Działalność projektowa polegająca na opracowaniu termomodernizacyjnej dokumentacji budynku jako działalność badawczo-rozwojowa w myśl art. 5a pkt 38 ustawy PIT uprawnia do skorzystania z ulgi B+R, ze względu na jej twórczy, innowacyjny i systematyczny charakter.

Faktury bez numeru NIP nabywcy mogą stanowić podstawę do odliczenia podatku naliczonego w dostawach krajowych, o ile identyfikacja jest możliwa, jednak nie mogą być podstawą takiego odliczenia w ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów z Niemiec.

Nowo założona spółka cywilna prowadząca sprzedaż zapalniczek wysuwanych korzysta ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania tej sprzedaży na kasie rejestrującej do momentu przekroczenia rocznego obrotu 20 000 zł, pod warunkiem, że zapalniczki te nie są wymienione w katalogu wyłączeń określonym w § 4 ust. 1 rozporządzenia MF z dnia 17 grudnia 2024 r.

Usługi pośrednictwa związane z międzynarodowym transportem towarów z Chin do Polski mogą korzystać ze stawki VAT 0%, pod warunkiem posiadania dokumentacji potwierdzającej przekroczenie granicy i wliczenie wartości usługi do podstawy opodatkowania importu.

Dostawa wyodrębnionych lokali mieszkalnych w kamienicy nie stanowi pierwszego zasiedlenia, a pomiędzy zasiedleniem a dostawą upłynął okres powyżej dwóch lat, co umożliwia skorzystanie ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Nabycie pojazdu z innego państwa członkowskiego UE, spełniającego kryteria nowego środka transportu, stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru i podlega opodatkowaniu VAT w kraju zakończenia transportu, niezależnie od opodatkowania w kraju zakupu.

Sprzedaż towarów w opisanym modelu pomiędzy Dostawcą z Chin a "A" Spółką oraz między Spółką a Klientem nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na terytorium Polski z uwagi na terytorialny zakres stosowania podatku, określony miejscem rozpoczęcia wysyłki towaru w Chinach oraz brak statusu podatnika importu przez Spółkę.

Otrzymanie zapłaty w kryptowalutach, które następnie wymieniane są na walutę fiducjarną przez bramkę płatności, stanowi przychód z odpłatnego zbycia walut wirtualnych, zgodnie z art. 7b ust. 1 pkt 6 lit. f ustawy o CIT. Koszty uzyskania tego przychodu obejmują wartość transakcji brutto wskazaną na fakturze, odzwierciedlającą wartość nabytego towaru.

Kluski na parze, z uwagi na zawartość drożdży i konieczność obróbki termicznej, nie mieszczą się w grupowaniach PKWiU 10.73.11.0 ani 10.85.14.0. Są klasyfikowane jako 'Pozostałe różne artykuły spożywcze' pod PKWiU 10.89.19.0, podlegając opodatkowaniu stawką VAT 8%.

Podatnik nabywa prawo do odliczenia VAT z faktury wystawionej przedwcześnie w rozliczeniu za okres, w którym zrealizowano dostawę, pod warunkiem, że faktura dokumentuje rzeczywistą dostawę.

Sprzedaż działki nr 1, przez którą przebiega sieć wodociągowa, nie korzysta ze zwolnienia z VAT, jako że sieć wodociągowa klasyfikuje działkę jako teren budowlany zgodnie z art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, wykluczającym zwolnienie na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

Podatnikowi, który nie ma obiektywnej możliwości przyporządkowania podatku naliczonego do czynności zwolnionych lub opodatkowanych, przysługuje prawo odliczenia podatku VAT zgodnie z proporcją określoną na podstawie obrotów, zgodnie z art. 90 ustawy o VAT.

Do zastosowania stawki 0% VAT w odniesieniu do wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów konieczne jest posiadanie spełnionej dokumentacji, która jednoznacznie potwierdza wywóz i dostawę towarów do nabywcy w innym państwie członkowskim UE, zgodnie z art. 42 ustawy o VAT.

Zbycie przez osobę fizyczną niezabudowanej działki, bez podejmowania przez nią działań w zakresie profesjonalnego obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż czynność ta jest zarządzaniem majątkiem osobistym, a nie działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy VAT.

Stosowanie procedury VAT-marża przy sprzedaży towarów używanych nie wymaga obowiązkowego stosowania stawki podstawowej, a podatnik ma prawo do odliczenia VAT z usług kurierskich, niezależnie od sposobu kalkulacji tych kosztów na fakturze sprzedaży.

Sprzedaż działek gruntowych przez Wnioskodawcę jako czynnego podatnika VAT, prowadzącego na nich działalność rolniczą, stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez sprzedających, nieprowadzących działalności gospodarczej, jako działanie zarządzaniem majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nawet jeśli nabywca podejmuje czynności adaptacyjne. Wyklucza to uznanie ich za podatników VAT w świetle opisywanej transakcji.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez Wnioskodawczynię nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako rozporządzanie majątkiem osobistym, a nie działalność gospodarcza w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Brak przesłanek wykraczających poza zarząd majątkiem prywatnym.

Projekt architektoniczno-budowlany, sporządzony na indywidualne zamówienie, stanowi usługę kompleksową, a nie towar w rozumieniu ustawy o VAT, co wyklucza go z obowiązku ujęcia w spisie z natury przy rozwiązaniu spółki.

Usługi polegające na zapewnieniu oprawy muzyczno-artystycznej wydarzeń okolicznościowych przez indywidualnego twórcę działającego jako artysta wykonawca, wynagradzanego w formie honorarium, mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT.

Klasę podatku VAT dla klusek na parze podlegających obróbce cieplnej, zawierających drożdże, należy określić na poziomie 8% pod PKWiU 10.89.19.0, jako 'pozostałe różne artykuły spożywcze', a nie jako 'makarony, pierogi, kluski i podobne wyroby mączne'.

Podatnik, realizując projekt związany z działalnością mieszaną, może odliczyć podatek naliczony przy zastosowaniu prewspółczynnika dla właściwej jednostki budżetowej. Natomiast, gdy prewspółczynnik nie przekracza 2%, możliwe jest uznanie proporcji odliczenia za zerową, z zachowaniem przesłanek wynikających z art. 90 ust. 10 ustawy o VAT.

Odpłatne udostępnianie lokali mieszkalnych na cele mieszkaniowe przez gminy podlega opodatkowaniu VAT, lecz korzysta ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, a wydatki na termomodernizację nieruchomości zwolnionych z VAT nie uprawniają do odliczenia podatku naliczonego.

Przeniesienie na Dostawcę koszty wymiany szyb, refundowane jako odszkodowanie, nie rodzi prawa do odliczenia podatku VAT, gdyż nie kwalifikuje się jako świadczenie usług opodatkowane, a związane jest z postępowaniem odszkodowawczym, nieuprawniającym do obniżenia podatku należnego.