Stosowanie stawki 0% VAT do usług spedycji międzynarodowej, nie wymaga odprawy celnej na terytorium Polski, pod warunkiem spełnienia warunków dokumentacyjnych potwierdzających związek z międzynarodowym transportem i zawarcie kosztów w podstawie opodatkowania importu.

Dochody polskiego rezydenta podatkowego z pracy na statkach międzynarodowych eksploatowanych przez przedsiębiorstwo zarządzane z Grecji podlegają pod metodę proporcjonalnego zaliczenia z możliwością pełnego odliczenia ulgi abolicyjnej, zgodnie z Konwencją MLI i ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej na wydatki poniesione w trakcie budowy budynku mieszkalnego jednorodzinnego, który w momencie zakupu nie generował jeszcze zapotrzebowania na energię, nie będąc przedmiotem istniejącej modernizacji.

Sprzedaż działek oznaczonych nr 1/14–1/24 przez Wnioskodawczynię, powstałych z podziału działki nr 1/13, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, w konsekwencji czego nie podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości gruntowej przez osobę fizyczną, podejmującą działania zwiększające jej atrakcyjność jako towaru oraz udostępniającą grunt do dzierżawy, stanowi dostawę towarów w ramach działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, z wyłączeniem przewidzianych ustawowo zwolnień.

Usługi tworzenia i udzielania licencji do utworów muzycznych oraz produkcji teledysków świadczone przez indywidualnego twórcę i artystę wykonawcę, w kontekście kreacji kulturalnej i zgodnie z definicją honorarium, kwalifikują się do zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT.

Sprzedaż działek nr 1 i 2 o powierzchni 0,3324 ha przez Wnioskodawcę jest odpłatną dostawą towarów opodatkowaną podatkiem VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, z uwagi na uznanie za teren budowlany i wykorzystywanie w działalności gospodarczej.

Świadczenie usługi pracy tymczasowej, obejmującej między innymi elementy takie jak zakwaterowanie i transport, stanowi usługę kompleksową, w której elementy pomocnicze są opodatkowane tą samą stawką VAT co świadczenie główne. Zakupy związane z realizacją tej usługi dają prawo do odliczenia VAT jako element cenotwórczy działalności opodatkowanej.

Do zastosowania stawki 0% VAT przy eksporcie wymagane jest posiadanie dokumentu urzędowego potwierdzającego wywóz towaru poza terytorium UE przez właściwy organ celny. Brak takiego potwierdzenia uniemożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją grzania nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są ujęte w wykazie załącznika do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r., mimo iż pełnią funkcję pomp ciepła.

Czynność wniesienia aportu Autobusów i Stacji ładowania do Spółki podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie spełniono przesłanek do zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 2 uptu. Podstawą opodatkowania podatkiem VAT jest wartość nominalna udziałów otrzymanych w zamian za aport, obliczana jako wartość netto z uwzględnieniem podatku od towarów i usług.

Nieodpłatne przekazanie przez spółkę materiałów ekspozycyjnych kontrahentom następuje na cele związane z działalnością gospodarczą i reklamy towarów, a przez brak przeniesienia prawa do rozporządzania nimi jak właściciel, nie stanowi opodatkowanej dostawy towarów według art. 7 ustawy o VAT.

Wydatki na remont dachu polegający na położeniu nowego pokrycia dachowego z blachodachówki nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie stanowią one wydatków na docieplenie przegrody budowlanej w rozumieniu przepisów prawa podatkowego.

Ulga termomodernizacyjna, przewidziana w art. 26h ustawy o PIT, nie przysługuje właścicielom lokali w budynkach wielorodzinnych, niezależnie od faktycznego spełnienia funkcji zbliżonych do budynku jednorodzinnego, jeśli nie spełniają one kryterium budynku jednorodzinnego zgodnie z art. 3 pkt 2a Prawa budowlanego.

Wierzyciel, dokonując korekty, powinien uczynić to w rozliczeniu za okres, w którym wierzytelność została uznana za nieściągalną, spełniając wszystkie warunki z art. 89a ustawy o VAT; w przeciwnym razie dokonana korekta jest nieprawidłowa.

Sprzedaż działki o powierzchni 0,2993 ha, spełniającej kryteria terenu budowlanego, przez podmiot wykazujący aktywność zbliżoną do profesjonalnego działania handlowca, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Przychody ze zbycia składników przedsiębiorstwa należy opodatkować zgodnie z przypisanymi stawkami ryczałtu: 3% dla ruchomych składników oraz towarów handlowych, a dla goodwill proporcjonalnie 3% i 8,5%, odpowiednio do działalności powiązanej z danymi składnikami majątku.

Dostawa lokali mieszkalnych wyodrębnionych w ramach istniejącej powierzchni zabudowy w budynkach podlega zwolnieniu z VAT, podczas gdy dostawa nowych lokali w rozbudowanej części tych budynków podlega opodatkowaniu. Prawo do odliczenia VAT naliczonego przysługuje, gdy sprzedaż jest opodatkowana. Rozstrzygnięcie jest zgodne z art. 43 ust. 1 pkt 10 i art. 86 ustawy o VAT.

Działalność twórczą w zakresie programów komputerowych, w rozumieniu art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o PIT, należy rozumieć jako korzystanie i rozporządzanie prawami autorskimi do wszelkich utworów powstających w związku z ogółem działań podejmowanych celem tworzenia programów komputerowych.

Sprzedaż działek przez Wnioskodawcę stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż dzierżawienie gruntów na cele rolnicze oznacza ich wykorzystanie w działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Kombajn zbożowy, realizujący funkcję transportową jako pojazd lądowy przewożący towary, klasyfikuje się jako nowy środek transportu, co rodzi obowiązek złożenia formularza VAT-23 oraz zapłaty podatku VAT od wewnątrzwspólnotowego nabycia tego towaru.

Towary handlowe nabyte w ramach podziału majątku wspólnego są zobowiązane do ujęcia w remanencie początkowym podatkowej księgi przychodów i rozchodów, co nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie nastąpiło odpłatne nabycie, a jedynie modyfikacja użytkowania majątku w działalności gospodarczej.

Sprzedaż udziału we współwłasności działki oznaczonej jako 2 MW/U, 1 MW/U, 37 KD-D i 1 KD-G jest opodatkowana VAT, jako dostawa terenów budowlanych. Natomiast sprzedaż części oznaczonej 6 ZP jest zwolniona z VAT, gdyż nie stanowi terenu budowlanego.

Podatnik będący właścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego ma prawo do odliczenia wydatków związanych z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, które obejmuje wydatki na materiały dedykowane systemowi ogrzewania podłogowego, pod warunkiem że wydatki te zostały sfinansowane z jego środków i nie były zrefundowane.