Działalność gospodarcza polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, a dochody z tej działalności mogą być opodatkowane stawką 5% w ramach ulgi IP Box, z uwzględnieniem wskaźnika nexus oraz wymaganej ewidencji podatkowej.

Ulga termomodernizacyjna, określona w art. 26h ustawy o PIT, przysługuje wyłącznie właścicielom budynków jednorodzinnych. Przedsięwzięcia termomodernizacyjne w lokalach mieszkalnych w budynkach wielorodzinnych są z tego prawa wyłączone, niezależnie od ich celu i charakteru.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1, jako czynność wykonywana przez podatnika VAT w ramach działalności gospodarczej, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu, bez stosowania zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 9 i 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr X, jako teren budowlany, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 5 ust. 1 ustawy o VAT. Działania sprzedającego wykraczające poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym skutkują jego statusem podatnika VAT, co wyłącza zastosowanie zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Dochód osiągnięty z tytułu przeniesienia kwalifikowanych praw własności intelektualnej, będących rezultatem działalności badawczo-rozwojowej Wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania komputerowego, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Jednostka samorządu terytorialnego ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu kosztów inwestycji związanych zarówno z działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT, jak i działalnością inną niż gospodarcza, przy zastosowaniu prewspółczynnika VAT, jeśli nie jest możliwe jednoznaczne przypisanie wydatków do konkretnej działalności.

Zwolnienie z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych na podstawie art. 11n pkt 1 ustawy CIT jest możliwe, gdy żadna ze stron transakcji kontrolowanej nie poniosła straty podatkowej z konkretnego źródła przychodów dotyczącego tej transakcji, niezależnie od strat z innych źródeł przychodów.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i ulepszania oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej określonej w art. 4a pkt 26-28 ustawy CIT, uprawniając do ulgi na działalność B+R, jako że działalność ma charakter twórczy, systematyczny i innowacyjny.

Usługi organizacji kolonii dla dzieci i młodzieży, świadczone przez przedsiębiorcę na zasadach określonych w przepisach o systemie oświaty, nie podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy o VAT, ale są opodatkowane według procedury marży przewidzianej dla usług turystyki zgodnie z art. 119 ustawy o VAT.

Podatnik będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, ponoszący wydatki na zakup elementów konstrukcyjnych stosowanych do poprawy efektywności energetycznej budynku, ma prawo do odliczenia tych wydatków w ramach ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem zgodności działań z przepisami i ich dokumentacji.

Rekompensata otrzymywana za świadczenie usług publicznego transportu zbiorowego, nie stanowi wynagrodzenia za usługi i nie ma bezpośredniego wpływu na cenę usług. Tym samym, nie podlega opodatkowaniu VAT oraz nie wpływa na prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego.

Wydatki na materiały promocyjne oraz organizację wydarzeń branżowych, pozostające w związku przyczynowym z uzyskaniem przychodu, mogą stanowić koszty uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, z wyłączeniem wydatków reprezentacyjnych wymienionych w art. 16 ust. 1 pkt 28 tejże ustawy.

Sprzedaż działek niezabudowanych przeznaczonych pod zabudowę według miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, z wyłączeniem zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 oraz pkt 2 ustawy o VAT.

Brak możliwości wcześniejszego ustalenia wartości dostępnego zwolnienia podatkowego w ramach wsparcia udzielonego decyzjami o wsparciu inwestycji zwalnia podatnika z obowiązku kalkulacji i wpłaty zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych w trakcie roku podatkowego; obowiązki podatkowe określa się na termin złożenia zeznania rocznego.

Dla realizacji prawa do odliczenia podatku VAT konieczne jest posiadanie przez podatnika formalnego statusu czynnego podatnika VAT w momencie realizacji tego prawa, co wyklucza możliwość wstecznego odliczenia podatku naliczonego przed rejestracją jako czynny podatnik VAT.

Kwota nabycia samochodu używanego, w przypadku sprzedaży w ramach procedury VAT-marża, obejmuje jedynie wynagrodzenie zapłacone sprzedawcy auta, bez możliwości uwzględnienia kosztów transportu, obsługi dokumentów i opłat aukcyjnych fakturowanych przez odrębne podmioty.

Podatnicy są uprawnieni do zwolnienia z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych dla kontrolowanej transakcji, o ile żaden z uczestniczących podmiotów nie ponosi straty ze źródła przychodów związanego z tą transakcją, zgodnie z art. 11n pkt 1 ustawy o CIT.

Dochód uzyskany z przeniesienia majątkowych praw autorskich do oprogramowania stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania w ramach preferencji IP Box przy stawce 5%, o ile spełnione są wymagania prowadzenia szczegółowej ewidencji.

Do kwoty nabycia w procedurze VAT-marża wlicza się wyłącznie koszty poniesione na rzecz pierwotnego sprzedawcy pojazdu. Wydatki związane z usługami dodatkowymi, świadczonymi przez inne podmioty, nie stanowią składników kwoty nabycia definiowanej w art. 120 ust. 1 pkt 6 ustawy o VAT.

Sprzedaż używanych towarów (ekspresów do kawy), nabytych od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, może być opodatkowana według procedury VAT-marża, pod warunkiem prowadzenia rzetelnej ewidencji zgodnie z art. 120 ust. 4 ustawy o VAT.

Gmina posiada pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących inwestycje i bieżące wydatki związane z targowiskiem, gdyż jest ono wykorzystywane wyłącznie do celów opodatkowanej działalności gospodarczej.

Zwolnienie z obowiązku sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych na mocy art. 11n pkt 1 ustawy o CIT przysługuje, gdy transakcje kontrolowane dotyczą tych samych źródeł przychodów, z których podmioty powiązane nie poniosły straty.

Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, będących efektem działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, o ile spełniają wymogi określone w art. 30ca ustawy o PIT.

Dochód uzyskiwany przez podatnika z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełnia przesłanki do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy zachowaniu właściwej ewidencji oraz kryteriów wyodrębnienia kwalifikowanego IP.