Umorzenie zadłużenia kredytowego związanego z mieszkaniowym kredytem hipotecznym oraz zwrot kosztów postępowania sądowego na mocy ugody mogą podlegać zaniechaniu poboru podatku dochodowego, o ile spełnione są warunki wskazane w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. oraz nastąpiło odpowiednie przyporządkowanie do wydatków na cele mieszkaniowe.

Zwroty nadpłaconych rat kapitałowo-odsetkowych oraz kosztów procesowych przez bank na rzecz kredytobiorcy, będące wynikiem ugody pozasądowej, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i pozostają neutralne podatkowo, co wyłącza obowiązek ich wykazania w zeznaniu PIT-37.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie budowy prototypów, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt 26 ustawy CIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi B+R, zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 2 CIT.

Działalność polegająca na budowie prototypów o charakterze twórczym, prowadzona systematycznie przez centrum badawczo-rozwojowe, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt 26 ustawy CIT, a zatem kwalifikuje się do ulgi B+R zgodnie z art. 18d tej ustawy.

Spółka jest uprawniona do ulgi na innowacyjnych pracowników, jednak musi dostosować definicję "ogólnego czasu pracy" do obowiązujących przepisów prawa pracy oraz precyzyjnie stosować pomniejszenia zaliczek PIT zgodnie z art. 18db ust. 1 ustawy o CIT zgodnie ze zobowiązaniami roku podatkowego.

Przychody z dywidend i odpłatnego zbycia akcji spółek zagranicznych, przy skutecznym wyborze reżimu z art. 30j-30p u.p.d.o.f., kwalifikują się jako przychody zagraniczne podlegające ryczałtowi według art. 30k ust. 1, tj. przychodom spoza terytorium Polski.

Dostawa udziałów w pawilonie przy ul. A 1E oraz w prawie użytkowania wieczystego gruntu jako spełniająca warunki zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 uVAT, jest zwolniona z opodatkowania. Natomiast sprzedaż udziałów w pozostałych pawilonach oraz prawie użytkowania wieczystego gruntów nie podlega VAT, jako że jest działaniem w sferze majątku prywatnego, nie prowadzącym do uznania za podatnika

Brak przeniesienia własności zakupionej nieruchomości w ustawowym terminie trzech lat wyklucza możliwość zaliczenia wydatków na poczet ulgi mieszkaniowej, mimo niezależnych od podatnika przyczyn opóźnienia po stronie dewelopera.

Środki pieniężne przekazywane w celu realizacji zleceń nie stanowią przychodu podatkowego spółki pośredniczącej; jedynym przychodem jest prowizja za świadczone usługi, uznawana za trwałe przysporzenie majątkowe według ustawy o CIT.

Spółka działająca jako płatnik ma prawo zastosować zwolnienie z poboru podatku u źródła od dywidendy zgodnie z art. 22 ust. 4 ustawy o CIT, przy wykorzystaniu koncepcji "Look-Through Approach", jeśli rzeczywisty właściciel jest podatnikiem UE spełniającym wszystkie wymogi ustawowe i podatkowe.

Zbycie udziału w nieruchomości zabudowanej, stanowiącej majątek prywatny właściciela, przez osobę fizyczną niebędącą podatnikiem VAT, nie jest opodatkowane VAT, o ile nie służy działalności gospodarczej ani nie wykazuje cech zorganizowanego i ciągłego obrotu nieruchomościami.

Nieopodatkowane w ramach działalności gospodarczej mogą być przychody uzyskane ze sprzedaży autorskich dzieł sztuki, jeżeli aktywność taka nie spełnia przesłanek zorganizowania, ciągłości oraz zarobkowego charakteru typowego dla działalności gospodarczej. Przychody te można zakwalifikować jako przychody z praw majątkowych.

Zakup nieruchomości gruntowej, której przeznaczenie zmieni się na działkę budowlaną w przewidzianym terminie, uprawnia do ulgi mieszkaniowej jako wydatek na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131, nawet jeśli nieruchomość początkowo oznaczona była jako grunt orny.

Okazjonalny najem lokalu mieszkalnego przez osobę fizyczną bez dodatkowych usług hotelowych stanowi źródło przychodów w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, umożliwiając opodatkowanie przychodów ryczałtem zgodnie z art. 2 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

W odniesieniu do sprzedaży udziału w zabudowanej działce osoba fizyczna działająca jako właściciel majątku osobistego nie jest traktowana jako podatnik VAT. Sprzedaż ta nie podlega opodatkowaniu VAT, a udzielone pełnomocnictwa służą interesom kupującego.

Otrzymanie świadczenia z tytułu zwrotu rat kapitałowo-odsetkowych na podstawie ugody z bankiem, będące realizacją nabytego w spadku roszczenia, nie stanowi nabycia podlegającego opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Sprzedaż nieruchomości na rzecz dzierżawcy stanowi odpłatną dostawę towarów wyłącznie w części obejmującej grunt i budynek wybudowany przez sprzedawcę, z podstawą opodatkowania określoną na poziomie wartości tych elementów. Dzierżawca ma prawo do odliczenia VAT przy wybraniu opodatkowania transakcji.

Zwrot części kapitałowo-odsetkowych kosztów kredytowych na podstawie ugody bankowej, niezależnie od ekwiwalentnej wartości spłaconych świadczeń, nie stanowi przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu.

Umorzenie odsetek z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe korzysta ze zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia wymogów określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z 11 marca 2022 roku, w tym zaciągnięcia kredytu na jedną inwestycję mieszkaniową.

Sprzedaż nieruchomości, w wyniku podziału majątku prywatnego, jeżeli nie towarzyszą jej działania charakterystyczne dla działalności handlowej, takie jak uzbrojenie terenu czy promowanie nieruchomości, nie prowadzi do uznania sprzedającego za podatnika podatku od towarów i usług.

Wydatek na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją ogrzewania, w tym z pompą ciepła, nie jest wydatkiem uprawniającym do ulgi termomodernizacyjnej określonej w art. 26h ustawy o PIT, gdyż nie znajduje się na liście wydatków zgodnej z rozporządzeniem Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r.

Podatnik ma prawo do ulgi termomodernizacyjnej za wydatki poniesione na przedsięwzięcia w budynku fizycznie istniejącym, ale formalnie nieodebranym do użytkowania, jeśli spełnia on definicję budynku mieszkalnego jednorodzinnego według Prawa budowlanego.

Prawo do ulgi prorodzinnej oraz ulgi dla rodzin 4+ nie jest uzależnione od miejsca zamieszkania dzieci; decydujące jest wykonywanie władzy rodzicielskiej oraz obowiązku alimentacyjnego względem dzieci.

Działalność budowy prototypów przez spółkę, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy CIT, uprawniającą do ulgi B+R, co obejmuje odliczenie kosztów materiałów i surowców, niezależnie od ich sprzedaży.