Spółka będąca następcą prawnym przekształconego zakładu budżetowego ma prawo zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne od środków trwałych wniesionych na pokrycie kapitału, niezależnie od ich wcześniejszej amortyzacji w zakładzie.

Rekompensatę finansową otrzymaną przez podatnika, w części dotyczącej kosztów jak i "rozsądnego zysku", podlegającą zwolnieniu zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT, należy w całości wyłączyć z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 58 tej ustawy.

Gmina nie ma prawa do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków na instalację fotowoltaiczną na budynkach użyteczności publicznej, gdy energia ze źródła odnawialnego jest częściowo sprzedawana w systemie net-billingu, a budynki służą celom nieopodatkowanym.

Metoda ustalania proporcji odliczenia podatku VAT od inwestycji w placówkach użyteczności publicznej powinna być reprezentatywna dla całej działalności jednostki, uwzględniając specyfikę finansowania i funkcjonowania jednostek samorządowych. Proporcja czasowa jest nieadekwatna, jeżeli nie uwzględnia specyfiki działań realizowanych przy współfinansowaniu z zewnątrz.

Podatnik może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na podstawie art. 26h ustawy o PIT w odniesieniu do wydatków na instalację fotowoltaiczną zamontowaną na faktycznie istniejącym budynku mieszkalnym jednorodzinnym, niezależnie od formalnego odbioru budynku.

Korekta deklaracji podatkowej, informująca o zmianie roku podatkowego, złożona po terminie przewidzianym do składania zeznania za poprzedni rok, nie wywołuje skutków prawnych. Zmiana roku podatkowego wymaga poinformowania naczelnika urzędu skarbowego w zeznaniu za rok poprzedzający pierwszy po zmianie rok podatkowy.

Według art. 12 ust. 3a ustawy o CIT, momentem powstania przychodu dla celów podatku dochodowego od osób prawnych jest najwcześniejsze z: wydanie rzeczy, wystawienie faktury lub uregulowanie należności. W przypadku dostaw na zasadach DAP momentem tym jest załadunek towaru i jego wydanie spedytorowi, z którym jest zsynchronizowane wystawienie faktury.

Skoro nabycie nieruchomości nastąpiło w 2009 r. do majątku wspólnego małżonków, a jej późniejsze nabycie w drodze zapisu windykacyjnego nie zmienia charakteru przysporzenia, to pięcioletni okres odliczany jest od pierwotnego nabycia nie od zapisu windykacyjnego.

Podatnik nie ma prawa do ulgi termomodernizacyjnej na wydatki przed formalnym zakończeniem budowy budynku mieszkalnego, ponieważ budynek musi istnieć i spełniać definicję ustawową w momencie ujmowania odliczenia w zeznaniu podatkowym.

Sprzedaż niezabudowanych działek, będących terenami budowlanymi zgodnie z planem zagospodarowania przestrzennego, nie korzysta ze zwolnienia z VAT, niezależnie od incydentalnego charakteru transakcji; brak opodatkowania nabycia wyklucza zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT.

Przychód z tytułu przedawnionych zobowiązań, w tym zaciągniętych pożyczek i naliczonych odsetek, stanowi przychód na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy CIT; przychód powstaje dzień po upływie przedawnienia, jednak zobowiązania podatkowe z tego tytułu mogą się przedawnić po upływie 5 lat od tego dnia.

Przychody z działalności sklasyfikowanej pod PKWiU 63.11.19.0, związanej z zapewnieniem infrastruktury IT, mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5% pod warunkiem, że działalność nie obejmuje przetwarzania danych i spełnione są inne wymogi ustawowe. (art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a u.z.p.d.)

W transakcjach łańcuchowych, gdzie towar jest transportowany z Polski, a Wnioskodawca jako podmiot pośredniczący stosuje polski numer VAT, dostawą ruchomą, przypisaną transportowi, jest dostawa realizowana przez Wnioskodawcę do klienta końcowego. Pierwsza dostawa pozostaje dostawą nieruchomą opodatkowaną w Polsce. Zastosowanie mają przepisy art. 22 ust. 2c ustawy o VAT.

Transakcja sprzedaży towarów przez wnioskodawcę na rzecz Nabywcy Nr 1 nie jest eksportem pośrednim, co wyklucza stosowanie stawki VAT 0%. Miejscem świadczenia i opodatkowania tej transakcji jest Polska, z uwagi na przypisanie wysyłki do dostawy pomiędzy Nabywcą Nr 1 i Nabywcą Nr 2.

Podatnik, będący właścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, ma prawo do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej na wydatki związane z ociepleniem poddasza oraz zakupem i montażem pieca gazowego, o ile budynek konstrukcyjnie odpowiada definicji z ustawy Prawo budowlane, bez względu na formalne oddanie budynku do użytkowania.

Transakcja polegająca na sprzedaży towarów w modelu dropshipping przez wnioskodawcę, gdzie towar jest bezpośrednio wysyłany od sprzedawcy z Chin do finalnego klienta, nie podlega opodatkowaniu na terytorium Polski, lecz w miejscu rozpoczęcia wysyłki, tj. w Chinach.

Organ władzy publicznej realizujący cele statutowe, nabywający wewnątrzwspólnotowo towary, których wartość nie przekracza 50 000 zł w danym roku podatkowym, nie ma obowiązku naliczenia i odprowadzenia w Polsce podatku VAT, ani składania JPK_VAT i informacji VAT-UE.

Nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków na inwestycje służące zadaniom własnym gminy, gdy te inwestycje nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

Przekazanie środków pieniężnych między nadleśnictwami w PGL LP, realizowane bez związku z dostawą towarów lub świadczeniem usług, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdyż brak jest odpłatności i świadczenia wzajemnego.

Wynagrodzenie za prawa do transmisji kanałów telewizyjnych wypłacane kontrahentowi nie podlega podatkowi u źródła jako należność licencyjna, ponieważ jest związane z prawami pokrewnymi, a nie autorskimi, zgodnie z definicją zawartą w umowie Polska-Francja o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Podatnik, który po dokonaniu odliczeń w ramach ulgi termomodernizacyjnej otrzymał zwrot odliczonych wydatków, zobowiązany jest doliczyć kwoty te do dochodu za rok podatkowy, w którym nastąpił zwrot, zgodnie z art. 26h ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, bez możliwości dokonania korekty wcześniejszego zeznania podatkowego.

Podatnikowi, który wykonuje usługi publicznego transportu zbiorowego finansowane częściowo z nieopodatkowanej rekompensaty gminnej, przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem związku zakupów wyłącznie z działalnością opodatkowaną (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT). Rekompensata nie wpływa na możliwość tego odliczenia.

Zwolnienie z podatku od towarów i usług, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19a ustawy o VAT, jest możliwe dla usług masażu terapeutycznego świadczonych w modelu B2B przez fizjoterapeutów i techników masażystów, o ile usługi te służą opiece medycznej. Zwolnienie nie znajduje zastosowania dla usług świadczonych na podstawie umów zlecenia.

Osoba fizyczna, sprzedając działkę stanowiącą część majątku osobistego, bez cech zorganizowanej działalności gospodarczej, nie jest podatnikiem VAT, a sama czynność sprzedaży wyłącznie w ramach wykonywania prawa własności nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.