 ust. 6 ustawy o VAT. Gmina, działając w sferze władztwa publicznego, nie jest uznawana za podatnika w aspekcie tych czynności.

Zwolnienie z podatku od dywidend, zgodnie z art. 22 ust. 4 ustawy o CIT, może być zastosowane wobec rzeczywistego właściciela dochodu, przy stosowaniu koncepcji 'look through approach', jeśli formalne i faktyczne przesłanki są spełnione przez właściciela w wyższej strukturze kapitałowej, nawet gdy bezpośredni odbiorca dywidendy jest spółką nieprowadzącą rzeczywistej działalności gospodarczej.

Przychód koła łowieckiego z tytułu nieodpłatnego użytkowania adresu, o ile przeznaczony na cele statutowe w zakresie ochrony środowiska, jest zwolniony z opodatkowania zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Koszty opłat urzędowych ponoszone w postępowaniach rejestracji produktów leczniczych nie stanowią kosztów kwalifikowanych do ulgi badawczo-rozwojowej, zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 5 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ze względu na literalne brzmienie przepisu.

Zespół urządzeń tworzących linię produkcyjną nie spełnia definicji robota przemysłowego z art. 38eb ust. 3 ustawy o CIT, bowiem nie można uznać go za jedną wielozadaniową maszynę. Wydatki kwalifikujące się do ulgi na robotyzację dotyczą indywidualnych maszyn spełniających wymogi prawne, a nie całych linii technologicznych.

Wypłacone odszkodowanie z tytułu zakazu konkurencji, przyznane w ramach kontraktu menedżerskiego, podlega opodatkowaniu stawką 70% zgodnie z art. 30 ust. 1 pkt 15 ustawy o PIT, jeśli wypłata następuje po upływie sześciu miesięcy od zakończenia kontraktu, o ile nie wypłacono wcześniejszych wynagrodzeń w tym okresie referencyjnym. Odsetki za opóźnienie w zapłacie traktowane są jako przychód z innych

W przypadku udzielania licencji bezterminowej, przychód z tytułu świadczonej usługi powstaje z dniem jej wykonania, zaś w przypadku licencji terminowej oraz usług SaaS rozliczanych w okresach, przychód rozpoznawany jest z końcem okresu rozliczeniowego.

Dopłata na rzecz wspólnika spółki jawnej, wyrównująca udział w związku z rozwiązaniem spółki, jako forma odpłatnego zbycia udziału, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu.

Przychody z tytułu komponowania i wykonywania utworów muzycznych, wraz z przekazaniem praw autorskich, podlegają opodatkowaniu jako działalność usługowa, nie zaś wytwórcza, co wyklucza zastosowanie 5,5% stawki ryczałtu.

Umorzenie zobowiązania z tytułu kredytu hipotecznego, spełniającego warunki rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., nie stanowi dochodu podlegającego opodatkowaniu. Zwrot nadpłaconej kwoty kredytu, jako przywrócenie ekwiwalentności świadczeń, również nie stanowi przychodu podatkowego.

Otrzymane darowizny, użyte na usunięcie skutków powodzi, są zwolnione z podatku dochodowego, jednak darowizny na działalność bieżącą takiego zwolnienia nie uzyskują. Koszty i odpisy amortyzacyjne finansowane umorzoną pożyczką zachowują status kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z ogólnymi zasadami ustawy CIT.

Sprzedaż odpadu w postaci miazgi wiśniowej z alkoholem, przeznaczonego do utylizacji, zgodnie z akceptowanymi normami zużycia alkoholu, nie skutkuje utratą zwolnienia z akcyzy ani nie powoduje obowiązku podatkowego, gdyż zachowane są warunki zwolnienia określone w ustawie o podatku akcyzowym.

Podatnik, który powrócił na stałe do Rzeczypospolitej Polskiej, spełniając wszelkie ustawowe warunki, jest uprawniony do ulgi podatkowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, co skutkuje zwolnieniem przychodów z opodatkowania do ustalonego limitu w czterech latach podatkowych po powrocie.

Podatnik ma prawo do odliczenia kosztów B+R z lat wcześniejszych w ramach ulgi na innowacyjnych pracowników, o ile spełnia warunki czasowego zaangażowania pracowników w działalność B+R oraz pomniejsza PIT za grudzień odroczony do stycznia kolejnego roku podatkowego.

Koszty pracowników angażowanych w działalność rozwojową Spółki, zaliczone do wartości początkowej WNiP i stanowiące podstawę do odpisów amortyzacyjnych, mogą być rozliczane jako koszty kwalifikowane w ramach ulgi badawczo-rozwojowej, zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Przychody uzyskane z zarządzania projektami informatycznymi sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5% w przypadku, gdy usługi te nie stanowią doradztwa zarządzania w rozumieniu przepisów o zryczałtowanym podatku dochodowym.