Gmina nie ma prawa do pełnego odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych związanych z realizacją węzła przesiadkowego, gdyż obiekty te będą służyły zarówno do działalności gospodarczej, jak i celów publicznoprawnych. Odliczenie VAT musi być ograniczone, z wyjątkiem wydatków bezpośrednio związanych z działalnością opodatkowaną.

Zwrot kosztów użytkowania prywatnych pojazdów w celach służbowych oraz zwrot kosztów przejazdów taksówkami w ramach podróży służbowej, zgodnie z wymogami ustawowymi i wskazówkami interpretacyjnymi, nie stanowi przychodu podatkowego. Zwolnienie obejmuje także świadczenia związane z podnoszeniem kwalifikacji zawodowych, jeśli zostały przyznane zgodnie z przesłankami art. 21 ust. 1 pkt 90 ustawy o PIT

Ulga termomodernizacyjna przysługuje wyłącznie właścicielowi istniejącego budynku mieszkalnego jednorodzinnego, nie zaś budynku będącego w trakcie budowy. Wydatki poniesione na budowę nie mogą być odliczone w ramach ulgi, jeśli budynek nie był użytkowany.

E-kupony rabatowe wydane w ramach programu lojalnościowego, realizowane przy sprzedaży towarów, stanowią obniżkę cen, pomniejszającą podstawę opodatkowania VAT zgodnie z art. 29a ust. 7 pkt 2 ustawy, odzwierciedlając faktycznie otrzymane kwoty od nabywcy.

Sprzedaż niezabudowanej działki stanowiącej teren budowlany podlega opodatkowaniu VAT; właściciel działa jako podatnik w myśl art. 15 ust. 2 ustawy VAT, wykluczając zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 9.

Przemieszczenie towarów z Polski na rzecz kontrahenta w innym kraju UE lub poza UE, na podstawie odpowiednich dokumentów, uprawnia do zastosowania stawki VAT 0%, jeśli dokumenty potwierdzają wywóz i tożsamość towaru zgodnie z art. 41 ust. 6a i art. 42 ust. 3 ustawy VAT. A Sp. z o.o. posiada wymagane dowody spełniające te warunki.

Zwrot kosztów użytkowania prywatnego samochodu oraz przejazdów taksówką w podróży służbowej, stanowiące przychód w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, korzystają ze zwolnienia od opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16, gdyż mieści się w ustawowych granicach świadczeń służbowych, co wyklucza obowiązek pobrania zaliczek na podatek dochodowy.

Wykonywanie usług transportu sanitarnego przy użyciu pojazdu-karetki spełniającego normę PN-EN 1789 jest zwolnione z VAT, podczas gdy usługi realizowane innymi pojazdami niespełniającymi tej normy, nie korzystają z ww. zwolnienia.

W przypadku braku pisemnej umowy, dowody w postaci zarchiwizowanych konwersacji ze sprzedawcami na portalach aukcyjnych mogą stanowić podstawę do ustalenia kosztu nabycia i aplikacji procedury VAT-marża na podstawie art. 120 ust. 4 ustawy o VAT, przy założeniu spełnienia wymogu prowadzenia rzetelnej ewidencji.

Obowiązek podatkowy z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia środka transportu powstaje w momencie wystawienia faktury przez podatnika unijnego, niezależnie od późniejszej decyzji o rejestracji pojazdu.

W przypadku wymiany akcji, gdy spółka nabywająca uzyska bezwzględną większość praw głosu i wartość podatkowa nabytych udziałów nie przewyższa wartości przekazanych, przychód podatkowy nie powstaje, pod warunkiem że transakcja ma uzasadnienie ekonomiczne.

Sprzedaż odziedziczonej nieruchomości nie podlega opodatkowaniu, jeśli od końca roku, w którym spadkodawca nabył mienie, upłynęło pięć lat. Miejsce zamieszkania spadkobiercy poza Polską nie wpływa na brak obowiązku podatkowego wobec sprzedaży nieruchomości w takich okolicznościach.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, której działania wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, podlega opodatkowaniu VAT, a nabywca działek, będący podatnikiem VAT, ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, jeżeli nabytą nieruchomość wykorzystuje w opodatkowanej działalności gospodarczej.

Sprzedaż działki niebędącej przedmiotem działalności gospodarczej, lecz objętej aktywnością mającą na celu zwiększenie jej wartości, podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą. Sprzedaż ta pozbawiona jest zwolnienia z VAT jako działka budowlana.

Transakcja nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) w rozumieniu ustawy o VAT, wobec czego podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów i świadczenie usług, z uwzględnieniem ogólnej zasady miejsca świadczenia na podstawie art. 28b ustawy o VAT.

Podatnik jest uprawniony do stosowania procedury VAT-marża w odniesieniu do sprzedaży towarów używanych nabytych bez pełnych danych sprzedawcy, pod warunkiem rzetelnego udokumentowania nabycia w celu dalszej odsprzedaży, a także do korzystania z metod proporcji wagi i liczby sztuk dla ustalenia ceny nabycia w przypadku zakupu w pakietach.

Sprzedaż niezabudowanej działki, powstałej z podziału innej nieruchomości, wykorzystywanej w działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Wyłącza się możliwość zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy z uwagi na planowane przeznaczenie terenu pod zabudowę i dotychczasowe jego wykorzystanie w działalności opodatkowanej.

Sprzedaż niezabudowanej działki o pow. 0,3500 ha, wydzielonej z nieruchomości nr 1, należy traktować jako czynność opodatkowaną podatkiem VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, ponieważ wnioskodawczyni dokonuje jej w ramach działalności gospodarczej, wykraczając poza zarząd majątkiem prywatnym, zaś działka objęta jest planem jako teren budowlany, nie korzystając przy tym ze zwolnienia z podatku

Usługi "door-to-door" świadczone przez jednostkę gminną jako działania z zakresu pomocy społecznej, realizowane w celu zaspokojenia potrzeb ograniczonej mobilności społeczności lokalnej, korzystają ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 22 ustawy o VAT.

Jednostki samorządu terytorialnego, które realizują inwestycje niegenerujące dochodu i niedokonujące czynności opodatkowanych, nie mają prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, zgodnie z art. 86 ustawy o podatku od towarów i usług.

Przychody ze sprzedaży towarów handlowych wprowadzonych z majątku prywatnego do działalności gospodarczej, które nie stanowią części ani akcesoriów do pojazdów mechanicznych, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 3% (art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym).

Pożyczka udzielona przez spółkę, opodatkowaną ryczałtem od dochodów spółek, swojemu udziałowcowi stanowi dochód z tytułu ukrytych zysków, chyba że spełnia określone warunki zwolnienia z ryczałtu. Intencja legislacyjna zakłada, że pożyczki dla udziałowców są opodatkowane ryczałtem, niezależnie od celów ich przeznaczenia.

Spółka nie ma obowiązku poboru podatku u źródła od odsetek wypłacanych Europejskiemu Bankowi Inwestycyjnemu, z uwagi na immunitet podatkowy EBI wynikający z prawa unijnego oraz brak konieczności posiadania certyfikatu rezydencji.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości oznaczonej numerem 1, klasyfikowanej jako teren budowlany, przez podatnika VAT, nie korzysta ze zwolnień podatkowych z art. 43 ust. 1 pkt 9 i 2 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 w związku z art. 7 ust. 1 tejże ustawy.