Dochody z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych mogą podlegać preferencyjnemu opodatkowaniu według stawki 5%, jeśli twórczość spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej i wyodrębniono koszty związane z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Świadczenia z tytułu zakwaterowania i podróży pracowników delegowanych do pracy zagranicą ponoszone przez pracodawcę stanowią przychód pracownika podlegający opodatkowaniu, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, chyba że szczególne zwolnienia przewidują inaczej.

Sprzedaż elektronicznych urządzeń przywoławczych z przedłużoną i/lub rozszerzoną gwarancją PKWiU 47.00.32.0 kwalifikuje się jako działalność usługowa w zakresie handlu i podlega opodatkowaniu stawką 3% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. b) ustawy Zr.PIT.

Przychód z tytułu sprzedaży towarów na podstawie umowy komisu powstaje u komitenta w momencie wydania towaru finalnemu nabywcy przez komisanta, zgodnie z art. 14 ust. 1c ustawy o PIT, a nie z chwilą zawarcia umowy komisu czy przekazania towaru. Wcześniejsze zdarzenia (wystawienie faktury, zapłata) mogą przyspieszyć moment uzyskania przychodu.

Dział I, II i III stanowią zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT. Przychód z ich zbycia to cena ustalona w umowie, niezwiązana z przejętymi zobowiązaniami, które jedynie powiększają cenę transakcyjną. Nabywca może amortyzować wartość firmy jako koszt podatkowy.

Dochody z pracy wykonywanej w transporcie międzynarodowym przez rezydenta podatkowego Polski podlegają opodatkowaniu w Polsce, mimo działalności pracodawcy w różnych krajach, zgodnie z właściwymi umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania, przy uwzględnieniu miejsca faktycznego zarządu przedsiębiorstw.

Wartość świadczeń z tytułu bezpłatnego zakwaterowania i transportu pracowników na oddelegowaniu stanowi przychód ze stosunku pracy, wobec czego pracodawca jako płatnik musi je opodatkować, uwzględniając możliwość zwolnienia do 500 zł miesięcznie na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 19 ustawy o PDOF.

Gminie, będącej czynnym podatnikiem VAT, przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków na projekt poprzez zastosowanie prewspółczynnika oraz współczynnika określonego zgodnie z art. 86 ustawy o VAT, jeżeli towary i usługi są wykorzystywane do działalności opodatkowanej i innych celów.

Usługi transportu lotniczego pasażerów nabyte i dalej odsprzedawane nie podlegają opodatkowaniu na terenie Polski pod warunkiem, że nie występuje odcinek trasy wewnątrz Polski, a miejsce świadczenia uzasadnia opodatkowanie w innym kraju. W przypadku importu i odsprzedaży takich usług na terytorium kraju nie rozpoznaje się importu usług.

Dochód osiągany z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych stanowi kwalifikowany dochód IP Box opodatkowany stawką 5%, o ile działalność spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz spełnione są wymogi ewidencyjne i obliczeniowe wskaźnika nexus.

Dochód uzyskany z przeniesienia majątkowych praw autorskich do oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega preferencyjnemu 5% opodatkowaniu, o ile spełnia warunki kwalifikowanego prawa IP zgodnie z art. 30ca ust. 2 ustawy o PIT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości, stanowiącej majątek prywatny, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy brak jest aktywności sprzedającego wskazującej na prowadzenie działalności gospodarczej.

Sprzedaż niezabudowanej działki nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż sprzedający nie wykonuje w tej transakcji działalności gospodarczej i działa w granicach majątku prywatnego, wykluczając status podatnika.

Transport towarów przez Spółkę nie stanowi eksportu w rozumieniu ustawy o VAT, gdyż nie spełnia wymogu nieprzerwanego i bezpośredniego transportu od pierwszego do ostatecznego odbiorcy; dostawa jest opodatkowana jako krajowa, bez zastosowania stawki VAT 0%.

Sprzedaż towarów przez Spółkę na rzecz Kontrahenta z siedzibą we Francji, stanowi wewnątrzwspólnotową dostawę towarów, zgodnie z art. 13 ust. 1 ustawy o VAT, mimo że prawo własności przenoszone jest po kontroli jakości, gdyż najpierw znany jest nabywca, a transakcja ma charakter ciągły.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej i nie podejmującą aktywnych działań w zakresie obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jako że sprzedaż stanowi zarząd majątkiem osobistym.

Sprzedaż działek nr X, Y i Z przez Gminę Q, jako terenów budowlanych, nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, z uwagi na ich przeznaczenie pod zabudowę w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego.

Wniesienie aportem infrastruktury wodno-kanalizacyjnej przez Gminę do spółki stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, niekorzystającą ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT, z uwagi na realizację pierwszego zasiedlenia i przysługujące prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Zakup telefonów komórkowych z aplikacjami monitorującymi poziom glukozy, jako indywidualny sprzęt ułatwiający czynności życiowe osobie niepełnosprawnej, kwalifikuje się do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej, zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o PIT.

W transakcjach łańcuchowych, gdy pierwszy dostawca z siedzibą w Polsce organizuje transport poza UE, dostawa na rzecz pośrednika jest "ruchoma" i opodatkowana 0% VAT jako eksport. Dostawa między pośrednikiem a finalnym nabywcą jest "nieruchoma" i pozostaje poza zakresem polskiego VAT.

Waluty wirtualne, pomimo iż są traktowane jako prawa majątkowe, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn w przypadku ich dystrybucji przez airdrop, jako że nie dochodzi do darowizny w rozumieniu kodeksu cywilnego, a ich przekazywanie odbywa się w celach marketingowych.

Brak terminowego złożenia aktualizacji VAT-R nie pozbawia podatnika wystąpienia o zwolnienie podmiotowe na podstawie art. 113 ustawy o VAT, jeśli spełnione są pozostałe wymagania związane z wartością sprzedaży i rodzajem prowadzonej działalności, zgodnie z art. 113 ust. 11 i 13 ustawy.

Dochody uzyskane przez podatnika z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, stworzonych lub rozwiniętych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, o ile spełnione są określone wymogi ewidencyjne i wskaźnik nexus.

Koszty ponoszone przez spółkę w związku z arbitrażem przed Stałym Trybunałem Arbitrażowym w Hadze nie stanowią opodatkowanego świadczenia w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT, z uwagi na brak więzi prawnej i bezpośredniego związku wynagrodzenia ze świadczoną usługą.